Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619)
監査レポート
大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 928号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-93
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)北京市海淀区西四環中路16号院7号楼12階[10039]電話:86(1058350011ファックス:86(1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 928号 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
大華審字[2 Huapont Life Sciences Co.Ltd(002004) 928号監査報告
1.プラスチック型材及びアルミニウム型材の収入確認；
2.棚卸資産の値下がり準備の計上。
（一）プラスチック型材及びアルミニウム型材の収入確認
1.事項説明
2021年度 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社の収入確認に関する会計政策及び営業収入帳簿金額情報は、財務諸表「四/(三十三)収入付注」及び「六/注釈37営業収入及び営業コスト付注」を参照してください。
Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社は主にプラスチック型材とアルミニウム型材の生産と販売に従事し、2021年度のプラスチック型材、アルミニウム型材などの製品が確認した営業収入は36.53億元で、収入に占める割合は75%以上で、主に国内販売収入である。
Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社は契約中の履行義務を履行して、つまり取引先が関連商品のコントロール権を取得する時に収入を確認して、販売契約の約束によって、商品を運送会社から指定の場所に出荷して、出荷リスト、販売インボイス、出荷書で収入を確認します。
Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社は営業収入を重要業績指標としているため、管理層が特定の目標または期待を達成するために収入確認時点および確認金額を操作する固有のリスクがあるため、プラスチック型材およびアルミニウム型材の収入確認を重要審査事項と認識している。
2.監査対応
プラスチック型材及びアルミニウム型材の収入確認事項について実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)管理職の収入確認に関する重要な内部制御の設計と運行の有効性を理解し評価する。
(2)報告期間内の主な販売顧客に対して、関連する販売契約、販売出庫書、出荷書などの原始資料を取得し、抜き取り検査し、販売契約または注文条項に基づいて実際の販売状況と比較し、相応の出荷状況を確認した。
(3)報告期間の主要顧客の売上高を抽出して質問状を発行し、返信されていない顧客に対して代替プログラムを実行し、販売収入の真実性を確認する。
（4）報告期間前後の月収取引を抽出し、サンプルを選択し、出庫票、発行
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運送状及びその他のサポート書類は、収入確認時点に対して締め切り性テストを行い、収入に期間があるかどうかを評価する。
(5)会社の販売契約、返品政策と結びつけて、報告期間内の返品状況を検査し、大額期間後の返品状況があるかどうかを評価する。
(6)管理職が収入に対する財務諸表の開示が適切であるかどうかを評価する。
すでに実行した監査作業に基づいて、当社の管理層はプラスチック型材及びアルミニウム型材の収入確認事項に対する会計処理が合理的であると考えています。
(二)在庫下落引当金計上の合理性
1.事項説明
2021年度 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社の棚卸資産下落引当金計上に関する会計政策及び棚卸資産下落引当金帳簿金額情報は、連結財務諸表「四/(十五)棚卸資産」及び「六/注釈8棚卸資産」を参照してください。
2021年12月31日現在、 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社の在庫帳簿残高は人民元9.69億元で、資産総額の17.17%を占めている。期末の主な在庫は各種の型材と化学工業原料であり、経営所在地区の市場環境と国際大口化学工業原料の変動の影響を受け、管理層は関連在庫に値下がりの兆候があると考え、在庫の帳簿価値は現金化可能な純価値より低い可能性があり、在庫計算の関連会計政策に基づいて在庫の帳簿コストと現金化可能な純価値のどちらが低いかで在庫の値下がり準備を行う必要がある。在庫可変純価値の確認には、特に不確実性のある将来の在庫価格や販売費用、関連税費を推定する重大な管理職の判断が関連している。そのため、在庫下落準備の計上を重要な監査事項と認識しています。2.監査対応
我々が在庫下落準備計上事項に対して実施した重要な監査手順は、(1)管理層が在庫下落準備計上に関連する重要な内部制御の設計と運行の有効性を理解し、評価することを含む。
(2)棚卸資産の値下がり準備の計算と会計処理が正しいか、当期の計上または転売が関連損益科目金額と一致しているかを検査する。
（3）期末棚卸資産残高と既存の注文書、貸借対照表日前後の2期の販売
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売上高と来年度の予測売上高を比較し、在庫の売れ残りと下落の可能性を評価する。
(4)評価管理職が値下がり準備を計算する際に使用する仮説データ、例えば見積価格や販売費用や関連税金など、誤ったり管理職が偏っている可能性が考えられる。(5)貸借対照表日の在庫について、取得期間後に新しいまたはさらなる証拠の推定価格を提供し、可変現純値への影響を考慮する。
(6)管理職が在庫の下落準備に対する財務諸表の開示が適切であるかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 会社の管理層が在庫の下落準備について計上した判断と推定は合理的であると考えています。
四、その他の情報
Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) 管理層は Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) を清算し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) の財務報告過程を監督する。
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六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Wuhu Conch Profiles And Science Co.Ltd(000619) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。だが、未来のことは
