ケイマンアルミニウム業(三門峡)有限会社
三年及び一期申告監査報告書
目次
一、監査報告書……第1-6ページ二、財務諸表……7～14ページ
(I)連結及び親会社貸借対照表…7～8ページ
(II)連結及び親会社利益表……9ページ
(III)連結及び親会社キャッシュフロー計算書……10ページ
(IV)連結及び親会社所有者権益変動表…第11-14ページ三、財務諸表注記……15～230ページ
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-9月の財務諸表の監査が最も重要だと考えている事項です。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
関連会計年度:2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-9月関連情報開示詳細は付注三(二十二)、五(II)1及び十四を参照。
三門峡アルミニウム業会社の営業収入はアルミナ、焼塩基、金属バリウム、関連貿易業務の販売から来ている。2018年度、2019年度、2020年度と2021年1-9月の営業収入金額はそれぞれ295291966万元、247645113万元、19924604万元、1492283616万元で、そのうちアルミナは会社の主要営業収入であり、収入金額はそれぞれ168997334万元、162284932万元、139070615万元、12273329万元であり、それぞれ当年度の営業収入の57.23%、65.53%を占めている。69.91%と82.21%です。
三門峡アルミニウム業は顧客と相応の販売契約或いは注文を締結し、契約或いは注文が顧客の自己提出を約束した場合、貨物の出庫時に収入を確認する。契約書または注文書が梱包を約束した場合、貨物を契約書の約束した納品場所に運送し、顧客が受領を確認し、決済権利を取得した場合、収入を確認する。
営業収入は三門峡アルミニウム業会社の重要な業績指標の一つであるため、三門峡アルミニウム業会社の管理層(以下、管理層と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。(3)営業収入及び粗利率に対して製品によって分析プログラムを実施し、重大または異常な変動があるかどうかを識別し、変動原因を明らかにする。
(4)収入確認に関するサポート書類をサンプリング方式で検査し、販売契約、注文書、販売インボイス、出庫書、受入確認書などを含む。
(5)売掛金の通信証と結びつけて、サンプリング方式で主要顧客の通信証に期間売上高を報告し、一部の重要顧客を抽出して実地訪問を行い、収入確認の真実性を確認する。
(6)貸借対照表日前後に確認した営業収入に対して締め切りテストを実施し、営業収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）固定資産の帳簿価額
1.事項説明
関連会計年度：2018年度、2019年度、2020年度、2021年1－9月
関連情報開示の詳細は付注三(十四)、五(I)13を参照する。
三門峡アルミニウム業公司の2018年12月31日、2019年12月31日、2020年12月31日と2021年9月30日の固定資産の帳簿価値はそれぞれ78789424万元、80383900万元、74283744万元と68160141万元で、資産総額に占める割合は21.06%、20.39%、18.52%と25.00%である。管理層の以下の方面に対する判断は、固定資産の帳簿価値の確定に重要な影響を及ぼし、建設工事が固定資産に転入した時点を含む。固定資産の減価償却年限及び残存価値;固定資産の減価償却状況。上記の固定資産の帳簿価値に関する判断を重要な監査事項と確定します。
2.監査対応
(1)管理層が固定資産に関連する肝心な内部制御の設計と運行有効性を理解し、評価し、肝心な制御実行の有効性をテストした。
(2)固定資産の所有権または制御権を検査し、各種の固定資産に対して、異なる証拠を取得して会社の所有かどうかを確定する。
(3)重要な固定資産を実地検査し、存在するかどうかを確定すると同時に、固定資産と建設中の工事の監督と結びつけて、予定の使用可能状態に達したが、固定資産を振り替えていない建設中の工事があるかどうかを確認する。(4)固定資産の増加と減少を検査するとともに、固定資産に関する後続支出が資産確認条件を満たしているかどうかを検査し、資産を満たしていない場合は、当該支出が当該後続支出の発生時に当期損益に計上されているかどうかを検査する。
(5)同業界と比較することにより、採用した減価償却方法が固定資産の予想使用寿命内にそのコストを合理的に分担できるかどうか、前後期が一致しているかどうか、予想使用寿命が合理的かどうか、同時に減価償却費用の計上と分配が正確かどうかを検討できるかを分析する。
(6)固定資産減損引当金の計上と消込の書面報告等の証明書類を取得し、計上固定資産減損引当金の根拠となる資料、仮説及び方法が適切であるか否かを評価する。
(7)固定資産に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理層は三門峡アルミニウム業会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、継続的な経営仮定を運用し、計画が清算され、運営が終了したり、他の現実的な選択がない限り。
三門峡アルミニウム業会社のガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は三門峡アルミニウム業会社の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。
合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。同時に、取得した監査証拠に基づいて、三門峡アルミニウム業会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、三門峡アルミニウム業会社が経営を続けることができない可能性がある。
(五)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(六)三門峡アルミニウム業会社における実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、2018年度、2019年度、2020年度、2021年1-9月の財務諸表監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成する。私たちは監査報告書でこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益を上回ると合理的に予想されている場合を除きます。
ケイマンアルミニウム業(三門峡)有限会社
財務諸表注記
2018年1月1日から2021年9月30日まで
金額単位：人民元一、会社の基本状況
ケイマンアルミニウム業(三門峡)有限会社(以下、会社または当社と略称する)はイギリスのケイマンエネルギー開発有限会社が出資して設立され、2003年6月9日に三門峡市工商行政管理局に登録された。会社は現在、統一社会信用コード914112075070486163の営業許可証を持っており、登録資本金は396786624000元である。
当社は有色金属製錬と圧延加工製造業界に属する。主な経営活動はアルミナ、水酸化アルミニウム、焼塩基、金属バリウムなどの製品の生産と販売である。同時に、一部の有色金属貿易業務に従事している。
本財務諸表業は2022年3月29日第4回取締役会の承認を得て対外報告する。
当社は広西田東錦鑫化学工業有限会社、広西田東錦盛化学工業有限会社、山西復晟アルミニウム業有限会社、孝義市興安化学工業有限会社、浙江安鑫貿易有限会社と杭錦国際貿易有限会社など37社の子会社を報告期間合併財務諸表の範囲に組み入れ、状況は本財務諸表の6と7の説明を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎
(一)編成基礎
当社の財務諸表は持続経営を作成の基礎とする。
(二)持続経営能力評価
当社では、報告期末から12ヶ月以内の継続的な経営能力に重大な懸念を生じる事項や状況は存在しません。三、重要な会計政策及び会計見積り
(一)企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。本財務諸表に記載された財務情報の会計期間は
2018年1月1日から2021年9月30日まで。
（三）営業サイクル
会社の経営業務の営業サイクルは短く、12ヶ月を資産と負債の流動性区分基準としている。
(四)記帳本位貨幣
人民元を記帳本位貨幣とする。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日の被合併者の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。会社は被合併者の所有者権益が最終制御者の合併財務諸表における帳簿価値シェアと支払った合併対価帳簿価値または発行株式額面総額の差額に基づいて、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
2.非同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社は購入日に合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認することができる。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値を認識できるシェアより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を検討し、検討した後も連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも小さい場合、その差額は当期損益に計上する。
(六)連結財務諸表の作成方法
親会社が管理するすべての子会社を連結財務諸表の連結範囲に組み入れる。連結財務諸表は親会社及びその子会社の財務諸表を基礎とし、その他の関連資料に基づき、親会社が「企業会計準則第33号——連結財務諸表」に従う
