監査レポート
大華審字[2021008297号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
監査報告及び財務諸表
(2020年1月1日から2020年12月31日まで)
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー表4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9親会社キャッシュフロー表10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-132
監査レポート
大華審字[2021008297号 Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) 全株主:
一、監査意見
当社は、2020年12月31日の連結および親会社の貸借対照表、2020年度の連結および親会社の利益計算書、連結および親会社のキャッシュフロー計算書、連結および親会社の株主権益変動計算書および関連財務諸表の注記を含む Risen Energy Co.Ltd(300118) (以下、「 Risen Energy Co.Ltd(300118) 」または「会社」と略称する)の財務諸表を監査しました。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、2020年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2020年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
大華審字[2021008297号監査報告
1.売掛金貸倒引当金の計上
2.固定資産減価償却
（Ⅰ）売掛金貸倒引当金の計上
1.事項説明
財務諸表付注6注釈4に記載されているように、2020年12月31日、会社合併財務諸表の売掛金帳簿残高は人民元440534329740元、貸倒引当金残高は人民元67851485923元、売掛金帳簿純額は人民元372682843817元で、資産総額の12.89%を占めている。
会社は新しい金融ツール準則を実行し、予想信用損失法の下で、将来の違約事件による損失の期待値で売掛金の予想損失を確定する。売掛金減損に対応する推定は管理層が重大な会計推定と判断を運用することに関連し、売掛金の信用損失は財務諸表にとって重要であるため、売掛金貸倒引当金の計上を重要な監査事項と認定する。
2.監査対応
売掛金の減損に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)会社の信用政策及び売掛金管理に関する内部制御の設計と運行の有効性を理解し、評価し、テストし、その内部制御が有効かどうかを判断する。
(2)会社の売掛金貸倒引当金の会計政策及び会計推定の合理性を分析し、売掛金の組み合わせを確定する根拠、金額の重大な判断、単独で貸倒引当金を計上する判断などを含む。
(3)会社の貸借対照表日の貸倒引当金と売掛金残高の比率を分析計算し、前期の貸倒引当金の計上数と実際の発生数を比較し、売掛金の貸倒引当金の計上が十分かどうかを検査する。
（4）会社の貸倒引当金計上表を取得し、計上方法が貸倒政策に従うかどうかを検査する
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対策を実行し、不良債権の計上金額が正確かどうかを再計算する。
(5)私たちはサンプリングして期限後の返金状況を検査した。
(6)重要な売掛金に対して独立した通信手続きを実行する。
(7)訴訟事項に関する売掛金について、関連書類を調べて売掛金の回収性を評価し、管理層、管理層が招聘した弁護士と訴訟事項に対応する売掛金の回収可能金額の推定を疎通する。
実行された監査作業に基づいて、管理職の売掛金の回収性に関する判断と推定は合理的であると考えています。
（Ⅱ）固定資産減価償却
1.事項説明
連結財務諸表付注6注釈15に記載されているように、2020年12月31日現在、会社の帳簿固定資産の純価値は1071244569666元で、会社の資産総額の37.04%を占め、会社の期末 Cecep Solar Energy Co.Ltd(000591) 発電所の資産の純価値は639919340716元で、 Cecep Solar Energy Co.Ltd(000591) 発電所の資産価値は全体の経済環境と所属する地方の太陽光発電関連政策の影響を受ける可能性があり、減損状況が発生すると財務諸表に大きな影響を及ぼす。
そのため、固定資産の減価償却を重要な監査事項として確認しました。
2.監査対応
固定資産減損事項について実施する重要な監査手順は以下のとおりです。
(1)会社の固定資産循環に関する重要な内部制御の設計と実行を評価し、テストする。
（2）会社の電池片及び部品の生産状況と結びつけて、関連生産設備及び無形資産の減損状況を分析する；
(3)棚卸状況と結びつけて、閑置固定資産が存在するかどうかを確認し、減損の兆候があるかどうかを判断する。
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(4)多額及び変動発電所資産を抽出して実地調査を行い、関連資産の使用状況を把握する。
(5)海外発電所プロジェクトを抽出し、現地会計士事務所の監査報告を取得する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が固定資産の減価償却を判断することは受け入れられると考えています。
四、その他の情報
Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) 管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、2020年のレポートに含まれる情報が含まれていますが、財務諸表や監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Risen Energy Co.Ltd(300118) 管理層は Risen Energy Co.Ltd(300118) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Risen Energy Co.Ltd(300118) 、運営終了または他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
我々の目標は、財務諸表全体に不正や誤りによるものが存在しないかどうかです。
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重大な誤報は合理的な保証を得て、監査意見を含む監査報告書を発行する。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) が経営を続けることができない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
大華審字[2021008297号監査報告
6.財務諸表について意見を発表するために、 Xiamen Meiya Pico Information Co.Ltd(300188) のエンティティまたは業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
（プロジェクトパートナー）
