China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 財務諸表と監査報告2021年12月31日まで
財務諸表と監査報告2021年12月31日至年度
内容ページ番号監査報告1-5連結及び親会社貸借対照表6-9連結及び親会社利益表10-11連結及び親会社キャッシュフロー表12-13連結及び親会社株主持分変動表14-17財務諸表注記18-137
監査レポート
徳師報(審)字(22)第P 01296号(第1ページ、計5ページ) China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 全株主:一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む China Merchants Securities Co.Ltd(600999) (以下「 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 」)の財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果と合併及び親会社のキャッシュフロー量を反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は China Merchants Securities Co.Ltd(600999) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、本年の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
(I)構造化主体の連結
China Merchants Securities Co.Ltd(600999) は業務を展開する過程で、投資基金、資産管理計画、信託製品とパートナー企業などの各種構造化主体を管理し、投資する。財務諸表付注八、1、(1)②及び付注八、3、(1)に記載されているように、2021年12月31日に、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 連結財務諸表の連結範囲に組み入れられた構造化主体の総資産は205.39億元であり、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) が設立した連結財務報告表の連結範囲に組み入れられていない構造化主体の総資産は475795億元である。構造化主体が連結財務諸表の連結範囲に入るかどうかを確定する時、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 管理層は関連契約条項に基づき、『企業会計準則第33号——連結財務諸表』（「連結財務諸表準則」）の「制御」に関する定義に従い、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 構造化主体を制御するかどうかを判断する。 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) が保有するポートフォリオは、その管理者報酬と信用格上げによって生じた可変収益の最大リスク開放が十分に重大であるかどうかについて、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) がこれらの構造化主体を制御していることを示している。構造化主体が連結範囲に組み込まれているかどうかの決定には、管理職が重大な判断を下す必要があり、結果は財務諸表と広く関連しているため、この事項は連結財務諸表監査の重要な監査事項に属すると考えています。
監査レポート-続き
徳師報(審)字(22)第P 01296号(第2ページ、計5ページ)三、肝心な監査事項-続
(I)構造化主体の連結-続
China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 構造化主体の合併について、以下の主要監査手順を実施して対応した:(1)構造化主体が連結財務諸表の合併範囲に組み入れられるかどうかを確定する際に確立した関連内部制御を理解し、関連内部制御の実行有効性をテストする;(2)重大な構造化主体を抽出し、関連契約を調べ、管理層の判断が連結財務諸表準則の規定に合致するかどうかを評価する。(3)サンプルを選択し、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) が負担または享受する可変リターンの定量計算に使用するデータが関連契約の約定と一致するかどうかを検査し、その計算の正確性を検査する。
(II)融出資金と買い戻し金融資産下の株式質押式買い戻し業務の予想信用損失の計上
財務諸表注記三、8、(7)に記載されているように、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) は、資金の融出と金融資産の買い戻しにおける株式質押式買い戻し業務の減損を予想信用損失モデルを用いて計量する。
財務諸表注記三、31、(3)に記載のように、予想信用損失計量には重大な会計推定と管理層の判断が含まれ、主に信用リスクが著しく増加し、信用減損が発生する基準、モデルと仮定の使用、損失率の確定などを含む。
予想信用損失の判断と推定の不確実性はこれらの資産の帳簿価値に重大な影響を及ぼし、これらの金融資産の帳簿価値の合計は人民元112386億元で、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 年末総資産金額の18.82%を占めている。財務諸表の注記五、3と五、9に記載されているように、2021年12月31日、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) で確認された融出資金の信用損失は人民元1.46億元で、買い戻し金融資産下の株式質押式買い戻し業務の信用損失は人民元7.41億元である。
上記信用減損損失の計量は重大な管理層の判断と推定に関わり、上記信用減損損失の計量に関わる金融資産金額は重大であるため、この事項は合併及び親会社財務諸表監査の重要な監査事項に属すると考えられる。 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 上記金融資産信用減損損失計量の事項に対して、我々は以下の主要監査プログラムを実施して対応した:(1)予想信用減損引当金の計上に関する内部制御を理解し、関連内部制御の実行有効性をテストする;(2)事務所内部の減価償却専門家の協力の下で、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) の予想信用損失モデルと使用する肝心な仮定とパラメータが適切かどうか、特に損失率を評価する。(3)評価管理層は信用リスクが著しく増加し、信用減損が発生した基準が合理的かどうかを確定し、サンプルを選択し、信用リスクが著しく増加し、信用減損が発生した基準が上述の金融資産における運用が正しいかどうかを検査する。(4)サンプルを選択し、信用損失モデルの主なデータ入力値が正しいかどうかを検査し、信用リスクの開放と損失率を含む。(5)信用減損が発生した金融資産について、サンプルを抽出し、管理職が抵当物の最新評価価値などの将来のキャッシュフローに基づいて計算した減損準備が適切かどうかを検査する。
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徳師報(審)字(22)第P 01296号(第3ページ、計5ページ)三、肝心な監査事項-続
(III)第3階層金融資産の公正価値評価
注記九、1に記載されているように、2021年12月31日、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) は公正価値で計量され、第3階層に分類された金融資産は人民元143.78億元である。 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) は大量の入力値に関する評価技術を採用して第3レベルの金融資産を評価し、その中の一部の重大な入力値は観察可能な市場データに基づいていない。株価変動率や流動性割引などが含まれている。第3レベルの金融資産の評価において、管理職は採用した重大な観察不可能な入力値に対して重大な推定と判断を行う必要があるため、この事項は連結財務諸表監査の重要な監査事項に属すると考えている。
China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 第3レベルの金融資産の公正価値評価の事項に対して、私達は以下の主要な監査プログラムを実施して対応します:(1)金融資産の公正価値評価に関連する内部制御を理解して、そして関連する内部制御の実行の有効性をテストします;(2)関連準則と業界慣例の理解に基づいて、管理層が第3レベルの金融資産の評価に採用したモデルが適切かどうかを評価する。(3)サンプルを選択し、関連金融資産に対して、投資協定を調べ、金融資産の評価に関連する条項を識別し、評価過程における応用を評価する。(4)選択したサンプルに対して、管理層が第3レベルの金融資産を評価する際に採用した重大な観察不可能な入力値と観察可能な入力値が適切かどうかを評価する。(5)サンプルを選び、事務所の内部評価専門家の協力のもと、第3レベルの金融資産に対して独立評価を行い、独立評価結果と China Merchants Securities Co.Ltd(600999) の評価結果を比較し、分析し、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) の評価結果が適切かどうかを判断する。四、その他の情報
China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
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徳師報(審)字(22)第P 01296号(第4ページ、計5ページ)五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
China Merchants Securities Co.Ltd(600999) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は China Merchants Securities Co.Ltd(600999) の持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は China Merchants Securities Co.Ltd(600999) の財務報告過程を監督する。六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 China Merchants Securities Co.Ltd(600999) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。もし開示が不十分であれば,われわれは非無を発表しなければならない。
