Shenzhen Salubris Pharmaceuticals Co.Ltd(002294)
監査レポート
大信審字[2002]第500048号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)WUYIGE CERTIFIND PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号22/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル22階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第500048号 Shenzhen Salubris Pharmaceuticals Co.Ltd(002294) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む Shenzhen Salubris Pharmaceuticals Co.Ltd(002294) (以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
財務諸表の注記五、(四十三)に記載されたように、貴社の2021年度の主な業務収入は30.20億元で、合併営業収入の98.73%を占めている。貴社の収入は主に中国の販売に由来し、会社で契約中の履行義務を履行しました。
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すなわち、顧客が関連商品又はサービス制御権を取得した場合、当該履行義務に割り当てられた取引価格に従って収入を確認する。
収益は貴社の重要な業績指標であり、会社全体の財務諸表に大きな影響を及ぼすため、収益確認を重要な監査事項と確定します。
2、監査対応
(1)貴社の販売と入金の内部制御サイクルに対して制御テストを実施し、制御設計の有効性を評価し、テストプログラムを実行し、関連制御が有効に実行されたかどうかを確定する。
(2)貴社の管理層とコミュニケーションし、会社が置かれている市場環境及び会社のマーケティング戦略などが会社の業績、売掛金の回収に与える影響を理解し、販売業績の増加の合理性を評価する。
(3)販売収入に対して実質的な分析プログラムを実行し、報告期間内の異なる月間の収入変動分析と粗金利分析及び前年度との対比分析などを含む。
(4)詳細テストを実施し、販売契約書、出庫書などを含む販売収入確認に関するサポート書類を検査する。(5)対応する売掛金の監査と結びつけて、主要顧客が報告期間の売上高に対して独立した通信手続きを実施することを選択し、期間後の返金などを結びつけてその真実性を分析する。
（6）貸借対照表日前後の収入確認のサポート書類を検査し、期日後の入金、返品状況を検査し、販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(II)無形資産減価償却試験
1、事項説明
貴社は2018年に同じ制御の下で蘇州桓晨医療科学技術有限会社(以下「蘇州桓晨」という)と雅倫生物科学技術(北京)有限会社(以下「雅倫生物」という)の制御権を取得し、それを会社の合併報告書に組み入れた。付注五、(十八)無形資産注2と注3に記載されているように、2021年12月31日現在、蘇州桓晨と雅倫生物の無形資産(特許権、非特許技術、商標権)の帳簿価値は合計1836304万元であり、今期の減価償却額は1208573万元を準備している。
企業会計準則の関連規定に基づき、無形資産などの長期資産が貸借対照表日に減価償却の兆候がある場合、減価テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。
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無形資産の減価償却テストの過程が複雑であるため、将来のキャッシュフローの現在価値の計算には管理層が重大な判断と仮定を行う必要があると予想され、上述の無形資産の金額が重大であり、管理層が重大な判断を行う必要があるため、無形資産の減価償却を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
(1)貴社の無形資産に関する内部統制設計及び実行の有効性を理解し、テストする。
(2)管理層が無形資産減損テストの方法が適切かどうかを確認する。
(3)資産グループの区分に対する管理層の正確性を検討し、買収時と一致しているかどうか、管理層が減損テストでデータの正確性、完全性と相関性を使用し、減損テストにおける情報の一致性を検討する。
(4)外部評価機構の独立性、客観性、経験、資質及び専門適任能力を評価する。
(5)管理職及び招聘した外部評価機構の専門家と無形資産減価償却試験過程で使用した肝心な評価仮説、パラメータ選択、キャッシュフロー割引率などの合理性を討論する。
(6)無形資産の減価償却に関する情報が財務諸表と注記に適切に記載され、開示されているかどうかを検査する。四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
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財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
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