重慶市公認会計士協会
業務報告偽造防止識別情報
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偽造防止標識コード：02203241 01 Shanghai Shibei Hi-Tech Co.Ltd(600604) 61報告文号：重康会表審報字（2022）第15号顧客名： Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 事務所名：重慶康華会計士事務所（特殊普通パートナー）報告タイプ：報告書監査保留意見報告発行日期：202203-24報告入力日：202203-24署名公認会計士：羅韬、徐挙莉
説明:このページの情報は、この報告書が重慶市公認会計士協会に報告されたことを証明しているだけで、重慶市公認会計士協会が報告の真実性に対していかなる形式の保証をしているとは思えない。
目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7-18ページ
(I)連結貸借対照表……7-8ページ
(II)親会社貸借対照表…9-10ページ
(III)連結利益表……11ページ
(IV)親会社利益表……12ページ
(V)合併キャッシュフロー……13ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……14ページ
(VII)合併所有者の権益変動……15-16ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……17-18ページ
三、財務諸表注記……19-99ページ
監査レポート
重康会表審報字(2022)第15号
Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2021年度の連結および親会社利益表、連結および親会社キャッシュフロー表、連結および親会社所有者権益変動表、および関連財務諸表注記を含む Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) (以下、 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) )財務諸表を監査しました。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。（一）収入確認
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表の注記三(二十五)及び五(三十二) Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の営業収入は主に商品住宅の販売収入、展覧会サービス収入、家屋賃貸収入、石黄トンネル経営権収入及び不動産サービス収入などから来ている。2021年度、 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の営業収入金額は人民元118685473232元で、そのうち商品住宅の販売収入は人民元97225967565元で、営業収入の81.92%を占めている。 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社は以下のすべての条件が満たされた時、商品住宅の販売収入を確認する：
(1)商品住宅販売契約を締結し、当該販売契約はすでに政府職能部門に届け出られた。
(2)開発製品はすでに完成し、検収に合格し、すでに所有者に部屋を提出する法定手続きを取得した。
(3)販売契約に約束された住宅受け取り通知方式に従い、公開登録または所有者に住宅渡し通知書を送付する。(4)所有者の支払証明書を取得した(通常は販売契約の全額を受け取る)。
営業収入は Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の重要な業績指標の一つであるため、 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の管理層が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
不動産開発プロジェクトの収入確認に対して、私たちが実施した監査プログラムは主に以下の通りである。
(1)不動産開発プロジェクトの収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されたかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
（2）＊＊ Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の標準不動産売買契約条項を検査し、＊＊ Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の不動産開発プロジェクトに関する収入確認政策が関連会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)2021年に不動産販売収入を確認する項目について、サンプルを選び、売買契約及び不動産が交付条件に達したことを証明できる支持性文書(例えば竣工届出検収登録証、受入公告、受入通知書など)を検査し、関連不動産販売収入が Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の収入確認政策によって確認されたかどうかを評価する。
(4)貸借対照表日前後に不動産販売収入を確認する項目について、サンプルを選び、不動産が交付条件に達したことを証明できる支持性文書(例えば竣工届出検収登録証、受入公告、受入通知書)を検査し、関連不動産販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
（5）＊＊ Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の販売契約台帳を検査し、期末報告書の契約負債に対して、すでに受け取った全金の未決済収入があるかどうかを検査し、関連不動産の販売収入が適切な期間に確認されているかどうかを評価する。
(6 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の販売価格を分析し、不動産販売価格の変動傾向が公開情報で得られた一方の価格傾向と一致しているかどうかを確認する。
（Ⅱ）棚卸資産減価償却
1.事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表付注三(十)及び五(六)を参照し、2021年12月31日、 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の在庫帳簿残高556130316703元、下落準備1886681787元、帳簿価値は人民元554243634916元である。
在庫構成では主に製品開発、開発コストである。
貸借対照表日、棚卸資産は原価と現金化可能純価値のどちらが低いかを計量し、単一棚卸資産原価が現金化可能純価値より高い差額に基づいて棚卸資産の下落引当金を計上する。管理職は、保有在庫の目的を考慮した上で、履歴価格、同一または類似製品の市場価格、将来の市場トレンドなどに基づいて推定価格を確定し、推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定販売費用、関連税費を差し引いた金額に基づいて在庫の可変純価値を確定する。
在庫金額が重大で、在庫の現金化可能純価値を確定することは重大な管理層の判断にかかわるため、在庫の減価償却を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
在庫減損に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)在庫減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)管理層の前年度の在庫可変純価値の予測と実際の経営結果を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)サンプリング方式で管理層の在庫推定価格の予測を検討し、推定価格を履歴データ、期後状況、市場情報などと比較する。
(4)管理層が在庫が完成するまでに発生するコスト、販売費用と関連税費の推定の合理性を評価する。(5)管理層の在庫可変純価値の計算が正確かどうかをテストする。
(6)在庫監督盤と結びつけて、在庫項目を実地観察し、在庫項目に操業停止、腐敗などの状況があるかどうかを検査し、管理層が合理的に純価値を推定したかどうかを評価する。
(7)本年新たに増加した決算及び契約を検査し、契約の暫定評価コストと比較し、帳簿コストの真実性と完全性を保証する。
(8)在庫減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社が経営を続けることができなくなる可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。デルは、計画の監査範囲、スケジュール、重大な監査発見などの事項について、ガバナンス・レベルとコミュニケーションを行います。
Chongqingyukaifaco.Ltd(000514)
二○二一年度連結財務諸表注記
一、会社の基本状況
Chongqingyukaifaco.Ltd(000514) (以下、会社または当社と略称する)元の名前は重慶市不動産開発株式会社で、重慶市経済体制改革委員会渝改委員会(199233号文の承認を得て、1992年5月に元重慶市家屋開発建設会社全体から株式会社に変更し、重慶市工商行政管理局に登録し、本社は重慶市にある。会社は現在、統一社会信用コード915 Shenzhen Zhongheng Huafa Co.Ltd(000020) 2809457 Fの営業許可証を持っており、登録資本金は84377096500元、株式総数は843770965株(1株当たり1元)で、いずれも無限販売条件の流通株式である。会社の株は1993年7月に深セン証券取引所で取引された。
当社は不動産開発業界に属しています。経営範囲：不動産開発（一級）、家屋販売及び賃貸、不動産情報コンサルティング、建築関連業務（行政許可証取得後、行政許可査定範囲内で業務を引き受ける）、場所賃貸、重慶市都市建設投資会社（現在は重慶市都市建設投資（グループ）有限会社（以下は重慶城投と略称する）の委託を受けて土地整備を実施し、立ち退きを代行する。展覧会場の経営管理、展覧会(対外経済技術交流会を含まない)、場所賃貸、駐車サービス、ホテル管理とコンサルティングサービス、ホテル設備とホテル用品の販売を行う。
本財務諸表業経公司2022年3月24日第9回董
