Jiangsu Expressway Company Limited(600377)
2021年1月1日より
2021年12月31日までの年度財務諸表
Jiangsu Expressway Company Limited(600377)
財務諸表注記
（特別に明記する以外、金額の単位は人民元である）
一、会社の基本状況
Jiangsu Expressway Company Limited(600377) (以下「当社」と略称する)は、1992年8月1日に江蘇省南京市に登録され設立された株式会社で、江蘇省南京市に本社を置く。当社の親会社と最終持株会社は江蘇交通持株有限会社(「交通持株」)である。
当社及びその子会社(以下「本グループ」と略称する)は主に上海寧高速道路江蘇区間(「上海寧高速」)及びその他の江蘇省境内の道路の建設及び経営管理に従事し、道路沿線の旅客輸送とその他のサービスを発展させる。当社の子会社に関する情報は注記7を参照してください。
本報告期間内に、本グループに子会社を新設する場合は、付注6を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎
2021年12月31日までに、当グループの流動負債の合計金額は流動資産の合計金額人民元452131450580元を超えた。2021年12月31日、当グループと銀行はすでに信用契約を締結してまだ使用していない信用期限は1年以上の借入金額が人民元10000000000元を下回らないで、当グループはすでに Bank Of China Limited(601988) 間市場トレーダー協会に登録しているが、まだ発行されていない登録期限が1年以上の超短期融資券の額は人民元5520000000000元である。当社の経営陣は、以上の貸付額により本グループの継続経営を維持できると判断したため、本財務諸表は持続経営仮定に基づいて作成する。
三、会社の重要な会計政策、会計見積り
本グループの主な経営業務は有料道路の運営であるため、高速道路の特許経営権の償却の会計政策は高速道路業界の経営特徴に基づいて制定され、具体的には関連付注三、16を参照する。
1、企業会計準則に従う声明
本財務諸表は財政部が公布した企業会計準則の要求に合致し、当社の2021年12月31日の連結財務状況と財務状況、2021年度の連結経営成果と経営成果及び連結キャッシュフローとキャッシュフローを真実かつ完全に反映している。
また、当社の財務諸表は中国証券監督管理委員会(以下「証券監督会」と略称する)が2014年に改正した「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」の財務諸表及びその付注に関する開示要求にも合致している。
2、会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
3、営業サイクル
当社は、加工用資産の購入から現金または現金等価物の実現までの期間を通常営業サイクルとします。不動産業界を除き、当グループは12ヶ月を営業サイクルとし、資産と負債の流動性区分基準としている。不動産業界の営業サイクルは不動産開発から販売まで変化し、具体的なサイクルは開発プロジェクトの状況に基づいて確定され、営業サイクルを資産と負債の流動性区分基準とし、この営業サイクルは通常12ヶ月より大きい。
4、記帳本位貨幣
当社の記帳本位貨幣は人民元であり、財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。当社及び子会社が選択した記帳本位貨幣の根拠は、主な業務収支の価格計算と決算通貨である。
5、同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
本グループが他の企業(または資産または純資産のセット)に対する制御権を取得し、業務を構成する場合、当該取引または事項は企業合併を構成する。企業合併は、同一の制御下の企業合併と非同一の制御下の企業合併に分けられる。同一でない取引については、購入者が取得した資産組合等が一つの業務を構成しているか否かを判断する際に、「集中度テスト」の簡略化判断方式を選択するか否かを考慮する。この組合せが集中度テストに合格すると、業務を構成しないと判断する。この組合せが集中度テストに合格していない場合は、ビジネス条件に従って判断する必要があります。
本グループが業務を構成しない資産または純資産のセットを取得した場合、購入原価を購入日に取得した各認識可能資産、負債の相対的公正価値の基礎に基づいて分配し、以下の企業合併の会計処理方法に従って処理しない。
（1）同一支配下の企業合併
合併に関与する企業は、合併前後において同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、その制御は一時的ではなく、同一の制御下の企業合併である。連結先が企業連結で取得した資産と負債は、連結日の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。取得した純資産の帳簿価値と支払いの合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金中の株式割増額を調整する。資本積立金中の株式割増額が減価償却に不足している場合、残存収益を調整する。企業合併を行うために発生した直接関連費用は、発生時に当期損益に計上する。連結日は、連結側が実際に被連結側に対する制御権を取得した日である。
(2)非同一支配下の企業合併
合併に参加する各当事者が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、非同一の制御下の企業合併である。本グループは購入者として、被購入者の制御権を取得するために支払った資産(購入日以前に保有していた被購入者の株式を含む)、発生または負担した負債および発行した権益性証券の購入日における公正価値の和を減算し、合併で取得した被購入者が純資産の購入日における公正価値シェアを認識できる差額を減算し、正数であれば商誉と確認する。負数の場合は当期損益に計上する。当グループは、対価発行の権益性証券または債務性証券を合併する取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。
当グループは企業合併を行うために発生したその他の各直接費用を当期損益に計上する。資産の公正価値とその帳簿価値との差額を支払って、当期損益に計上する。本グループは購入日に公正価値確認によって取得した被購入者が確認条件に合致する各項目の資産、負債及び負債を認識することができる。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得した日を指す。
複数回の取引を通じて段階的に非同一制御企業の合併を実現する場合、購入日までに保有する被購入者の株式について、本グループは当該株式の購入日の公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値の差額は当期投資収益またはその他の総合収益に計上する。購入日以前に保有していた購入者の株式に係る権益法で計算した後、損益に再分類できるその他の総合収益及びその他の所有者の権益変動(付注三、11(2)(b)を参照)は購入日に当期投資収益に転入する。購入日以前に保有する被購入者の株式が公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上される権益ツール投資である場合、購入日以前に確認されたその他の総合収益は購入日に残存収益に転入する。
6.連結財務諸表の作成方法（1）全体原則
連結財務諸表の連結範囲は、当社及び当社が制御する子会社を含む制御に基づいて確定する。コントロールとは、本グループが被投資者に対する権力を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用してそのリターン金額に影響を与える能力を有することをいう。本グループが被投資者に対する権利を有するか否かを判断する際、本グループは被投資者に関連する実質的な権利(本グループ自身が享有するもの及び他の者が享有する実質的な権利を含む)のみを考慮する。子会社の財務状況、経営成果及びキャッシュフローは、制御開始日から制御終了日まで連結財務諸表に含まれる。
子会社の少数株主が占めるべき権益、損益及び総合収益総額は、それぞれ貸借対照表の株主権益と合併利益表の純利益及び総合収益総額項目を合併した後に単独で列挙する。
子会社の少数株主が分担する当期損失が少数株主がその子会社の期首所有者権益で享受するシェアを超えた場合、その残高は少数株主権益を相殺する。
子会社が採用した会計期間または会計政策が当社と一致しない場合、合併時に当社の会計期間または会計政策に従って子会社の財務諸表に必要な調整を行った。連結時、すべてのグループの内部取引と残高は、内部取引を実現していない損益を含めて相殺された。グループ内部取引で発生した未実現損失は、当該損失が関連資産の減価損失であることを示す証拠があれば、その損失を全額確認する。
（2）連結取得子会社
同一の支配下において企業の合併により取得した子会社については、合併当期財務諸表を作成する際に、被合併子会社の各資産、負債の最終支配側財務諸表における帳簿価値を基礎として、被合併子会社が当社の最終支配側がその制御を開始する際に当社の合併範囲に組み入れるものとし、連結財務諸表の期首数および前期比較報告書を調整します。
非同一の支配下で企業の合併を通じて取得した子会社については、合併当期財務諸表を作成する際に、購入日に確定した被購入子会社の各認識可能な資産、負債の公正価値を基に、購入日から被購入子会社を当社の合併範囲に組み入れる。
（3）子会社の処分
本グループが元の子会社に対する制御権を喪失した場合、これによって生じたいかなる処置収益または損失も、制御権を喪失した当期の投資収益に計上する。
数回の取引を通じて子会社の長期持分投資を段階的に処理し、制御権を喪失するまで、以下の原則に従って一括取引であるかどうかを判断する。
-これらの取引は同時にまたは相互の影響を考慮して締結された。
-これらの取引全体が完全なビジネス結果を達成することができます。
-1つの取引の発生は、他の少なくとも1つの取引の発生に依存する。
-1つの取引は単独で考慮すると経済的ではありませんが、他の取引と併せて考慮すると経済的です。
各取引が一括取引に属さない場合、子会社に対する制御権を喪失する以前の各取引は、制御権を喪失しない場合に、子会社の株式投資を一部処理する会計政策に従って処理する(付注三、6(4)参照)。
各取引が一括取引に属する場合、各取引を元の子会社を処分し、制御権を喪失した取引として処理し、制御権を喪失する前に、その子会社が購入日から継続的に計算する純資産の帳簿価値を有する持分の差額を、連結財務諸表にその他の総合収益を計上し、制御権を喪失した場合、制御権を喪失した当期の損益に一括して転入する。
（4）少数株主持分変動
当社は少数の株式を購入して新たに取得した長期株式投資コストと新規持株比率に基づいて子会社の純資産シェアを享受すべき差額を計算し、制御権を喪失しない場合に一部の子会社に対する株式投資を処理することによって取得した処分価格と長期株式投資を処理することによって子会社の純資産を享受すべき差額を計算する。連結貸借対照表の資本剰余金(株価割増額)を調整し、資本剰余金(株価割増額)が消込不足の場合、残存収益を調整する。
7、現金及び現金等価物の確定基準
現金および現金等価物には、在庫現金、いつでも支払うことができる預金、および保有期間が短く、流動性が高く、既知の金額の現金に変換しやすく、価値変動リスクが小さい投資が含まれる。
8、外貨業務と外貨報告書の換算
本グループは投資家が外貨投入資本を受け取った場合、当日の即時為替レートで人民元に換算し、その他の外貨取引は初期確認時に取引の誕生日の即時為替レートで人民元に換算する。
貸借対照表日に、外貨貨幣性項目はその日の即時為替レート換算を採用する。資本化条件に合致する資産の購入・建設に関する専門借入元金と利息の為替差額(付注三、15参照)を除き、その他の為替差額は当期損益に計上する。歴史コストで計測された外貨非貨幣性項目は、取引の誕生日の即時為替レートで換算されます。公正価値で計量された外貨非貨幣性項目は、公正価値確定日の即時為替レート換算を採用し、これによって生じた為替差額は、公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上された権益ツール投資の差額に属し、その他の総合収益に計上される。その他の差額は当期損益に計上する。
はい
