China Aluminum International Engineering Corporation Limited(601068)
監査レポート
大信審字[2002]第101615号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一コード：110101412022732 Zhejiang Yilida Ventilator Co.Ltd(002686)
China Aluminum International Engineering Corporation Limited(601068) 年報監査
レポート名:
（A+H）
報告書番号：大信審字[2002]第101615号
被審(検査)単位名称： China Aluminum International Engineering Corporation Limited(601068)
会計士事務所名称:大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年03月28日
準備日：2022年03月27日
石晨起(110001690086)、
署名者：
劉明哲(1 Shanghai Kaytune Industrial Co.Ltd(301001) 30001)
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説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第101615号 China Aluminum International Engineering Corporation Limited(601068) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む China Aluminum International Engineering Corporation Limited(601068) (以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
(I)工事施工契約収入とコスト確認
1.事項説明
工事施工契約収入とコストに関する会計政策と関連開示は「三、重要会計政策と会計推定」の「(二十六)収入」と「(三十五)会計政策の運用過程で行った重要な判断と会計推定に採用された重要な仮定と不確定要素」、および「五、連結財務諸表の重要な項目注釈」の「(四十六)営業収入と営業コスト」を参照する。
貴社の収入と収益は主に工事施工業務に由来し、2021年度、貴社の合併利益表において、工事施工業務は営業収入、営業コストの中でそれぞれ82.32%、82.15%を占め、この種類の業務は契約の進度が合理的に確定できる場合、契約の進度に従って収入とコストを確認する。契約履行の進捗を評価することは、管理職の重大な判断に関連し、実行過程で契約総収入、契約総コストなどを持続的に合理的に推定することを含むため、重要な監査事項と認定します。
2.監査対応
私たちが工事施工契約の収入とコスト確認に対して実行する監査手順は主に以下の通りである。
(1)貴社の工事施工に関連する肝心な内部制御の設計を理解し、評価し、その報告期間内の運行有効性に対してテストを実施する。
(2)サンプリングして工事項目を選び、予想総収入と予想総コストに基づいた工事項目契約とコスト予算などの関連資料を検査し、管理層の推定が合理的かどうか、根拠が十分かどうかを評価する。
(3)発生した実際のコストをサンプリングし、外部の支持性証拠を追跡する。
(4)締切性試験手順を実行し、関連契約コストが適切な会計期間に記録されているかどうかを検査する。
(5)重大工事施工契約の粗利率に対して分析性プログラムを実施する。
(6)サンプリングして工事項目を選択し、その履行進度を再計算し、その帳簿確認データの正確性に注目する。
(7)重大な工事項目をサンプリングし、工事イメージの進度を現場で確認し、工事管理部門などと工事イメージの進度を検討評価し、帳簿記録の履行進度と比較し、異常偏差に対してさらなる検査手順を実行する。
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北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
（Ⅱ）売掛金、契約資産予想信用損失及び棚卸資産下落引当金
1.事項説明
会計政策と開示については、「三、重要会計政策と会計推定」の「(十一)予想信用損失の確定方法と会計処理方法」、「(三十五)会計政策の運用過程で行った重要な判断と会計推定に採用された重要な仮定と不確定要素」、および「五、連結財務諸表の重要な項目注釈」を参照してください。
貴社は予想信用リスクに基づいて売掛金と契約資産に対して貸倒引当金を計上し、コストと現金化可能純価値のどちらが低いかに基づいて計量し、在庫の下落引当金を確認する。2021年12月31日現在、貴社の売掛金残高182528124万元、その他の売掛金残高36572435万元、在庫残高30355241万元、契約資産残高82507375万元、長期売掛金残高24526051万元(1年以内に満期となる非流動資産部分を含む)、長期契約資産7417740万元(その他の非流動資産に報告する)、貸倒引当金はそれぞれ29514483万元、13048409万元、5182547万元、6806912万元、3734907万元、481.98万元を計上した。管理職は、取得した関連情報に基づいて、これらの資産の予想信用損失を継続的に評価し、減損テストに採用された仮定、入力値などが管理職の重大な判断に依存していることを考慮し、重要な監査事項と認定します。
2.監査対応
売掛金、契約資産の貸倒引当金の計上について、在庫の下落引当金の確認実行に関する監査手順は主に以下の通りである。
(1)貴社と信用審査、予想信用損失テスト及び在庫価格下落準備に関する重要な内部制御の設計を理解、評価し、その報告期間内の運行有効性に対してテストを実施する。
(2)管理層が売掛金、契約資産の予想信用リスク及び在庫の下落準備を評価する関連考慮及び客観証拠を検討し、組合せ区分と予想信用損失率の合理性の確定などを含む。
(3)期待信用損失を単独で確定した売掛金と契約資産について、管理層が将来獲得できるキャッシュフローを予測した根拠と合理性を検討し、担保契約、担保資産第三者評価報告、返済計画などの支持性証拠を検査する。
(4)会社が棚卸資産減価償却テストを実行する関連書類を取得し、会社の関連会計政策に従って実行するかどうかを検査し、棚卸資産の下落準備の計上が十分かどうかを分析する。
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(5)契約、決算資料などの情報に基づき、組合せ方式で予想信用損失処理を行う関連資産を検討し、その帳簿年齢区分及び貸倒引当金の計上が正確かどうか。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
