Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
監査レポート
衆環審字(20220510002号
目次
開始ページ番号監査レポート1
財務諸表
連結貸借対照表1
連結損益計算書3
連結キャッシュフロー計算書4
合併株主持分変動表5
親会社貸借対照表7
親会社利益表9
親会社キャッシュフロー計算書10
親会社株主持分変動表11
財務諸表注記13
財務諸表注記補足資料138
監査レポート
众环审字(20220510002号 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Dongjiang Environmental Company Limited(002672) (以下「 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 」)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 2021年12月31日合併及び親会社の財務状況及び2021年度合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Dongjiang Environmental Company Limited(002672) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
監査報告第1ページ計5ページ
（Ⅰ）収入確認
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務諸表注記四、29、注記六を参照してください。当社が実行する監査手順は主に以下のとおりです。
49に記載された、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 工業廃棄物資源について Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 2021年度の営業総収入は人民化製品の販売と廃棄物処理処理サービスにおける重要な内部貨幣401521304万元であり、そのうち工業廃棄物資源制御プログラムである。製品の販売と廃棄物処理処理サービスの収入・市場と業界の趨勢と業務の開拓などの要素を結びつけて、私達はそれぞれ人民元15651550万元と Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 工業廃棄物資源化製品の販売と廃棄物処17121634万元で、収入は Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 理処理サービスの収入に対して分析的なプログラムを実施して、収入の変動の肝心な業績指標の1つを評価するため、管理職の合理性が存在する。特定の目標または期待を達成するために収入確認を操作する固有のリスクであるため、工業廃棄物資源化製品との販売およびキー監査事項をサンプリングして検査した。廃棄物処理処理処理サービス収入に関するサポート書類は、契約注文書、運送書、署名書、領収書などを含む。貸借対照表の日前後に確認された収益について、顧客の受領書などのサポート書類に照合し、収益が適切な期間に確認されたかどうかを評価します。
(II)売掛金貸倒引当金の見積り
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務諸表注記四、10、注記六、3を参照してください。当社が実行する監査手順は主に以下のとおりです。
前述したように、・我々は Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 売掛金予想2021年12月31日現在、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 売掛金損失計量の内部制御プログラムを評価し、テストした。
売掛金帳簿残高は人民元10593327・私たちは予想信用損失計量のモデルを検査し、万元を評価し、すでに計上した不良債権は人民元信用リスクの組合せ区分の方法とモデルの中の肝心なパラメータ365687万元である。
見積りの妥当性。
客観的な証拠が存在して減損が存在することを示す売掛金・我々は契約、記帳証憑、領収書などの支持勘定科目をサンプリングして単独で減損テストを行ったほか、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 依性記録、および売掛金明細表の帳簿年齢が正確かどうかを検査した。信用リスクの特徴によって売掛金をいくつかの組合せに分け、組合せの基礎の上で予想信用損を計算する。私たちは予想信用損失計算の根拠を検討し、管理損失を含む。理層は歴史信用損失率と展望性の考慮要素を結びつけて Dongjiang Environmental Company Limited(002672) の組み合わせに対して確認した予想信用損失の存続期間の予想信用損失の推定と計算過程である。複雑なモデルと重大な管理職の判断と仮定を使用しているため、重要な監査事項として認識されています。
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(III)商誉減損の評価
重要な監査事項監査でこの事項にどのように対応するか
財務諸表注記6、21を参照してください。監査手順は主に次のとおりです。
2021年12月31日現在、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 商・私たちは Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 商誉の減価償却の兆候に対する評価の帳簿価値が人民元1184218万断の合理性と商誉の所在資産グループの区分の合理性に注目し、検討している。
元です。・将来のキャッシュフローを予測するための管理職の回収可能な金額、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) の仮定と重要なパラメータを検討しました。内外部の情報と結びつけて、商誉減・識別を合理的に判断し、管理層が将来のキャッシュフロー割引モデルの値兆候を運用し、特定の減価兆候が現れた場合、グループの適切性と使用割引率の合理性を検討した。商誉減損テストをタイムリーに行い、その影響を評価する。同時に、減損の兆候があるかどうかにかかわらず、管理職・私たちは管理職が招聘した外部評価機関の専門が商誉に対して少なくとも毎年年度終了に減損測定を行う能力、独立性、客観性を検討した。
試してみる。・財務諸表における商誉減損テストに関連する商誉帳簿価値の評価が大量の管理開示に関連していることを確認した。層の判断と推定、特に将来のキャッシュフローと使用の割引率を予測する判断と推定。
四、その他の情報
Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。財務諸表を作成する時、管理層は Dongjiang Environmental Company Limited(002672) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Dongjiang Environmental Company Limited(002672) の財務報告過程を監督する。
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六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Dongjiang Environmental Company Limited(002672) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分で適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止しない限り、監査報告書の4ページ目の5ページです。
あるいはごく少数の状況で、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ると合理的に予想される場合、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
中審衆環会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
