監査レポート
華興審字2022220001800069号 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
財務諸表注記三(二十八)「収入」に記載された会計政策と注記五(三十八)「営業収入と営業コスト」に示すように、会社とその子会社は主にプラスチック製品の販売、商品住宅の販売、物流サービスなどに従事している。異なる収入分部及び国内、海外販売モデルにおける収入確認時点に差があるため、履行義務の完了時点を適切に確定しないと収入確認の重大な誤報を招く可能性がある。営業収入は連結利益表の重要な構成項目と肝心な業績指標の一つであり、今期の財務諸表に重大な影響を及ぼすため、収入の確認を肝心な監査事項とする。2、監査対応
収益確認のための主な監査手順は次のとおりです。
(1)収益サイクルに関する内部制御の設計と実行をテストし、内部制御の有効性を確認する。
(2)分析性検討プログラムを実行し、収入の月、年度、分製品、分顧客の変化を比較分析し、主要製品の価格、コスト及び毛利変動を分析する。
(3)各種類の業務の主要契約及び管理層とのインタビューを検査し、契約に対して「五段階法」の分析を行い、履行義務の構成と制御権の移転の時点を判断し、さらに会社の収入確認政策と確認時点が新しい収入準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(4)公開ルートを通じて主要顧客の工商登録資料などを調べ、主要顧客と会社及び主要関連者との関連関係があるかどうかを確認する。
（5）顧客への手紙による金額残高及び当期売上高；
(6)重大取引の契約書、出庫書、物流文書、帳簿記録、銀行返却書などを検査し、会社の収入が開示した会計政策と一致しているかどうかを確認する。
(7)営業収入に対してカットオフテストを行い、収入が正しい会計期間に記録されているかどうかを確認する。（Ⅱ）売掛金貸倒引当金
1、事項説明
財務諸表注記三(X)-6「金融資産減価償却」に記載の会計政策及び注記五(III)「売掛金」、五(IV)「売掛金融資」、五(VI)「その他売掛金」に記載の売掛金残高及び貸倒引当金。
会社は売掛金の全体の存続期間内の予想信用損失を基礎として、売掛金手形、売掛金及び売掛金融資に対して減価会計処理を行い、損失準備を確認する。管理層は歴史信用損失経験を参考にし、現在の状況と未来の経済状況に対する予測を結びつけて、売掛金手形、売掛金及び売掛金融資の予想信用損失を計算する必要がある。その他の売掛金については、履歴経験データと展望性情報に基づき、予想信用損失を確定し、管理層は他の売掛金信用リスクが初期確認後から著しく増加したかどうかに基づき、今後12ヶ月以内、または存続期間全体に相当する予想信用損失の金額を用いて減損損失を計量する必要がある。上記の管理層の運用に関する重大な会計推定と判断は、売掛金貸倒引当金が財務諸表にとって重要であるため、売掛金貸倒引当金を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
われわれが売掛金の減損に対して実施する主な監査手順は以下の通りである。
(1)会社の信用政策が売掛金管理に関する内部制御の設計と運行の有効性を評価し、テストしたことを理解する。
(2)管理層が売掛金の回収性を評価する上での判断と推定を検討し、管理層が減損が発生した項目を十分に認識しているかどうかに注目する。
(3)前期貸倒引当金の会計推定を当期実際に発生した貸倒損失及び貸倒引当金の回収状況、貸倒引当金の計上状況と比較し、管理層の売掛金の回収性に対する信頼性と歴史的正確性を評価する。
(4)売掛金の帳簿年齢と取引先の信用状況を分析し、売掛金の通信手続きと検査期間後の返金状況を実行し、売掛金の不良債権準備の計上の合理性を評価する。
(5)単独で減価償却テストを行った売掛金について、管理層の将来のキャッシュフローの現在価値に対する予測を取得し、検査し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価し、取得した外部証拠と照合する。
(6)信用リスク特徴の組み合わせによって貸倒引当金を計上する売掛金に対して、組み合わせの区分の合理性を検討し、移動率モデルに基づいて計算した歴史損失率と展望性の調整が合理的かどうかを検討し、貸倒引当金の計上の正確性を検査する。
（III）長期資産減損引当金
1、事項説明
財務諸表注記三(二十一)「長期資産減価償却」に記載の会計政策及び注記五(Ⅸ)「長期株式投資」、五(十六)「商誉」に示す。私たちは長期株式投資と商誉の減損を肝心な監査事項と確定し、主に関連する長期資産の回収可能な金額を推定する際に管理層の重大な推定と判断にかかわるためである。
長期持分投資の減損に対する主な監査手順は以下の通りである。
(1)当社は会社と長期株式投資評価に関する内部制御の設計と運行有効性について理解、評価とテストを行う。
(2)我々は管理層が株式投資に減損の兆候があるかどうかを評価する根拠となる資料を取得し、検討し、管理層が減損の兆候の存在の適切性と完全性を考慮した。
(3)減損の兆候がある株式投資に対して、管理層が回収可能金額の計算に関する資料を取得し、回収可能金額の計算の正確性を確認する。
(4)管理職と管理職と減損引当金の計上根拠と結果について検討し、財務諸表の資産減損に関する情報の列報と開示を検査した。
われわれが商誉減損に対して実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)当社は会社と商誉評価に関する内部制御の設計と運行有効性について理解、評価とテストを行う。
(2)資産グループの過去の収入、利益及びキャッシュフローの増加状況と結びつけて、管理層の予測過程の信頼性を評価する。
(3)割引キャッシュフローモデルについて、収入成長率、永続成長率などの重要な入力値を過去の業績、管理層予算と予測と比較し、割引キャッシュフロー予測に採用された重要な仮定と判断を慎重に評価する。
(4)商誉減損テスト関連資産グループの回収可能金額を再計算し、商誉を含む資産グループの帳簿価値と比較し、商誉減損引当金を計上する必要があるかどうかを判断する。
(5)管理職と管理職と減損引当金の計上根拠と結果について検討し、財務諸表における商誉減損に関する情報の列報と開示を検査した。
四、その他の情報
Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 管理職(以下「管理職」という)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 、運営終了または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価する。監査プログラムを設計し、実施してこれらのリスクに対応し、監査意見を発表する基礎として、十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を発表するために、十分で適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
華興会計士事務所中国公認会計士:郭小軍
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：寧宇妮
中国福州市二○二二年三月二十四日
連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Fspg Hi-Tech Co.Ltd(000973) 単位：元通貨：人民元
項目注記期末残高前年期末残高項目
