監査レポート
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 316号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-7二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3
連結キャッシュフロー計算書4
連結株主持分変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9
親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-101
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監査レポート
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 316号 Xgd Inc(300130) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表付注を含む Xgd Inc(300130) (以下、 Xgd Inc(300130) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、株式会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Xgd Inc(300130) 株式会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.商品販売、受領書及び付加価値サービス業務に関する収入の確認
2.商誉減損
（一）商品販売、受領書及び付加価値サービス業務に関する収入の確認
1.事項説明
収入確認政策と帳簿金額は連結財務諸表注記四、(三十二)及び注記六、注釈38を参照してください。2021年度 Xgd Inc(300130) 株式会社の営業収入は人民元3611738606663元で、そのうち商品販売収入は101633826455元です。請求書及び付加価値サービス業務収入は237200944303元で、合計で営業収入に占める割合は93.81%である。収益は Xgd Inc(300130) 株式会社の重要業績指標の一つであるため、 Xgd Inc(300130) 株式会社の管理層(以下、管理層と略称する)が特定の目標または期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあるため、私たちは Xgd Inc(300130) 株式会社の商品販売および請求業務収益の確認を重要な監査事項と識別する。
2.監査対応
（1）当社が商品の販売収入に対して実施する重要な手順は以下の通りである。
①管理層の商品販売収入に関する内部制御を理解し、テストし、収入確認内部制御の設計と運行有効性を評価する。
②販売主な契約を検査することにより、関連業務収入確認時点が企業会計準則の規定に合致しているかどうかを評価する。
③取引先の工商资料を调べることを通じて、 Xgd Inc(300130) 株式会社の関系者に寻ねて、取引先と Xgd Inc(300130) 株式会社と関系があるかどうかを确认します;
④販売契約書、販売伝票、出庫書、顧客受領書、輸出通関書、運送伝票などを含むサンプルを選択し、収入確認に関連するサポート書類を検査する。
⑤売掛金と併せて顧客選択サンプルに対して通信手続きを実施した。
⑥貸借対照表日前後に確認した売上収入について、関連サポート書類を照合し、売上収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(2)請求書及び付加価値サービス業務収入に対して実施する重要な監査手順は以下の通りである。
①管理層と受領書及び付加価値サービス業務収入確認に関する内部制御を理解し、テストし、収入確認内部制御の設計と運行有効性を評価する。
②請求業務システムに対してITテストを実施した；
③管理職への問い合わせと主要契約の検査を通じて、関連業務収入確認時点が企業会計準則の規定に合致しているかどうかを評価する。
④サンプルを選択して収入確認に関連するサポート書類を検査し、銀聯の帳簿書類と業務日報告書が一致しているかどうか、帳簿確認収入と請求書業務システムデータが一致しているかどうか、商戸取引流水及び清算すべき金額が業務プラットフォームデータと一致しているかどうか、手数料率と契約約定が一致しているかどうかなどを含む。
⑤重要期間後の収入調整事項の有無を確認するために、期間後の清算金の支払状況を検査する。
実行された監査作業に基づいて、管理職は商品の販売、請求書、付加価値サービス業務に関する収入の報告と開示が適切であると考えています。
（二）商誉減損
1.事項説明
連結財務諸表注記四(二十五)及び注記六、注釈16に記載されているように、2021年12月31日現在、商誉帳簿価値は79252848231元であり、 Xgd Inc(300130) 株式会社が長年にわたって子会社を買収して形成し、 Xgd Inc(300130) 株式会社の重要資産に属する。管理職は毎年年度末に商誉を減損テストし、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整する。商誉減損テストの結果は、管理職の推定と採用の仮説に大きく依存しているため、特に関連資産グループの将来の収入と長期収入の成長率、粗利率、経営費用、割引率などの管理職に関する重大な判断を予測している。これらの推定には不確実性があり、管理職が将来の市場や経済環境の判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用することは評価された商誉回収価値に大きな影響を与える。商誉の金額が重大で、管理職が重大な判断を下す必要があるため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項と確定します。
2.監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)管理層が商誉回収可能金額を確定することに関連する肝心な内部制御の設計と運行有効性を評価する。
(2)管理層の資産グループに対する認定と商誉の分担方法を検討する。
(3 Xgd Inc(300130) 株式会社の管理層と商誉減損テストの過程で使用した方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、未来の収入とキャッシュフローの割引率などの合理性を討論する。
(4 Xgd Inc(300130) 株式会社の管理職が招聘した外部評価機構の専門家などと商誉減損テストの過程で使用した方法、肝心な評価の仮説、パラメータの選択、将来の収入とキャッシュフローの割引率を予測するなどの合理性を討論する。
(5 Xgd Inc(300130) 株式会社の経営陣が子会社買収時に買収対価を確定する際に使用する重要な仮定とパラメータ、予測した将来の収入とキャッシュフローなどを結合し、今年度使用した重要な仮定とパラメータ、本年の経営業績などと比較し、経営陣に著しい差異の原因を尋ねる。
(6)同業界標準、マクロ経済と所属業界の発展傾向などを結びつけて、商誉減損テストの過程で使用した肝心な仮定とパラメータの合理性を評価する。
(7 Xgd Inc(300130) 株式会社の管理職が招聘した外部評価機関の独立性、客観性、資質を評価する。
(8)将来のキャッシュフローの純現在価値の計算が正確かどうかをテストする。
(9)経営陣が2021年12月31日に商誉とその減損推定結果、財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、経営陣が商誉減損テストで下した判断は受け入れられると考えています。
四、その他の情報
Xgd Inc(300130) 株式会社の管理職はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Xgd Inc(300130) 株式会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないように、必要な内部制御を設計、実行、維持する。
財務諸表を作成する時、 Xgd Inc(300130) 株式会社の管理層は Xgd Inc(300130) 株式会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Xgd Inc(300130) 株式会社を清算する計画がない限り、運営を終了するか、他の現実的な選択がない。
ガバナンス層は Xgd Inc(300130) 株式会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部統制を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部統制の有効性について意見を発表することを目的としない。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠により、 Xgd Inc(300130) 株式会社
