目次
一、監査報告書……第1-5ページ二、財務諸表……6～13ページ
(I)連結貸借対照表……6ページ
(II)親会社貸借対照表…7ページ
(III)連結利益表……8ページ
(IV)親会社利益表……9ページ
(V)連結キャッシュフロー計算書……10ページ
(VI)親会社キャッシュフロー計算書……11ページ
(VII)合併所有者権益変動表……12ページ
(VIII)親会社所有者権益変動表……第13ページ三、財務諸表注記……14-115ページ
監査レポート
天健審〔20221768号
Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表、及び関連財務諸表注記を含む Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) (以下、 Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) )財務諸表を監査した。
私たちは、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) 2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、および2021年度の合併と親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) 2021年度の販売収入は33841069万元を実現し、主な業務は設計、生産、販売及び電気掃除機の設置、煙気脱硫、脱硫、気力輸送などの環境保護設備を含む。
お客様と締結した販売契約に基づいて、会社は環境保護設備の販売設置が一方的な履行義務に属しているかどうかを確認します。そのうち、設備販売はある時点で履行した履行義務に属し、会社は契約の約束に基づいて製品を顧客に出荷し、顧客が発行した受入証明書などの制御権移転書類を取得したとき、収入を確認する。インストールはある期間内に履行する履行義務に属し、会社はインストール期間全体で履行の進度によって収入を確認し、履行の進度は累計実際に発生したコストが予想総コストに占める割合によって確定する。営業収入は重要な業績指標の一つであるため、( Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) 管理職(以下、管理職と略称する)が不適切な収入確認を通じて特定の目標または予想される固有のリスクを達成する可能性がある。したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
2.監査対応
(1)収入確認に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)プロジェクトサンプルを抽出して販売契約の主要条項を検査し、収入確認方法が適切かどうかを評価する。（3）設備販売収入について、出荷記録、顧客受入記録などのサポート書類を照合する。設備の設置収入について、プロジェクト責任者にプロジェクトの実行進度をインタビューし、プロジェクト現場に行って設置進度を確認し、所有者または監理にインタビューし、管理層が履行進度と履行進度に基づいて収入の計算が正確かどうかをテストする。
(4)重要な取引先に通信手続きを実施し、通信契約の実行状態と往来金の残高を確認し、業務収入の真実性、完全性を確認する。
(5)締切性試験手順を実行し、貸借対照表日前後の重要な営業収入会計記録をサンプリングし、営業収入を繰り上げまたは遅延して確認する状況があるかどうかを検査する。
（6）貸借対照表日前後に発生した設備設置コストに対してカットオフテストを実施し、設備設置コストが適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)営業収入に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
（二）在庫減損
1.事項説明
2021年12月31日現在、 Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) の在庫残高は1545474万元で、在庫下落準備は1983804万元である。会社が引き受けた一部のプロジェクトには一時停止、建設猶予またはコストオーバーの状況があり、在庫に減損リスクがある。実行項目が多く、在庫残高が大きいため、管理層は在庫減価償却に対して重大な判断を行う必要があり、在庫減価償却を肝心な監査事項と確定する。
2.監査対応
(1)在庫現金化可能純価値に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連内部制御の運行有効性をテストする。
(2)工事プロジェクトの責任者に主要プロジェクトの執行進展を理解し、プロジェクトに一時停止、建設猶予などの状況があるかどうかに注目し、プロジェクトの異常原因を理解する。
(3)取引先の情報を調べ、重要な取引先を訪問し、所有者の経営、資金状況及びプロジェクト建設状況に対してインタビューを行う。プロジェクトの実行状況を実地に確認する。
（4）お客様が＊＊＊ Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) に提出した関連書類を確認し、プロジェクトの一時停止または終了があるかどうかを確認する。(5)棚卸資産の現金化可能純価値と棚卸資産の下落準備の計算が正しいかどうかを検討する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、継続経営仮定を運用し、清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) の財務報告過程を監督する。六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(一)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(二)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(三)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(四)管理層が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。披露しなければ
Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526)
財務諸表注記
2021年度
金額単位：人民元一、会社の基本状況
Zhejiang Feida Enviromental Science & Technology Co.Ltd(600526) (以下、会社または当社と略称する)は浙江省人民政府証券委員会浙証委員会〔2000〕8号文の承認を得て、フィダグループ有限会社(以下、フィダグループと略称する)を主発起人とし、中国国際熱エネルギー工事会社など8社の発起人と共同で設立し、2000年4月30日に浙江省工商行政管理局に登録され、浙江省諸暨市に本社を置く。会社は現在、統一社会信用コード9133 Shandong Xinneng Taishan Power Generation Co.Ltd(000720) 084441 Gの営業許可証を持っており、登録資本金は54740467200元、株式総数は547404672株(1株当たり1元)で、いずれも無限販売条件の流通株A株である。会社の株は2002年7月22日に上海証券取引所で取引された。
当社は専用設備製造業界に属しています。主な経営活動は大気汚染対策設備の生産と販売である。製品は主に:掃除機、煙気脱硫設備、ごみ焼却煙ガス処理設備及び関連部品などがある。
本財務諸表業は2022年3月30日第8回第7回取締役会の承認を得て対外報告する。
当社は浙江フィダ脱硫工程有限公司(以下フィダ脱硫公司と略称する)、浙江フィダ環境工程有限公司(以下フィダ環境公司と略称する)と浙江フィダ電気工程有限公司(以下フィダ電気公司と略称する)などの17社の子会社を今期合併財務諸表の範囲に組み入れ、状況の詳細は本財務諸表付注六と七の説明を参照する。
二、財務諸表の作成基礎
(一)編成基礎
当社の財務諸表は持続経営を作成の基礎とする。
(二)持続経営能力評価
当社では、報告期末から12ヶ月以内の継続的な経営能力に重大な懸念を生じる事項や状況は存在しません。三、重要な会計政策及び会計見積り
重要なヒント:当社は実際の生産経営の特徴に基づいて、金融ツールの減価償却、固定資産の減価償却、使用権資産の減価償却、無形資産の償却、収入の確認などの取引または事項に対して具体的な会計政策と会計推定を制定した。
(一)企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
（三）営業サイクル
環境保護工事業務の営業サイクルは、着工建設からプロジェクト竣工まで、一般的に12ヶ月以上であり、具体的なサイクルはプロジェクトの状況によって確定され、営業サイクルを資産と負債の流動性区分基準とする。環境保護工事業務を除いて、会社の経営業務の営業周期は短く、12ヶ月を資産と負債の流動性区分基準としている。
(四)記帳本位貨幣
人民元は当社及び国内子会社が経営する主な経済環境における貨幣であり、当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣とする。海外子会社のフィダインド有限会社(以下、フィダインド会社と略称する)およびフィダ国際電力技術有限会社(以下、フィダ国際電力会社と略称する)は、その経営が置かれている主な経済環境における通貨に基づいて、ルビーおよびシンガポールドルを記帳本位通貨としてそれぞれ確定した。当社が本財務諸表を作成する際に採用する貨幣は人民元である。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日の被合併者の最終制御者連結財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。会社は被合併者の所有者権益が最終制御者の合併財務諸表における帳簿価値シェアと支払った合併対価帳簿価値または発行株式額面総額の差額に基づいて、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
2.非同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社は購入日に合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認することができる。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値を認識できるシェアより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を検討し、検討した後も連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも小さい場合、その差額は当期損益に計上する。
(六)連結財務諸表の作成方法
親会社が管理するすべての子会社を連結財務諸表の連結に組み入れる
