2021年
財務レポート
Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680)
二О二二年三月
監査レポート本文
Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入
1、事項説明
財務諸表注記三、31及び注記五、44に記載されているように、2021年度、貴社の収入金額は91599430万元であり、収入確認は貴社の重要な業績指標の一つであるため、会社の管理層が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想を達成する固有のリスクがあり、収入確認が適切かどうかが貴社の経営成果にも重大な影響を及ぼす可能性がある。そのため、収益確認を重要な監査事項としています。
2、監査対応
主な監査手順は次のとおりです。
(1)会社の販売と入金に関する内部制御設計の合理性及び実行の有効性を評価し、テストする。
(2)会社の収入タイプを理解し、対応する契約締結方式と内容を検査し、会社の収入確認の合理性を評価する。(3)実質的な分析プログラムを実施し、会社の各期の収入変動の合理性を比較分析する。
(4)売掛金の監査と結びつけて、会社の主要顧客の手紙で当期の売上高を選択し、同時に重要顧客が締結した販売契約及び補充協議などを抽出し、管理層が収入金額の真実性と正確性を確認することを検証する。
(5)貸借対照表の日前後に記録した収入取引サンプルを選択し、中国で販売し、顧客が発行した製品の受領書と期限後の返金状況に重点を置く。海外販売は、税関通関システムの記録データと照合し、通関日、決済方式などに注目し、管理職が収入金額の正確性、真実性、適切な会計期間に記録されているかどうかを検証する。（Ⅱ）棚卸し引当金
1、事項説明
財務諸表の注記三、15及び注記五、8に記載されたように、2021年12月31日現在、貴社の在庫残高は20201789万元で、337624万元の在庫下落準備を計上した。在庫帳簿価値は資産総額の18.48%を占め、金額は重大である。在庫下落準備の抽出は、在庫可変純価値の推定に依存する。在庫の可変純価値の確定には、管理職が重大な会計推定を行う必要があるため、在庫の下落準備を重要な監査事項としています。
2、監査対応
主な監査手順は次のとおりです。
(1)棚卸資産の減価償却準備の流れを理解し、その内部制御の有効性を評価する。
(2)会社の在庫に対して監盤を実施し、在庫の数量、状況などを検査する。
(3)原始証憑を検査することによって在庫年齢の区分に対してテストを行い、在庫年齢の長い在庫に対して分析性の再検討を行い、在庫の下落準備が合理的かどうかを分析する。
(4)管理職が計算した可変現純値に関する重要な仮定を評価し、例えば販売価格の検査や完成までに発生したコスト、販売費用及び関連税金など、前年度に計上した在庫の下落当期の変化状況などを検査し、管理職の在庫の下落に対する推定の適切性を分析する。
(5)棚卸資産減損試験の計算過程を検討し、金額確認の正確性を検査する。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項を開示し、持続的な経営仮定を運用する。管理層が貴社を清算し、運営を中止したり、他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが、私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)に合理的に考えられる可能性があります。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:陳金波
（プロジェクトパートナー）
中国・北京中国公認会計士：于洪玲
二〇二二年三月二十八日
一、会社の基本状況
1、企業登録地、組織形式及び本社住所。
Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) (以下「会社」または「当社」と略称する)は1993年3月に山東省済寧市経済体制改革委員会より済体改[1993]第79号文で承認され、元山東推土機総工場の基礎の上で改組して設立された株式会社である。1996年12月27日、中国証券監督管理委員会の証監発字[1996367号文の承認を経て、1997年1月22日に会社の流通株が深セン証券取引所で上場取引され、株式の略称: Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) 、株式コード: Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) 2021年12月31日現在、会社の株式は人民元150185321200元である。登録地及び本部住所:山東省済寧市ハイテク区327国道58号。
2、企業の業務性質と主な経営活動。
会社の業界:専用設備製造業。
会社の主な製品:押土機、圧路機、コンクリート機械及び部品。
会社の経営範囲：建築工事機械、鉱山機械、農地基本 Shaanxi Construction Machinery Co.Ltd(600984) 、収穫機械及び部品の研究、開発、製造、販売、賃貸、修理及び技術コンサルティングサービス；家屋、敷地賃貸。
3、財務報告書の承認報告者と財務報告書の承認報告日。
本財務諸表はすでに会社の取締役会が2022年3月28日に決議して報告した。
本年度連結財務諸表の連結範囲の詳細は、「注記七、その他の主体における権益」を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎
1、編成基礎
当社の財務諸表は持続的な経営を基礎とし、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が公布した「企業会計準則-基本準則」と具体的な会計準則などの規定(以下「企業会計準則」という)に従い、以下に述べる重要な会計政策、会計推定に基づいて作成する。
2、経営継続
会社は本報告書の期末から少なくとも12ヶ月以内に持続経営能力を備え、持続経営能力に影響を与える重大な事項がない。子会社山推楚天工程機械有限公司は山東省国資委員会魯国資収益字〔2017〕4号文に第2陣の省管理企業が所属する「ゾンビ」企業の処分名簿に登録され、生産経営活動が停止し、2017年1月1日から清算価値に基づいて報告された。
2021年8月30日、 Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) (以下「会社」または「 Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) 」)第10回取締役会第12回会議審議は「完全子会社の清算抹消に関する議案」を可決し、完全子会社山東山推物流有限公司(以下「山推物流」と略称する)の清算抹消を決定し、生産経営活動を停止し、2021年9月1日から清算プログラムに移行した。
三、重要な会計政策及び会計見積り
具体的な会計政策と会計見積提示：
1、企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は「企業会計準則」の要求に合致し、当社の2021年12月31日の財務状況、2021年度の経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実かつ完全に反映している。
2、会計期間
当社の会計年度は西暦年度であり、毎年1月1日から12月31日までである。
3、営業サイクル
当社は1年12ヶ月を正常営業サイクルとし、営業サイクルを資産と負債の流動性区分基準としている。
4、記帳本位貨幣
当社は人民元を記帳本位貨幣とする。
5、同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
（1）同一支配下の企業合併
同一の制御の下で企業が合併して形成した長期持分投資合併側が現金を支払ったり、非現金資産を譲渡したり、債務を負担したりする方式を合併対価とする場合、当社は合併日に被合併側所有者権益の最終制御側合併財務諸表における帳簿価値のシェアを長期持分投資の初期投資コストとする。合併側が発行権益性ツールを合併対価とする場合、発行株式の額面総額を株式とする。長期株式投資の初期投資コストと合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金を調整しなければならない。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
(2)非同一支配下の企業合併
非同一制御下の企業合併について、合併コストは、購入者が購入日に被購入者に対する制御権を取得するために支払った資産、発生または負担した負債、および発行した権益性証券の公正価値の和である。非同一制御の下で企業合併で取得した被購入者が確認条件に合致する認識可能な資産、負債及び負債があり、購入日に公正価値で計量する。購入者は合併コストが合併で取得した被購入者より大きい純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉価値として体現することができる。購入者が合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さく、検討した後も合併コストが合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より小さく、当期営業外収入に計上する。
