2021年12月31日までの年度（特別明記を除き、金額単位：人民元）一、基本状況
China International Capital Corporation Limited(601995) (元中国国際金融有限会社、以下「当社」と略称する)は1995年6月25日に中国人民銀行の設立承認を得て、1995年7月31日に中華人民共和国国家工商行政管理局から発行された企業合国字第 Qingdao Doublestar Co.Ltd(000599) 号中華人民共和国企業法人営業許可証を受け取った。
当社は2015年6月1日に株式会社に改制され、2015年11月9日に香港連合取引所有限会社のマザーボードに上場(株式コード:3908)、2020年11月2日に上海証券取引所のマザーボードに上場(株式コード: China International Capital Corporation Limited(601995) )。
当社の統一社会信用コードは911 Shenzhen Zhenye(Group)Co.Ltd(000006) 25909986 Uで、登録住所は北京市朝陽区建国門外通り1号国貿大厦2基27、28階です。2021年12月31日、当社には4つの証券営業部と10の支社が設置されている。当社が子会社を設立する場合は、付注四、1を参照してください。
当社及び子会社(以下「本グループ」という)の主な経営範囲は、投資銀行業務、株式業務、固定収益業務、資産管理業務、私募株式業務、富管理業務及びその他の業務活動に従事する。
二、財務諸表作成の基礎
きそを作る
本グループは中華人民共和国財政部(以下「財政部」と略称する)が公布した企業会計準則及び関連規定(以下「企業会計準則」と略称する)を執行する。また、本グループは「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号-財務報告の一般規定(2014年改訂)」(証券監督会公告[201454号)、「証券会社年度報告内容とフォーマット準則(2013年改訂)」(証券監督会公告[201341号)及び「証券会社財務諸表付注作成の特別規定(2018)」(会計部書[2018590号)は、財務情報を開示する。
経営を続ける
当グループは2021年12月31日から12ヶ月間の持続経営能力を評価したが、持続経営能力に重大な疑念を抱く事項や状況は認められなかった。したがって、本財務諸表は、持続的な経営仮定に基づいて作成される。
三、主要会計政策と主要会計見積り1.企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は財政部が公布した企業会計準則の要求に合致し、当社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果と合併及び親会社のキャッシュフローを真実かつ完全に反映している。
2.会計期間
当グループの会計年度は、西暦毎年1月1日から12月31日までとする。
三、主要会計政策と主要会計見積り-続き3.記帳本位貨幣及び列報貨幣
当社の記帳本位貨幣は人民元であり、財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。当社及び子会社が選択した記帳本位貨幣の根拠は、主な業務収支の価格計算と決算通貨である。当社の部分子会社は人民元以外の貨幣を記帳本位貨幣として採用し、本財務諸表を作成する際、これらの子会社の外貨財務諸表を換算した(付注三、6参照)。
4.会計政策と会計見積りの変更の説明4.1会計政策の変更と影響
財政部は2021年1月26日に「企業会計準則解釈第14号」の印刷・配布に関する通知」(財会[2021]1号)を公布し、公布の日から施行した。「企業会計準則解釈第14号」の関連規定(以下「解釈14号」と略称する)に基づき、基準金利改革により関連契約キャッシュフローの確定基礎が変更された場合、基準金利改革のみにより実際の金利法により利息収入または費用を確定する金融資産または金融負債契約キャッシュフローの確定基礎が変更された場合、また、変更前後の確定基礎が経済的に相当する場合、当グループは浮動金利変動の処理方法を参照し、基準金利改革のみによる変更後の将来のキャッシュフローに基づいて実質金利を再計算し、これを基に後続計量を行う。上記の変更を除き、実際の金利法により利息収入又は費用を確定する金融資産又は金融負債が同時にその他の変更が発生した場合、当グループは上記の規定に基づいて基準金利改革による変更を会計処理し、更に「企業会計準則第22号-金融ツール確認と計量」の規定に基づいてその他の変更が当該金融資産又は金融負債の確認を終了することにつながるかどうかを評価する。
解釈14号に基づき、当グループは2021年1月1日から解釈14号までの施行日に新たに増加した基準金利改革関連業務について、解釈14号の規定に従って処理する。2020年12月31日までに発生した基準金利改革関連業務について、評価の結果、本グループはこの規定の採用が本グループの財務諸表に重大な影響を及ぼさないと考えている。
財政部は2021年5月26日に「財政部の
以上公布及び改正した企業会計準則を除き、本年度の本グループの残りの主要会計政策は変更されていない。
4.2会計見積りの変更及び影響
本年度当グループの主要会計見積書に重大な変更は発生していない。
5.企業合併及び連結財務諸表5.1同一制御下の企業合併
合併に関与する企業は、合併前後において同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、その制御は一時的ではなく、同一の制御下の企業合併である。連結先が企業連結で取得した資産と負債は、連結日の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。取得した純資産の帳簿価値と支払いの合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金中の株式割増額を調整する。資本積立金中の株式割増額が減価償却に不足している場合、残存収益を調整する。
企業合併を行うために発生した直接関連費用は、発生時に当期損益に計上する。連結日は、連結側が実際に被連結側に対する制御権を取得した日である。
三、主要会計政策と主要会計見積り-続き
5.企業合併及び連結財務諸表-続き
5.2非同一支配下の企業合併
合併に参加する各当事者が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、非同一の制御下の企業合併である。本グループは購入者として、被購入者の制御権を取得するために支払った資産(購入日以前に保有していた被購入者の株式を含む)、発生または負担した負債および発行した権益性証券の購入日における公正価値の和を減算し、合併で取得した被購入者が純資産の購入日における公正価値シェアを認識できる差額を減算し、正数であれば商誉と確認する。負数の場合は当期損益に計上する。当グループは、対価発行の権益性証券または債務性証券を合併する取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。当グループは企業合併を行うために発生したその他の各直接費用を当期損益に計上する。本グループは購入日に公正価値確認によって取得した被購入者が確認条件に合致する各項目の資産、負債及び負債を認識することができる。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得した日を指す。
5.3連結財務諸表
連結財務諸表の連結範囲は、当社及び当社が制御する子会社(構造化主体を含む、以下同)を含む制御に基づいて確定する。コントロールとは、本グループが被投資者に対する権力を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用してそのリターン金額に影響を与える能力を有することをいう。関連事実と状況の変化により上記制御定義に係る関連要素が変化した場合、本グループは再評価を行う。子会社の財務状況、経営成果及びキャッシュフローは、制御開始日から制御終了日まで連結財務諸表に含まれる。
非同一の支配下で企業の合併を通じて取得した子会社については、合併当期財務諸表を作成する際に、購入日に確定した被購入子会社の各認識可能な資産、負債の公正価値を基に、購入日から被購入子会社を当社の合併範囲に組み入れる。
子会社が採用する会計期間又は会計政策が当社と一致しない場合、連結当期財務諸表を作成する際、当社の会計期間又は会計政策に従って子会社財務諸表に必要な調整を行う。すべてのグループの内部取引と残高は、内部取引損益が実現していないことを含め、合併時に相殺される。グループ内部取引で発生した未実現損失は、当該損失が関連資産の減価損失であることを示す証拠があれば、その損失を全額確認する。
子会社の少数株主が占めるべき権益、損益及び総合収益総額は、それぞれ貸借対照表の株主権益と合併利益表の純利益及び総合収益総額項目を合併した後に単独で列挙する。子会社の少数株主が分担する当期損失が少数株主がその子会社の期首所有者権益で享受するシェアを超えた場合、その残高は少数株主権益を相殺する。制御権を喪失しない場合、少数株主の権益が変化して権益性取引とする。
本グループが元の子会社に対する制御権を喪失した場合、これによって生じたいかなる処置収益または損失も、制御権を喪失した当期の投資収益に計上する。残りの株式投資については、本グループは制御権喪失日の公正価値に基づいて再計量し、これによって生じたいかなる収益または損失も、制御権喪失当期の投資収益に計上する。
6.外貨業務と外貨財務諸表の換算
本グループは投資家が外貨投入資本を受け取った場合、当日の即時為替レートで人民元に換算し、その他の外貨取引は初期確認時に取引の誕生日の即時為替レートの近似為替レートで人民元に換算する。
即時為替レートは中国人民銀行が公表した人民元の外国為替レートまたは公表した外国為替レートに基づいて計算した為替レートである。即時為替レートの近似為替レートは、システムの合理的な方法に従って決定され、取引の発生日の即時為替レートに近似した当期平均為替レートである。
三、主要会計政策と主要会計見積り-続き
6.外貨業務と外貨財務諸表の換算-継続
貸借対照表日において、外貨貨幣性項目はその日の即時為替レート換算を採用し、その日の即時為替レートが初期確認時または前の貸借対照表日の即時為替レートと異なるために生じた為替差額を除き、(1)資本化条件に合致する外貨専門借入金の為替差額が資本化期間中に資本化して関連資産のコストに計上する。(2)外国為替リスクを回避するためにセットを行うセットツールの為替差額はセット会計方法で処理する。（3）公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上する貨幣性項目の償却原価以外の帳簿残高の変動による為替差額を他の総合収益に計上したものに分類し、いずれも当期損益に計上する。歴史コストで計測された外貨非貨幣性項目は、取引の誕生日の即時為替レートで換算されます。公正価値で計量した外貨非貨幣性項目は、公正価値確定日の即時為替レート換算を採用し、換算後の記帳本位貨幣金額と元の記帳本位貨幣金額との差額を、公正価値変動(為替レート変動を含む)として処理し、当期損益またはその他の総合収益として計上する。連結財務諸表を作成して国外経営に関わる場合、実質的に国外経営に純投資する外貨貨幣性プロジェクトを構成し、為替レートの変動によって生じた為替差額があれば、その他の総合収益の「外貨報告書換算差額」プロジェクトに組み入れる。海外経営を処分する場合、処分当期損益に計上する。
海外経営の財務諸表を換算する場合、貸借対照表中の資産と負債項目は、貸借対照表日の即時為替レート換算を採用し、所有者権益において未分配利益及びその他の総合収益における外貨財務諸表換算差額項目を除き、その他の項目は発生時の即時為替レート換算を採用する。年初未分配利益は前年換算後の年末未分配利益であり、年末未分配利益は換算後の利益分配の各項目で計算して示す。利益表の収入と費用項目は、取引の誕生日の即時為替レートの近似為替レートで換算します。上記換算により生じた外貨財務諸表換算差額は、その他の総合収益に列挙する。海外経営を処置する場合、関連する外貨財務諸表の換算差額はその他の総合収益から当期損益に転入する。
外貨キャッシュフロー及び海外子会社のキャッシュフローは、キャッシュフロー発生日の即時為替レート換算を採用し、為替レート変動が現金及び現金等価物に与える影響額を調整項目として、キャッシュフロー計算書に「為替レート変動が現金及び現金等価物に与える影響」と単独で列挙する。
