江蘇農華知恵農業科学技術株式会社
監査報告日職業字[2 Guangdong Tianhe Agricultural Means Of Production Co.Ltd(002999) 号
目次
監査報告12021年度財務諸表72021年度財務諸表注記19
重要な監査事項監査でどのように対応するか
農業機械プレート収入確認事項 Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) 2021年度会社機械プレートの営業収入は上述の収入事項に対して、私達が実施した監査プログラムは17.33億元を含み、当期の営業収入に占める割合は75.95%である。限定されません:会社のお客様には中国のお客様と海外のお客様が含まれています。企業1)会社の管理層の収入確認に関する肝心な内部会計準則と会社の会計政策を理解し、テストし、中国の販売収入は貨物部でコントロールし、内部コントロール制度の設計の合理性と相手に到着し、相手の署名を経て収入を確認する。海外旅行に対する有効性;販売は、契約条項によって2種類の確認収入に分けられ、2)検査基準で契約条項を売買し、会社の収入を評価して岸価決済を確認した場合、貨物が船舷を越えて収入を確認する。着岸政策で関連会計準則の要求に合致するかどうか。価格決算は、貨物が相手方に到着し、相手方の確認を経て確認する3)実質的な分析手順を実施し、製品の種類別収入に重点を置く。販売状況の分析、2期の販売構造と毛利変動状況を比較する。会社の機械プレート収入が会社の営業収入に占める割合が比較的に低いため、今期全体の毛利変動の合理性を分析し、同業界と大きく、営業収入の発生認定は監査重点に属し、製品の毛利率と比較分析を行う。売上高が適切な会計期間に計上されているかどうかは潜在的である可能性がある4)中国の販売業務については、サンプリングにより販売先の誤報を検査したため、機械プレートの収入確認を販売契約、出庫書、請求書など収入確認に関する2021年度の重要な監査事項とした。証明書
詳細については、財務諸表注記「六、連結財務諸表主要項目5）海外販売業務について、サンプリングにより販売注釈を検査した」「（四十四）営業収入、営業コスト」を参照してください。販売契約書、出庫書、通関書、船荷証券などの収入確認に関する証明書を販売し、営業収入の真実性を検査する。
6)貸借対照表日前後に記録された収入取引に対して、サンプル照合収入確認の支持性証憑を選択し、収入確認が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
7)本期に新たに増加した重要顧客に対して、内部制御制度における相応の審査手順を検査し、新たに増加した大顧客の重要な取引に対して、契約と結びつけてその商業実質を判断し、原始証憑を重点的に検査し、収入の発生認定を証明する。
8）新規顧客と販売変動の大きい顧客とその関連先の工商情報を検査し、潜在的な関連先関係と取引が存在するかどうかを評価する。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
株式譲渡収益確認事項
上記の株式譲渡事項に対して、当社が実施した監査手順は以下のとおりであるが、これらに限定されない。
1)会社と投資に関する重要な内部制御設計と運行の有効性を理解し、評価する。
2)株式譲渡取引に関する株式譲渡協議、監査報告、評価報告、取締役会または株主総会決議などの資料を取得し、取引定価の原則と根拠を検討し、株式譲渡金の支払い、株式名義変更などの重要条項を識別する。2021年度の投資収益金額は414312万行である。
元で、そのうち持分処分による収益は248812万元である。3)会社の管理層と取引相手に対してインタビューを行い、今期の会社が明鑫会社の株式処理に対して、大額の受取株式の譲渡に関する状況を理解する。株式取引の相手方と会社の利益を理解して、株式譲渡の真実性、取引価格の公正性とその関連方が関連関係があるかどうかを理解して、株式譲渡のと収益金額の正確性が財務諸表に重大な影響を及ぼすことを理解して、そのため背景、取引価格などの情況、株式譲渡が真実かどうかを判断して、私達は株式処置で発生した投資収益を2021年度として商業実質を持っているかどうか、取引価格が公正かどうか。
重要な監査事項。
4)株権譲渡に関する入金証憑、株権名義変更の詳細は財務諸表付注「六、連結財務諸表の主要項目の継続、工商変更登録などの資料を参照し、制御権移転を判断する際の注釈」の中「(五十一)投資収益」を参照する。長期持分投資処分損益確認期間が適切かどうかを評価する。被処置単位の期首から処置日までの財務諸表に対して監査手順を実施し、株式取引の価格設定と処置日に享有する被処置単位の純資産のシェアを結びつけ、投資収益の金額が正確かどうかを検討する。長期株式投資の処分による投資収益が財務諸表に適切に報告されているかどうかを検討する。
5)外部弁護士が今回の取引双方に利益関連性があるかどうかについて発行した法律意見書を取得する。
四、その他の情報
Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) 管理職(以下「管理職」という)は、その他の情報に責任を負います。その他の情報には、「 Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) 2021年度報告書」に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Jiangsu Nonghua Intelligent Agriculture Technology Co.Ltd(000816) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
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中国公認会計士
張堅
中国・北京(プロジェクトパートナー):
二〇二二年三月二十五日
中国公認会計士:周
