Dynagreen Environmental Protection Group Co.Ltd(601330)
財務報告書注記
（特別に明記する以外、金額の単位は人民元である）
一、会社の基本状況
Dynagreen Environmental Protection Group Co.Ltd(601330) (以下「当社」と略称する)は、2012年4月23日に深セングリーン動力環境工程有限公司の基礎の上で改組して設立された株式有限会社で、当社の登録住所は中華人民共和国広東省深セン市南山区科学技術南十二路007号九洲電器ビル2階東北楼で、中華人民共和国広東省深セン市に本社を置く。当社の親会社及び最終持株会社は北京市国有資産経営有限責任会社(以下「北京国資会社」と略称する)。
2014年6月19日、当社は香港聯交所で初めて株式を公開発行した。2014年6月29日、当社が香港聯交所で公開発行したプロジェクトの販売業者は、当社が2014年6月9日に発行した募集定款に属する超過配売権をすべて行使した。
当社は2018年4月23日に中国証券監督管理委員会の「承認 Dynagreen Environmental Protection Group Co.Ltd(601330) 環境保護グループ株式会社の株式公開発行に関する承認」(証券監督許可[2018746号)を承認し、当社は上海証券取引所で11620万普通株(A株)を初めて公開発行した。発行結果によると、今回は1株当たり1.00元の普通株11620000000株を公開発行し、増株元11620000000元となった。今回A株を公開発行した後、当社の実収資本(株価)は人民元116120000000元、株式総数は116120000000株である。
当社は2020年10月9日に中国証券監督管理委員会の「承認 Dynagreen Environmental Protection Group Co.Ltd(601330) 環境保護グループ株式会社非公開発行株式の承認について」(証券監督許可[20202493号)に承認され、当社の非公開発行A株は232240000株を超えない。発行結果によると、今回は実際に6つの特定対象に1株当たり1.00元の人民元普通株2322400000株を非公開で発行し、株価2322400000元を増やした。今回非公開でA株を発行した後、当社の株式は人民元139344000000元で、株式総数は139344000000株である。
当社及びその子会社(以下「本グループ」と略称する)は主にごみ焼却などの環境保護産業の技術開発、関連設備の設計開発及びシステム集積、ごみ処理プロジェクトの工事管理、運営管理及び技術サービス、関連技術コンサルティングに従事している。
本報告期間内に、本グループの子会社の状況及び新規子会社の状況については、付注六及び付注七を参照する。
二、財務諸表の作成基礎1、作成基礎
本財務諸表は中華人民共和国財政部(以下「財政部」と略称する)が公布した企業会計準則及び関連規定、及び中国証券監督管理委員会(以下「証券監督会」と略称する)の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定(2014年改訂)」の開示規定に従って作成する。
また、本財務諸表には、香港の「会社条例」と香港連合取引所の「上場規則」に基づいて要求された関連開示も含まれている。
2、経営継続
2021年12月31日、本グループの純流動負債は人民元54158034429元で、その中には北京国資会社の短期借入金約 Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) 00000元が含まれている。また、本グループが約束した1年間の資本支出は約14039860723元で、一定の流動性リスクがある。
当グループの管理職は以下の措置を通じて、当グループが今後12ヶ月の経営ニーズをサポートするために十分な運営資金を引き続き獲得できることを確保する予定である。
(a)本グループは各金融機関と長期にわたって良好な協力関係を維持しており、本グループがこれらの金融機関から十分な融資授信額を得ることができる。2021年12月31日、本グループが利用できる銀行の信用限度額は人民元583654229968元である。
(b)新規プロジェクトの完成と運営に伴い、管理職は本グループが将来の経営活動から安定した現金流入を得ることができると予想している。
上記の要因に基づいて、管理職は本グループが2022年1月1日から12ヶ月の経営需要をサポートするために十分な運営資金を得ることができると考えている。そのため、管理職は本グループの財務諸表を持続経営に基づいて作成することが適切であると確信している。
三、会社の重要な会計政策、会計見積り
本グループの売掛金貸倒引当金の確認と計量、無形資産の償却及び収入の確認と計量に関する会計政策は本グループの関連業務経営の特徴に基づいて制定され、具体的な政策は関連注釈を参照する。
1、企業会計準則に従う声明
本財務報告は財政部が公布した企業会計準則の要求に合致し、当社の2021年12月31日の合併財務状況と財務状況、2021年度の合併経営成果と経営成果及び合併キャッシュフローとキャッシュフローを真実かつ完全に反映している。
2、会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
3、営業サイクル
本グループの業務はごみ焼却技術を用いて都市生活ごみを処理するごみ焼却発電所の投資、建設、運営である。
本グループはごみ焼却発電所を運営し、都市生活ごみ及び焼却発電を処理する営業周期は通常12ヶ月未満である。
4、記帳本位貨幣
当社の記帳本位貨幣は人民元であり、財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。当社及び子会社が選択した記帳本位貨幣の根拠は、主な業務収支の価格計算と決算通貨である。当社の部分子会社は当社の記帳本位貨幣以外の貨幣を記帳本位貨幣として採用し、当社は財務諸表を作成する際にこれらの子会社の外貨財務諸表を付注三、8に従って換算した。
5、同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
本グループが他の企業(または資産または純資産のセット)に対する制御権を取得し、業務を構成する場合、当該取引または事項は企業合併を構成する。企業合併は、同一の制御下の企業合併と非同一の制御下の企業合併に分けられる。
非同一制御下での企業合併について、購入者は取得した生産経営活動または資産の組合せが一つの業務を構成するか否かを判断する際に、「集中度テスト」の簡略化判断方式を選択するか否かを考慮する。この組合せが集中度テストに合格すると、業務を構成しないと判断する。この組合せが集中度テストに合格していない場合は、ビジネス条件に従って判断する必要があります。
本グループが業務を構成しない資産または純資産のセットを取得した場合、購入原価を購入日に取得した各認識可能資産、負債の相対的公正価値の基礎に基づいて分配し、以下の企業合併の会計処理方法に従って処理しない。（1）同一支配下の企業合併
合併に関与する企業は、合併前後において同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、その制御は一時的ではなく、同一の制御下の企業合併である。連結先が企業連結で取得した資産と負債は、連結日の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。取得した純資産の帳簿価値と支払いの合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金中の株式割増額を調整する。資本積立金中の株式割増額が減価償却に不足している場合、残存収益を調整する。企業合併を行うために発生した直接関連費用は、発生時に当期損益に計上する。連結日は、連結側が実際に被連結側に対する制御権を取得した日である。
(2)非同一支配下の企業合併
合併に参加する各当事者が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、非同一の制御下の企業合併である。本グループは購入者として、被購入者の制御権を取得するために支払った資産(購入日以前に保有していた被購入者の株式を含む)、発生または負担した負債および発行した権益性証券の購入日における公正価値の和を減算し、合併で取得した被購入者が純資産の購入日における公正価値シェアを認識できる差額を減算し、正数であれば商誉と確認する。負数の場合は当期損益に計上する。当グループは企業合併を行うために発生した各直接費用を当期損益に計上する。本グループは購入日に公正価値確認によって取得した被購入者が確認条件に合致する各項目の資産、負債及び負債を認識することができる。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得した日を指す。
複数回の取引を通じて段階的に非同一制御企業の合併を実現する場合、購入日までに保有する被購入者の株式について、本グループは当該株式の購入日の公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有していた被購入者の株式に係る以降、損益に再分類できるその他の総合収益及び権益法で計算されたその他の所有者の権益変動(付注三、11(2)参照)は、購入日に当期投資収益に転入する。
6.連結財務諸表の作成方法（1）全体原則
連結財務諸表の連結範囲は、当社及び当社が制御する子会社を含む制御に基づいて確定する。コントロールとは、本グループが被投資者に対する権力を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用してそのリターン金額に影響を与える能力を有することをいう。本グループが被投資者に対する権利を有するか否かを判断する際、本グループは被投資者に関連する実質的な権利(本グループ自身が享有するもの及び他の者が享有する実質的な権利を含む)のみを考慮する。子会社の財務状況、経営成果及びキャッシュフローは、制御開始日から制御終了日まで連結財務諸表に含まれる。
子会社の少数株主が占めるべき権益、損益及び総合収益総額は、それぞれ貸借対照表の株主権益と合併利益表の純利益及び総合収益総額項目を合併した後に単独で列挙する。
子会社の少数株主が分担する当期損失が少数株主がその子会社の年初所有者権益で享受するシェアを超えた場合、その残高は少数株主権益を相殺する。
子会社が採用した会計期間または会計政策が当社と一致しない場合、合併時に当社の会計期間または会計政策に従って子会社の財務諸表に必要な調整を行った。連結時、すべてのグループの内部取引と残高は、内部取引を実現していない損益を含めて相殺された。グループ内部取引で発生した未実現損失は、当該損失が関連資産の減価損失であることを示す証拠があれば、その損失を全額確認する。
（2）連結取得子会社
同一の支配下において企業の合併により取得した子会社については、合併当期財務諸表を作成する際に、被合併子会社の各資産、負債の最終支配側財務諸表における帳簿価値を基礎として、被合併子会社が当社の最終支配側がその制御を開始する際に当社の合併範囲に組み入れるものとし、連結財務諸表の年初数および前期比較報告書を調整します。
非同一の支配下で企業の合併を通じて取得した子会社については、合併当期財務諸表を作成する際に、購入日に確定した被購入子会社の各認識可能な資産、負債の公正価値を基に、購入日から被購入子会社を当社の合併範囲に組み入れる。
（3）子会社の処分
本グループが元の子会社に対する制御権を喪失した場合、これによって生じたいかなる処置収益または損失も、制御権を喪失した当期の投資収益に計上する。残りの株式投資については、本グループは制御権喪失日の公正価値に基づいて再計量し、これによって生じたいかなる収益または損失も、制御権喪失当期の投資収益に計上する。
（4）少数株主持分変動
当社が少数持分を購入して新たに取得した長期持分投資コストと新規持株比率に基づいて算出すべき子会社の純資産シェアとの差額、及び制御権を喪失することなく子会社に対する持分投資を一部処分して取得した箇所
