監査レポート
MXYZH/2022 KMAA 50016 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 全株主：
1.監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び関連財務諸表注記を含む Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) (以下「 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
2.監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
3.重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
重要監査事項監査における対応
1.収入の確認連結財務諸表注記「四、(二十七)収入確認原観光文化科学技術部の収入確認実施の主な監査手順は以下の通りである:則と計量方法」、「六、41営業収入と営業コスト」と(1)販売収入に関連する重要な内部統制の設計と運行を理解、評価し、テストする「十四.(II).2報告部情報」によると、2021年度の効果性; Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 連結営業収入は14178358万元である。2021年(2)検査販売契約及び管理層とのインタビューを通じて、監査された部門の収益 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の収入の中で観光文化科学技術支社が実現した入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを理解し、評価する。営業収入は9096571万元で、営業総収入に占める割合は(3)所有者側とその監理部門をインタビューすることによって、契約中の特別条項の目的を理解し、文化は64.16%である。クリエイティブデザインの成果引継ぎ確認状況など。
(4)契約条項を検査し、契約の肝心な条項と新しい収入準則の要求を分析し、複観光文化科学技術分部の収入は主に企画設計収入、観光核被監査部門の収入確認政策が準則の要求に合致するかどうかを含む。楽設備総合システム収入と工事建設収入。主に(5)検査項目の審査資料、契約予算の総コストの編成、審査及び変更の流れに属し、ある期間内に履行した履行義務は、当該期間内に予算総コストの正確性を履行する。
契約の進捗状況収入を確認する。(6)収入に対して分析プログラムを実施し、歴史同期と比較し、同業界と会社の粗利率を比較し、収入確認と変動の合理性を検討する。
管理層はプロジェクトの履行進度に対して合理的な推定を行う必要があり、A.当期の営業収入を前期と比較し、業務の構造と粗利率が異なるかどうかを分析する時、管理層は一般的に過去の経験、プロジェクト計画、常で、そして異常な変動の原因を分析する。手配した内在リスクと不確実性評価などの要素を根B.として、最近2年間のテーマパークの企画設計収入、アトラクション総合システム収入、工事根拠を比較し、契約予想総コストを合理的に推定し、管理層の建設収入に関する販売粗金利と同業界が会社より比較分析し、異なる重大会計推定があるかどうかを検査したため、私たちはそれを肝心な監査事常と認定した。
を選択します。(7)販売収入に対してサンプリングテストを行い、対応する販売契約、顧客または第三者の監理部門が確認したプロジェクト進捗表、検収書などの資料を検査した。契約中の重要な権利、義務条項と収入確認原則の一致性を確認する。
(8)施工現場を棚卸ししし、施工の進度状況とイメージの進度に差があるかどうかを比較する。
(9)本期の建設中及び完成したプロジェクトに対して、取引先に収入に関する事項、例えば契約金額、累計は契約金額、累計入金、プロジェクト進度及び前受金と売掛金残高を確認し、取引先の返信結果に基づいて帳簿記録と照合する。
2.貸倒引当金及び信用減損損失について、注記「七、49信用減損損失」に記載した通り、2021年度にクラウドが実施した主な監査手順は以下の通りである。
南観光会社は売掛金信用減損損失を計上した(1)管理層が売掛金の減損損失を計上する肝心な内部制御を理解し、テストし、評価した。925986万元です。(2)売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、売掛金の組合せを確定する根拠、金額の重大な判断、単独で貸倒引当金を計上する判断などを含む。
売掛金信用減損金額が大きいため、減損テストが大きい(3)貸倒引当金計上表を取得し、計上方法が貸倒政策に従って実行されているかどうかを検査する。程度は管理層の判断と推定に依存し、これらの推定(4)は売掛金の帳簿年齢と顧客の現状を分析し、売掛金の手紙手続きを実行し、未来の市場と経済環境の判断の影響を受け、検査期間後の返金状況を採用し、売掛金の不良債権準備の合理性を評価する。異なる推定と仮定は資産の減価償却に重大な影響を及ぼし、(5)関連財務諸表の報告と開示を検査する。
減価償却金額の誤報リスクが高いため、信用減価償却損失を重要な監査事項と認定します。3.重大な未決訴訟、例えば連結財務諸表付注「四.(二十六).予想負債」、当社が実施した主な監査手順は以下の通りである：「六.18.その他の非流動資産」、「六.32.予想負債」及び(1)訴訟事件に関する資料を取得し、 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 公告内容と照合し、「十一.又は事項がある」に記載された、 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社が関連事項を履行している事件の内容、債権者及び訴訟標的が正確かどうか。江南園林有限会社の元株主が締結した「株式発行及び支払い(2)管理職とインタビューし、訴訟事件の対応措置、訴訟和解の現金化資産購入協議」の過程で紛争が発生し、一部の江南園の進出状況を理解し、管理職が関連予想負債の計上が適切かどうかを評価した。林有限公司の元株主の訴え Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社は《発行株式(3)検査判決書の中で Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) に対する判決結果及び適用する相応の法律条項など及び現金を支払って資産を購入する協議》に従ってその保有する江南園林の肝心な内容を購入し、そして前計負債の確認が合理的かどうかを判断する。有限会社の残りの株式。 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社は2021年度に(4)現在の司法環境と結びつけて、 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 事件の相応する予想負債に対して2886196万元の予想負債を計上し、予想負債に対応する合理性を分析判断した。彼の非流動資産は減損引当金236322万元を計上した。(5 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 管理職に依頼した弁護士は、関連訴訟事項の進捗状況を把握し、関連事件 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) の勝訴または敗訴の可能性について専門的な法律意見を得る。同時に、訴訟事項に関連する予想負債金額による財務諸表弁護士への質問状を送り、書面による回答を得る。影響は重大で、事件の可能性のある結果と財務諸表に対する影(6)他の非流動資産の減価償却準備の計上の正確性を検討する。響金額は重大管理職の判断と推定にかかわるため、(7)重大訴訟関連情報の財務諸表における報告と開示状況を検査する。理層は訴訟事項に関連する予想負債が肝心な監査事項と認定されたことを確認した。
その他の情報
Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の管理層（以下管理層と略称する）はその他の情報に対して責任を負う。その他の情報には、 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
財務諸表に対する管理職とガバナンス層の責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の財務報告過程を監督する。
公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス・レベルとの溝を通過した事項の中から、当期の財務諸表監査に最も重要な事項を特定します。
