江蘇宏徳特種部品株式会社
監査レポート
和信審字(2021)第 Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702) 号
目次ページ
一、監査報告書1-52、審査済み財務諸表及び付注
1、合併及び会社貸借対照表6-9 2、合併及び会社利益表10-11 3、合併及び会社キャッシュフロー表12-13 4、合併及び会社株主権益変動表14-21 5、財務諸表注記22-144と信会計士事務所(特殊普通パートナー)
二〇二一年九月六日
江蘇宏徳特種部品株式会社報告本文
監査レポート
和信審字(2021)第 Hunan Zhenghong Science And Technology Develop Co.Ltd(000702) 号江蘇宏徳特種部品株式会社全体株主:
一、監査意見
江蘇宏徳特種部品株式会社(以下「宏徳株式」と略称する)の財務諸表を監査し、2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日の合併及び会社の貸借対照表、2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度の合併及び会社の利益表、合併及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表注記。
後付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、マクロ株式2021年6月30日、2020年12月31日、2019年12月31日、2018年12月31日合併及び会社の財務状況及び2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度合併及び会社の経営成果と合併及び会社のキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは宏徳株式から独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項は、監査レポートでコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
与信会計士事務所（特殊普通組合）1
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（Ⅰ）主な業務収入の確認
1、事項説明
財務諸表の注記5、33に示すように、宏徳株式の2021年1-6月、2020年度、2019年度、2018年度の主な業務販売収入はそれぞれ3521740201元、66439313647元、6046960453元、48559403391元である。このうち輸出販売収入はそれぞれ1047853216元、15654653526元、26414229714元、18558713045元だった。マクロ株式の主な業務収入は年々増加し、販売製品の種類が多いため、販売収入が適切な期間に正確に報告されていないリスクがある可能性がある。
2、監査対応
評価管理層と収入確認に関する内部制御の設計と運行が有効であるかどうかを理解する。収入確認に関連する原始資料を検査するには、販売契約、注文書、出庫書、販売領収書、通関書、顧客対請求書、署名書などが含まれる。銀行の流水、税関の輸出入統計データを照合する。サンプルを選択して通信プログラムを実行する。中国外の主要顧客に対して現場訪問とビデオインタビューを行う。製品販売収入の確認に関連する重大なリスクと報酬移転時点を分析評価し、さらに収入確認が開示した会計政策と一致しているかどうかを検査する。貸借対照表日前後に確認された収入に対して締め切りテストを実施し、収入確認が正しい会計期間に計上されているかどうかを検査する。
（Ⅱ）棚卸資産価値の確認及び値下がり引当金の計上
1、事項説明
財務諸表の注記5、8列に示すように、2021年6月30日現在、2020年12月31日現在、2019年12月31日現在、2018年12月31日現在、マクロ株式の在庫帳簿価値はそれぞれ12787 Tiza Information Industry Corporation Inc(300209) 元、11195641355元、11110113658元、10070425092元であり、期末資産総額に占める割合はそれぞれ15.66%、14.64%、15.29%、15.56%である。在庫帳簿価値が資産総額に占める割合が高いため、重大な誤報リスクがある可能性があるため、マクロ株式在庫の存在と価格計算、割り当ての正確性を重要な監査事項としている。
また、2021年6月30日現在、2020年12月31日現在、2019年12月31日現在、2018年12月31日現在、在庫下落準備金額はそれぞれ17694629元、193637735元、328577849元、346394796元である。
会社の製品は主にカスタマイズ製品であり、普遍的な適用性が存在しないため、注文の実行とキャンセルは会社の在庫価値の変現に直接影響する。会社の管理層は各貸借対照表日に在庫に対して注文マッチング分析を行い、在庫があるかどうかを確認する。
和信会計士事務所(特殊普通パートナー)2
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減価償却の兆候があり、帳簿価値が可変純価値より高い部分に基づいて在庫下落準備を計上する。管理職は、資産予測の将来のキャッシュフローの現在価値または公正価値から処分費用を差し引いた純額の両者の間の高い者で、在庫の可変純価値を決定します。将来のキャッシュフローの予測と在庫の純価値の推定には不確実性があり、管理職の重大な判断にかかわるため、マクロ株式の在庫下落準備の計上を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
（1）棚卸資産の存在と価格計算、割り当ての正確性
在庫に対して実地棚卸を行い、在庫数量と状況に関する証拠を取得し、同時に内部制御が有効であるかどうかを確認する。各期に増加した在庫の原始証憑が完全であるかどうかを検査し、例えば販売注文、生産計画、生産過程記録、材料購入申請、支払伝票などが完全であるかどうかを検査し、原価計算に対して再検討を行い、在庫計算と原価分担が正しいかどうかを確認する。返品交換製品の明細を取得し、返品交換原因と審査・認可プロセスを理解し、検討し、返品交換会計処理の正確性を確認する。貸借対照表日前後に確認した棚卸資産の授受についてカットオフテストを実施し、棚卸資産確認が正しい会計期間に計上されているかどうかを検査する。
（2）棚卸し引当金
マクロ株式の在庫下落準備に関する内部統制を評価し、テストした。会社の管理層と資産の減価償却に影響する事項に対して十分なコミュニケーションを行い、資産の減価償却の兆候が存在するかどうかを識別した。管理層が資産減価償却の存在を判断する関連資料を取得した。関連在庫を実地に調べる。在庫可変純価値の算出方法と計算過程を検討した。四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
マクロ株式管理層(以下、管理層と略称する)は、企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないように、必要な内部制御を設計、実行、維持する責任を負う。
財務諸表を作成する際、管理職はマクロ株式の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、管理職がマクロ株式の清算、運営の終了、または他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
マクロ株式ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は、マクロ株式の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
与信会計士事務所（特殊普通組合）3
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われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持します。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、マクロ株式の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、マクロ株式の経営を継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)マクロ株式における実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とコミュニケーションする可能性もあります。
与信会計士事務所（特殊普通組合）4
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私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)が合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。法律法規が公を禁止しない限り、監査報告書にこれらの事項を説明します。
