Zhejiang Jiahua Energy Chemical Industry Co.Ltd(600273)
内部監査管理制度
二〇二年三月
第一章総則
第一条は Zhejiang Jiahua Energy Chemical Industry Co.Ltd(600273) (以下「会社」と略称する)内部監査業務を規範化し、会社の規範運営を促進し、会社のリスクを防ぎ、コントロールし、会社の情報開示の信頼性を強化し、会社と全体の株主の合法的権益を維持するため、「中華人民共和国監査法」、「監査署の内部監査業務に関する規定」、「中中国部監査準則」、「上海証券取引所上場規則」、「企業内部制御基本規範」などの関連法律、法規と規範性文書及び「会社定款」の規定は、会社の実情と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度が指す内部監査とは、会社の内部監査機構又は人員が国家の関連法律法規と本制度の規定に基づいて会社の内部統制とリスク管理の有効性、財務情報の真実性、正確性と完全性及び経営活動の効率と効果などに対して展開する独立、客観的な監督、評価と提案を指し、企業のガバナンスの完備、価値の向上を促進する。経営目標を達成する活動。
第三条内部監査の基本原則:独立性原則、合法性原則、実事求是原則、客観公正原則、廉潔奉公原則、秘密保持原則。
第四条本制度は会社及び部下の全資及び持株子会社に適用する。
第二章機構と人員
第五条会社の取締役会の下に監査委員会を設置し、監査委員会の仕事細則を制定する。監査委員会のメンバーは3人の取締役で構成され、そのうち独立取締役は2人、独立取締役のうち少なくとも1人は会計専門家であり、招集者は独立取締役が担当している。
第六条会社は監査部を設置し、取締役会監査委員会の指導の下で独立して仕事を展開し、監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告し、監査委員会の指導と監督を受ける。会社の内部監査の執行機構として、監査部は国家の法律、法規と政策及び会社の規則制度に基づいて、会社の財務情報の真実性と完全性、内部制御制度の創立と実施などの状況に対して検査監督を行い、そして会社の経済活動に対して内部監査監督を行う。内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と協力して事務をしたりしてはならない。
第七条内部監査機構の責任者は監査、会計、経済、法律または管理などの仕事背景を備え、中級以上の専門技術資格、または公認会計士、国際登録内部監査士などの資格を有しなければならない。
内部監査人員はその従事する監査業務に適応する監査、財務、金融、経済、工事、法律、企業管理、情報技術などの方面の専門知識と業務能力を備えなければならない。
第八条監査部は仕事の必要に応じて、内部監査人員を合理的に配置しなければならない。内部監査の必要に応じて、会社の所属部門から臨時に人員を抽出して監査グループを構成することができる。関連する秘密事項のほか、内部監査業務の必要に応じて社会に監査サービスを購入し、採用した監査結果に責任を負うことができる。
第九条内部監査人員は仕事を展開する時、関連法律法規、内部監査職業規範と企業の関連規定を厳格に遵守し、原則を堅持し、客観的公正で、職務を厳守し、廉潔で公に奉仕し、秘密を守って職権を乱用せず、私情にとらわれず弊害を犯さず、職務を怠らず、内部監査業務を実施する時、あるべき職業を慎重に維持しなければならない。内部監査人員は独立に影響を及ぼし、客観的に監査職責を履行する可能性のある仕事に参加してはならず、被監査単位または監査事項と利害関係や利益の衝突がある場合、監査回避制度を実行してはならない。第十条内部監査人員はそれぞれの職責を履行するために必要な知識、技能とその他の能力を備え、職責を履行する際にあるべき職業の慎重さを維持しなければならない。定期的または不定期に各種方式の専門訓練に参加し、思想レベルと専門能力を絶えず向上させ、内部監査の仕事の質を保証しなければならない。
第三章職責と権限
第十一条取締役会監査委員会は監査部の仕事を指導し、監督し、関連職責は会社の「取締役会監査委員会の仕事細則」の中で確定する。
第十二条監査部は以下の主な職責を履行しなければならない。
1、会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の内部制御制度の完全性、合理性及び実施の有効性について検査と評価を行う。
2、会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を及ぼす参株会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映した財務収支及び関連経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績予告、業績速報、自発的に開示した予測性財務情報などを含むが、これに限らない。
3、反不正行為のメカニズムの確立と健全化に協力し、反不正行為の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に注目し、検査する。
4、少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況及び内部監査業務で発見された問題を含むが、これに限らない。
5、会社の内部統制の欠陥及び実施中に存在する問題に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部統制の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督し、もし内部統制に重大な欠陥或いは重大なリスクがあることを発見したら、直ちに監査委員会に報告しなければならない。
6、内部監査業務の業務研究と監査人員の育成訓練を担当する。
7、外部監査機構等の会社に対する監査業務に協力する；
8、会社の取締役会、監査委員会が提出したその他の監査事項。
第13条監査部は毎年第4四半期に監査委員会に来年度の監査計画を提出しなければならない。各会計年度終了後3ヶ月以内に監査委員会に内部監査業務報告書を提出しなければならない。
監査部は監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用及び情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第14条監査部は、少なくとも半年ごとに以下の事項を検査し、検査報告書を発行し、監査委員会に提出しなければならない。
1、会社は担保、関連取引、証券投資と派生品取引、財務援助、資産購入または売却、対外投資などの重大事件の実施状況を提供する。
2、会社の巨額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理職、持株株主、実際の支配者及びその関連者との資金の往来状況。
第15条監査部は、少なくとも四半期ごとに募集資金の保管と使用状況を検査し、監査委員会に検査結果を報告しなければならない。
会社監査委員会は、会社の募集資金管理に違反状況、重大なリスクがあるか、または内部監査部門が前項の規定に従って検査結果報告を提出していないと判断した場合、直ちに取締役会に報告しなければならない。
取締役会は報告を受けた後の2つの取引日以内に取引所に報告し、公告しなければならない。
第16条内部監査は通常、会社の経営活動において財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売及び入金、購買及び支払、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。
第十七条内部監査職責を有効に履行するため、監査部は仕事の中で以下の職権を行使することができる。
1、内部審査の仕事の必要に応じて、関係部門は時報によって関連生産、経営、財務収支計画、内部制御制度及び執行状況資料、予算執行状況及びその他の関連書類資料を送ることを要求する。
2、関連する報告書、証憑を審査し、資金と財産を検査し、関連書類、資料などの証明資料を調べ、関連する情報システムとその電子データと資料を検査し、監査に関連する関連事項に対して現場調査を行う。
3、監査プロセスの監督と情報取得能力をよりよく展開するために、監査部は専任人員を長期または段階的に会社の各情報システムと仕事の展開に関するシステム照会権限を取得しなければならない。監査部内部は適切な授権を行い、取得した情報を慎重に使用することを確保し、情報を獲得した人員範囲のコントロールと情報の秘密保持を確保しなければならない。
4、列席は会社の経営管理と重大な業務、財務決定、制度建設に関する会議である。関連規則制度の制定と改正に参与する。監査事項に関する会議を開く。
5、内部監査業務を妨害し、妨害し、関連資料の提供を拒否した部門と個人に対して、直ちに会社にその責任を追及する提案を提出する。
6、違法、違反行為を是正処理する意見及び経営管理を改善し、経済効果を向上させる提案を提出する。
7、監査過程で発見された重大事項は直接会社の取締役会、監査委員会に報告する権利がある。第18条内部監査人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。内部監査人員は監査証拠を取得した名称、出所、内容、時間などの情報を明確に、完全に作業原稿に記録しなければならない。関連規定に従って監査作業の原稿を編制し、再検討し、監査プロジェクトが完成した後、直ちに監査作業の原稿を分類整理し、アーカイブしなければならない。
第四章具体的な実施
第19条内部監査業務の主な手順は：
1、監査プロジェクト計画を立案し、プロジェクトチームの人員を確定する。
2、監査実施前に、内部監査通知書を被監査機関に発行し、通知内容は主に以下を含むべきである:監査範囲、内容、時間と方式;監査構成人員リスト;被監査部門が監査業務の具体的な要求などに協力しなければならない。
3、内部監査人員は監査項目の内容に基づいて内部制御状況を理解した上で適合性試験と実質性試験を行い、検査、観察、問い合わせ、棚卸し、監査盤、計算、分析性再検討などの方法を柔軟に運用して監査を実施し、監査中に発見された問題に対して、被監査部門及び関係者と十分にコミュニケーションを行い、信頼性があり、十分で、関連する監査証拠を獲得し、正確で、客観的、公正、合理的な監査結論;
4、監査が終わった後、内部監査報告の初稿を提出し、被監査機関の意見を求め、被監査機関は監査の意見を受け取った後、指定期限内に書面によるフィードバック意見を提出しなければならない。期限を過ぎても返事をしない場合は、意見がないと見なされます。被監査機関からフィードバックされた書面意見に対して、監査部は内部監査報告書に必要な補充、修正を明記または行うことができる。
5、監査部は内部監査報告を会社及び監査委員会に報告し、会社の管理層が決定した監査提案、業務変更、組織整理、人員最適化、制度更新、人員賞罰などの管理措置を持続的に追跡し、必要に応じて監査項目を追跡することができる。
6、重大監査事項に対する処理意見は、監査委員会が取締役会に報告して承認しなければならない。
第20条内部監査報告は内部監査業務の成果の書面総括であり、簡潔で要約し、重点を際立たせ、報告使用者が監査情報を理解しやすいようにし、報告内容は主に以下を含むべきである。
1、監査概況、監査目標、監査範囲、内容及び重点、時間、方式などを含む。2、監査根拠、すなわち監査実施根拠の法律法規、会社管理制度の規定;
3、監査が発見し、監査事項に関する事実;
4、監査の結論、監査意見と提案、すなわち明らかになった事実に基づいて、被監査部門の業務活動、内部制御とリスク管理に対する評価;監査で発見された主な問題に対して提出した処理意見。業務活動、内部統制、リスク管理の改善を提案した。
第21条監査部は検査過程で発見した内部制御の欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続検査を行い、改善措置の実行状況を監督し、それを後続年度の内部監査作業計画に組み入れなければならない。
第二十二条監査部は検査過程において、内部統制に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、直ちに取締役会監査委員会に報告しなければならない。
第二十三条監査部は重要な対外投資事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外投資事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
1、対外投資は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
2、承認内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行するかどうか。
3、専任者を派遣するか、あるいは専門機構を設立して重大投資プロジェクトの実行可能性、投資リスクと投資収益を研究し評価し、重大投資プロジェクトの進展状況を追跡監督するか。
4、委託財テクに関する事項は、会社が委託財テク審査・認可権力を会社の取締役個人または経営管理層に授与して行使するかどうか、受託側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好かどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡・監督するかどうかに注目する。
5、証券投資と派生品取引事項に関わる場合、会社が証券投資と派生品取引行為に対して専門内部制御制度を確立するかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響するかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、他人の口座を使用するかどうか、または他人に資金を提供して証券投資を行うかどうか、独立取締役と推薦人が意見を発表するかどうかに注目する。
第二十四条監査部は重要な資産購入と売却事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。資産の購入と売却を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
1、資産の購入と販売は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
2、承認内容に従って契約を締結するかどうか、契約が正常に履行するかどうか。
3、購入資産の運営状況が予想と一致しているか。
4、購入資産に担保、抵当、質押及びその他の譲渡制限が設定されているかどうかは、訴訟、仲裁及びその他の重大な紛争事項にかかわるかどうか。
第二十五条監査部は重要な対外保証事項が発生した後、直ちに監査を行うべきである。対外保証事項を監査する際、以下の内容に重点を置くべきである。
1、対外保証は関連規定に従って審査・認可手続きを履行するかどうか。
2、保証リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、被保証側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか。
3、被担保者が反担保を提供するか、反担保が実現可能か
