Harbin Air Conditioning Co.Ltd(600202)
2021年度財務諸表注記
（特別説明を除き、金額単位はすべて人民元である）
1、会社の基本状況
1.1会社概況
Harbin Air Conditioning Co.Ltd(600202) (以下「当社」または「会社」と略称する)はハルビン市株式制協調指導グループ事務室哈株受領字(1993)7号文書の承認を経て、ハルビン空気調和機工場全体が改制し、指向募集方式で設立した株式有限会社である。
1997年、会社は10:6の割合で配当金を送り、配当金を送った後、会社の登録資本金は8169.6万元に変更された。
1999年4月26日、中国証券監督管理委員会の証券監督発行字[199944号文書の承認を得て、会社は社会に人民元普通株3000万株を公開発行し、発行価格は1株当たり6.08元で、発行後、会社の登録資本金は111696万元に変更された。
会社の2000年株主総会決議は、2000年末の総株式数111696万株を基数に、全株主に10株当たり3株、7株を転送し、転送後の会社の登録資本金を2239.2万元に変更した。
会社は2001年株主総会で、2001年末の総株価を基数として、全株主に10株ごとに1株を派遣し、派遣後の会社の登録資本金を2457312万元に変更することを決議した。
2004年7月、会社の持株株主はハルビン市国有資産監督管理委員会の承認を得て、ハルビン金工資産経営有限責任会社からハルビン機械持株有限責任会社に改称した。
2006年8月、会社の持株株主は国有資産行政の転換により、ハルビン機械持株有限責任会社からハルビン工業資産経営有限責任会社に変更された。
会社の2007年株主総会は、2007年末の総株価を基数として、全株主に10株ごとに3株を派遣し、派遣後の会社の登録資本金を31945056万元に変更することを決議した。
会社の2008年度株主総会決議は、2008年度末の総株価319450560株を基数とし、10株ごとに2株を送り、配達後の登録資本金は383340672万元である。
2012年5月、会社の持株株主は国有資産行政の転換により、ハルビン工業資産経営有限責任会社からハルビン工業投資グループ有限会社に変更された。
会社は2021年9月にハルビン市市場監督管理局に登録変更され、法定代表者は田大鵬で、登録資本金は383340672万元である。
現在、本部は黒竜江省ハルビン市ハイテク開発区迎賓路集中区滇池街7号に位置している。当社は主に各種の高、中、低圧空冷器の設計、製造と販売に従事しており、主な製品は石化空冷器と発電所空冷器を含む。また、原子力発電所空気処理ユニットの設計、製造、販売も行っている。
本財務報告業は当社の取締役会を経て2022年3月25日に決議して報告した。
1.2連結財務諸表の範囲とその変化状況
当社が2021年度に合併範囲に組み入れた子会社は計6社で、詳細は本付注「8、その他の主体における権益」を参照してください。当社の当期合併範囲は前期と比較して変化していない。
2、財務諸表の作成基礎
2.1作成基礎
当社の財務諸表は持続経営仮定を基礎として、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が発表した「企業会計準則-基本準則」(財政部令第33号公布、財政部令第76号改正)、2006年2月15日以降に公布・改正した42項目の具体的な会計準則、企業会計準則応用ガイドライン、企業会計準則の解釈及びその他の関連規定(以下「企業会計準則」という)及び中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号--財務報告の一般規定」の開示規定の編成。
企業会計準則の関連規定に基づき、当社の会計計算は権責発生制を基礎とする。一部の金融ツールを除き、この財務諸表は履歴コストを計量したものです。資産に減損が発生した場合、関連規定に従って相応の減損引当金を計上する。
2.2継続経営
当社は本報告書の期末から少なくとも12ヶ月以内に持続経営能力を備え、持続経営能力に影響を与える重大な事項がない。
3、企業会計準則に従う声明
会社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、報告期間の合併及び会社の財務状況、経営成果、キャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。また、当社の財務諸表はすべての重大な面で中国証券監督管理委員会が改訂した「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号--財務報告の一般規定」の財務諸表及びその付注に関する開示要求に合致している。
4、重要な会計政策と会計見積り
当社及び各子会社は各種の高、中、低圧空冷器の設計、製造と販売に従事している。当社及び各子会社は実際の生産経営の特徴に基づき、関連企業会計準則の規定に基づき、収入確認などの取引と事項に対していくつかの具体的な会計政策と会計推定を制定し、詳細は本付注「4.29収入」の説明を参照する。
4.1会計期間
当社の会計期間は年度と中期に分けられ、会計中期とは完全な会計年度より短い報告期間を指す。当社の会計年度は西暦年度を採用し、毎年1月1日から12月31日までとする。4.2営業サイクル
通常営業サイクルとは、当社が加工に使用する資産を購入してから現金または現金等価物を実現するまでの期間をいう。当社は12ヶ月を営業サイクルとし、資産と負債の流動性区分基準としています。特殊な空冷設備を除いて、空冷設備の営業サイクルは所有者のプロジェクト建設時間と関係があり、12ヶ月を超える可能性がある。
4.3記帳本位貨幣
人民元は当社及び国内子会社が経営する主な経済環境における貨幣であり、当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣とする。当社が本財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。
4.4同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
企業合併とは、2つ以上の個別の企業を合併して1つの報告主体を形成する取引または事項を指す。企業合併は、同一制御下の企業合併と非同一制御下の企業合併に分けられる。
4.4.1同一制御下での企業合併
同一制御下の企業合併とは、合併に参加する会社が合併前後に同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、その制御が一時的な企業合併ではないことを指す。
最終制御者連結財務諸表における連結先所有者権益の帳簿価値に基づいて計量する。合併された方の合併日の純資産の帳簿価値がマイナスである場合、長期株式投資コストはゼロで確定する。合併された側が合併される前に、最終的な制御側が非同一の制御下の企業合併によって制御された場合、合併側の長期株式投資の初期投資コストには、関連する商誉金額も含まなければならない。会社が取得した純資産の帳簿価値と支払いの合併対価帳簿価値の差額は、資本積立金を調整しなければならない。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。同一制御下の企業合併において、被合併側が採用した会計政策が会社と一致しない場合、会社は合併日に会社の会計政策に従って被合併側の財務諸表関連項目を調整し、その上で本政策の規定に従って確認しなければならない。
会社が企業合併を行うために発生した各直接関連費用は、企業合併を行うために支払った監査費用、評価費用、法律サービス費用などを含み、発生時に当期管理費用に計上しなければならない。資本性ツールの発行と合併対価に直接関連する取引費用として、資本積立金(株式割増額)を消込し、資本積立金(株式割増額)が消込に不足している場合は、黒字積立金と未分配利益を順次消込する。債務ツールの発行と合併対価に直接関連する取引費用は、債務ツールの初期確認金額に計上される。複数回の取引を通じて段階的に同じ制御の下で企業の合併を実現し、一括取引に属する場合、合併側は各取引を制御権を取得した取引として会計処理しなければならない。「一括取引」に属さない場合、親会社の財務諸表において、合併日持株比率で計算した合併日は、当該投資の初期投資原価として被合併側帳簿所有者の権益シェアを享有しなければならない。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を消込する。
連結財務諸表において、連結先が連結に達する前に保有していた長期持分投資は、取得日と連結先と合併方向が同一の最終制御にある日のどちらが遅い日と合併日の間に損益、その他の総合収益とその他の所有者権益の変動が確認された場合、比較報告書期間の期首残存収益または当期損益をそれぞれ消込しなければならない。
4.4.2非同一制御下での企業合併
合併に参加する企業が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、同一の制御下でない企業合併である。同一支配下でない企業合併は、購入日に他の合併企業に対する支配権を取得した方が購入者であり、合併に参加した他の企業が被購入者である。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得する日を指す。
非同一制御下の企業合併については、合併コストには、購入日購入者が被購入者に対する制御権を取得するために支払った資産、発生または負担した負債および発行した権益性証券の公正価値が含まれ、企業合併に発生した監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用およびその他の管理費が発生時に当期損益に計上される。購入者は、対価発行を合併する権益性証券または債務性証券の取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。関連する或いは対価が購入日の公正価値によって合併コストに計上され、購入日後12ヶ月以内に購入日にすでに存在する状況に対する新しい或いはさらなる証拠が現れて調整或いは対価が必要な場合、相応に合併商誉を調整する。購入者が発生した合併コスト及び合併で取得した識別可能な純資産は、購入日の公正価値に基づいて計量する。合併コストは合併で取得した被購入者が購入日に純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉と確認される。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を再検討し、再検討後も連結原価が合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さい場合、その差額を当期損益に計上する。
購入者が被購入者の控除可能一時差異を取得し、購入日に繰延所得税資産の確認条件に合致しないため確認しなかった場合、購入日後12ヶ月以内に、新たな情報またはさらなる情報を取得して購入日の関連状況がすでに存在していることを示し、被購入者が購入日に控除可能一時差異による経済利益が実現できると予想された場合、関連する繰延所得税資産を確認し、同時に商誉を減らし、商誉が減額に足りない場合、差額部分は当期損益と確認する。上記の場合を除き、企業合併に係る繰延所得税資産を確認した場合は、当期損益に計上する。
複数回の取引によって段階的に実現された非同一制御の下での企業合併は、「財政部の企業会計準則解釈第5号に関する通知」(財会〔201219号)と「企業会計準則第33号-合併財務諸表」第五十一条の「一括取引」に関する判断基準(本付注4.5.2参照)に基づいて、当該複数回取引が「一括取引」に属するか否かを判断する。「一括取引」に属する場合、本部分の前の各段の説明と本付注の「4.17長期株式投資」を参考にして会計処理を行う。「一括取引」に属さない場合、個別財務諸表と連結財務諸表を区別して関連会計処理を行う。
個別財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式投資の帳簿価値と購入日の新規投資コストの和を、当該投資の初期投資コストとする。購入日までに保有する被購入者の株式がその他の総合収益にかかわる場合、当該投資を処分する際、それに関連するその他の総合収益は、被購入者が直接処分した関連資産又は負債と同様の基礎を用いて会計処理を行う(すなわち、権益法により計算された被購入者の再計量設定受益計画純負債又は純資産による変動における相応のシェアを除き、その他は当期投資収益に転入する)。
連結財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式について、当該株式の購入日における公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値との差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有していた被購入者の株式がその他の総合収益にかかわる場合、それに関連するその他の総合収益は、被購入者が直接処分した関連資産または負債と同様の基礎を用いて会計処理しなければならない(すなわち、権益法に基づいて計算された被購入者の再計量設定受益計画純負債または純資産による変動における相応のシェアを除き、購入日が属する当期投資収益に転換する)。
4.5連結財務諸表の作成方法
4.5.1連結財務諸表範囲の確定原則
連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定されます。制御とは、当社が被投資者に対する権利を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用して当該リターン金額に影響を与える能力を有することをいう。合併範囲は当社及びすべての子会社を含む。子会社とは、当社に支配される主体を指す。
関連事実と状況の変化により上記制御定義に係る関連要素が変化した場合、当社は再評価を行います。
4.5.2連結財務諸表の作成方法
子会社の純資産と生産経営の意思決定の実際の制御権を取得した日から、当社はそれを合併範囲に組み入れ始めた。実際の統制権を喪失した日から合併範囲への組み入れを停止する。処分の子会社については、処分日前の経営成果とキャッシュフローが連結利益表と連結キャッシュフロー表に適切に含まれている。当期処分の子会社は、連結資産を調整しない
