第一章総則
第一条 Angel Yeast Co.Ltd(600298) (以下「会社」と略称する)内部監査業務を強化し、規範化するため、内部監査業務の質を高め、会社のリスク管理制御を強化し、会社と株主全体の利益を維持し、会社の持続可能な発展を促進するため、「中華人民共和国監査法」「監査署の内部監査業務に関する規定」「中国部監査準則」「企業内制御基本規範及びガイドライン」などの法律、法規と「会社定款」「会社取締役会監査委員会実施細則」の関連規定は、会社の実際と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度でいう内部監査とは、組織内部の独立客観的な監督と評価活動を指し、経営活動及び内部制御の適切性、合法性と有効性を審査し評価することによって組織目標の実現を促進する。
第三条本制度は会社及び傘下子会社、支社等に適用する。
第二章内部監査機構と人員
第四条会社の取締役会監査専門委員会は内部監査の指導と監督を担当する。
第五条会社監査部は内部監査の専任機構であり、各具体的な内部監査業務の組織、展開を担当する。
第六条会社監査部は独立して監査監督権を行使し、会社の業務範囲内で内部監査業務を展開し、その職責履行に必要な経費は、会社の財務予算に組み入れ、保証しなければならない。
第七条会社監査部は定期的に監査委員会に仕事を報告しなければならない。内容は監査業務計画と監査業務状況を含むが、これに限らない。
第8条内部監査人員は相応の専門知識と仕事の経験を備え、持続的な学習、訓練を通じて専門の適任能力を維持し、向上させなければならない。会社は内部監査人員の育成と発展を重視し、必要な支持と保障を提供しなければならない。
第九条内部監査人員は職務に忠実で、独立、客観、正直、勤勉と秘密を守る職業道徳を堅持し、あるべき慎重な態度で内部監査活動を展開し、監査過程において、廉潔規律に関する規定を遵守しなければならない。第十条内部監査は監査回避を実行する。内部監査業務の独立、客観、公正を保証するために、内部監査人員と被監査事項または被監査部門に利害関係がある場合は、回避しなければならない。
第十一条仕事の必要に応じて、機密事項または公開すべきでない事項を除き、社会仲介機構またはその他の専門人員を招聘して内部監査に参加することができる。第三章監査職責
第十二条会社監査部は以下の主な職責を履行する。
(I)会社の内部監査システムを確立し、健全にし、内部監査プログラムを確立し、完備する。
(II)内部監査監督を組織実施する。
(III)必要に応じて不正調査を行い、識別された不正リスクを提示する。
(IV)内部監査の仕事の経験を総括し、交流し、内部監査人員を組織して後続の教育学習を行い、内部監査人員の専門的な適任能力と職業道徳素養を保証し、向上させる。
(V)外部監査機構の会社に対する監査に協力する。
第十三条被監査単位は会社の職能部門、業務単位、分子会社などを含み、監査を受ける過程で、以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)監査部プロジェクトグループの監査要求に基づき、相応の監査材料と事務条件を提供し、監査プロジェクトの実施に協力することをサポートする。
(II)監査で発見された問題に対して改善を組織し、結果をフィードバックする。
第四章監査範囲と権限
第十四条会社監査部は被監査機関の以下の事項を監査する。
(I)内部統制及びリスク管理状況。
(II)財務制度の執行状況。
(III)経営に関する経済活動とその経済効果。
(IV)重要または高リスク業務分野、事項。
(V)重要な経済責任職場の経済責任監査。
(VI)他社が提出した監査事項。
第十五条会社監査部は内部監査関連業務を展開する時、以下の主な権限を有する。
(I)会社の関連経営管理、財務管理及び投資会議に参加し、監査事項に関する会議を開く。
(II)被監査機関は規定に従ってプロジェクト投資、経営、生産、財務収支、前決算、会計報告書及びその他の関連書類、資料、及び必要なコンピュータ技術文書を報告することを要求する。
(III)被監査機関の生産、経営、財務活動に関する資料、書類と現場調査実物、関連電子データ資料などを調べる。
(IV)監査に関連する事項について、関係部門、個人に調査と問い合わせを行い、関連証明書を取得する。
(V)被監査機関が行っている違法行為を制止する。被監査機関が移転、隠匿、改ざん、破棄する可能性のある関連業務資料と実物に対して、一時的に封鎖する権利がある。必要に応じて、関係者の作業を一時停止し、会社の管理職に報告することを提案します。
(VI)監査中に被監査機関及び人員が国家法律法規、党紀政紀、部門内部管理制度に違反した疑いがある問題の手がかりを発見し、規定の手順に従って審査・認可した後、関連部門に移管する。
(VII)財経法規を厳格に遵守し、経済効果が著しく、貢献が際立っている被監査部門と個人に対して、会社の党委員会、取締役会(または部門主管)に表彰提案を提出することができる。
第五章監査手順
第十六条会社監査部は会社の発展目標と年度活動の重点に基づき、年度監査活動計画を編成し、取締役会審査委員会の審議を経て実施しなければならない。監査計画は全面的にカバーし、重点が際立っており、重要なリスク業務、海外経営などを計画範囲に組み入れなければならない。
第十七条会社監査部は監査項目を実施する場合、監査リスクと内部管理の需要を十分に考慮した上で監査グループを構成しなければならない。
第18条監査グループは組長責任制を実行し、監査組長は監査プロジェクトの品質に責任を負う。
第19条監査グループは審査前の準備をしっかりと行い、存在する可能性のあるリスクと被監査部門の具体的な状況に基づいて、具体的な監査案を制定し、監査通知書を作成し、監査部の責任者の審査を経て実施しなければならない。
第20条一般監査項目は監査実施前に書面で被監査単位に通知しなければならない。特殊な監査事項については、監査を実施すると同時に監査通知書を送付したり、口頭などの他の方法で被監査単位に通知したりすることができる。被監査部門は通知を受けた後、監査通知の要求に従って各審査前の準備をしなければならない。
第21条監査グループは監査案によって確定した監査事項に従い、必要な監査手順と方法を採用し、十分で、関連し、信頼できる監査証拠を取得し、監査作業の原稿を作成しなければならない。
第二十二条監査過程で発見された問題について、監査グループは直ちに関係部門と人員と十分なコミュニケーションを行い、重大事項を発見したら直ちに会社に報告しなければならない。
第二十三条監査グループは監査を実施した後、監査報告書を起草し、監査報告書の作成は確認された監査証拠を根拠とし、客観的、完全、明確、タイムリー、建設性を実現し、重要性の原則を体現し、会社の監査部の審査を経て、被監査部門に意見を求めなければならない。
監査グループは被監査部門のフィードバック意見を確認し、フィードバック意見と監査グループの確認後の監査結果を会社監査部に報告する。
第二十四条会社監査部は確定した監査結果に基づいて正式な報告を形成し、会社の承認を報告し、承認後の監査結果を被監査単位に通知する。
第25条会社の監査部は監査事項に対応して後続の追跡監査を行い、監査意見の実行と改善状況に対して検査督促を行い、監査プロジェクトの全過程の閉ループ管理を実現する。
第二十六条監査項目は会社のファイル管理関連規定に基づいて管理関連監査ファイルを構築しなければならない。
第六章不正調査及び防止
第二十七条会社の監査部と監査人員は、あるべき職業を慎重に維持し、組織内部で発生する可能性のある不正行為に合理的に注目し、会社の不正行為の防止に協力しなければならない。
第28条不正行為の調査は内部監査人員のほか、必要に応じて専門の不正行為調査人員、法律顧問及びその他の専門家を借りて実施することができる。
第二十九条不正調査の過程で、以下の状況が発生した場合、内部監査人員は直ちに会社に報告しなければならない。
(I)不正が発生したと合理的に確信し、深く調査する必要がある。
(II)不正行為はすでに対外開示の財務諸表の深刻な虚偽を招いた。(III)犯罪の手がかりを発見し、司法機関に移送して処理すべき証拠を得る。
第七章賞罰及び責任追及
第三十条会社監査部と監査人員が以下の状況の一つがある場合、改正を命じ、会社の関連規定に従って責任追及を行う。
(I)関連法律法規、内部監査職業規範と会社の関連規定に従って監査手順を実施していない場合、発見すべき問題が発見されず、深刻な結果をもたらした場合。
(II)監査で発見された重要な問題を隠して報告しないか、如実に報告しない。
(III)監査業務で知った国家秘密、商業秘密を漏らしたり、監査業務で知った情報を利用して利益を得たりした場合。
(IV)監査職権を超えたり、監査手順に違反して監査を実施したりして、深刻な結果をもたらした場合。
(V)廉潔規定に違反する。
(VI)その他の職権乱用、私情にとらわれて不正行為、職務怠慢行為または国家規定または会社の規定に違反した場合。
第三十一条監査された部門は以下の状況の一つがある場合、改正を命じ、会社の関連規定に従って関連責任部門と人員に対して責任追及を行うべきである。
(I)監査人員の監査活動の展開を拒否し、阻害する。
(II)監査事項に関する資料の提供を拒否し、遅延したり、提供した資料が真実ではなく、不完全である。
(III)監査事項に関する資料を移転、隠匿、改ざん、破棄する。(IV)監査意見の執行を拒否し、監査によって発見された問題の改善を拒否し、改善に力を入れず、しばしば犯を審査し、改善の中で虚偽を犯したり、規定に従って改善結果を書面で監査機構に通知しない。
(V)内部監査員または監査調査に協力する人員を報復する。
(VI)その他国の規定又は会社の規定に違反した場合。
第三十二条会社は内部監査結果の業績考課、幹部管理における応用に力を入れ、発見された違反による資産損失に対して、責任追及を行うべきである。
第八章附則
第三十三条本制度の未完成事項は、国の関連法律、行政法規、中国証券監督管理委員会の規範性文書と証券取引所の規則及び「会社定款」の規定に従って執行する。
第三十四条本制度は、会社の取締役会の審議が可決された日から発効し、実施する。
