監査レポート
大華審字[2 Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) 902号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-86
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大華審字[2 Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) 902号 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Nanjing Baose Co.Ltd(300402) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1.売掛金回収性
2.収入の確認
（一）売掛金回収性
1.事項説明
財務諸表付注6、注釈3に記載されているように、2021年12月31日現在、宝色株式売掛金残高60526599772元、不良債権準備金額1082751360元、 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) の売掛金帳簿価値は資産総額の26.63%を占め、帳簿価値が高い。売掛金が期日通りに回収できないか、回収できない場合、不良債権が財務諸表に与える影響が大きい場合、そのため、売掛金の不良債権準備を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
監査の過程で、私たちが実施した監査プログラムは主に以下のとおりです。
(1)管理層が売掛金貸倒引当金を評価する際の判断と考慮要素を理解し、売掛金の回収性にいかなる影響を及ぼす状況があるかどうかを考慮する。 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 貸倒引当金計上表を取得し、計上方法が貸倒政策と一致しているかどうかを確認する。
(2)前期貸倒引当金の計上数と実際の発生数を比較し、期後返済の検査と結びつけて、売掛金貸倒引当金の計上の十分性を評価する。
(3)帳簿年齢分析法に基づいて貸倒引当金を計上する売掛金について、サンプルを選択して帳簿年齢の正確性をテストし、貸倒政策に基づいて貸倒引当金の計上金額が正しいかどうかを再計算する。
(4)重要な売掛金について管理職とその回収性を検討し、独立した通信手続きを実行する。
実行された監査作業に基づいて、管理職は売掛金の回収性に関する判断と推定が合理的であると考えています。
（二）収入確認
1.事項説明
財務諸表注記六、注釈34に示すように、 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 2021年度の営業収入は1256422229元で、2020年度の営業収入より15.07%増加した。 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 収入確認政策詳細は財務諸表注記4を参照し、営業収入金額が重大で重要な業績指標であり、収入確認に関するリスクがある可能性がある。そのため、当社は会社の収入確認を重要な監査事項としています。
2.監査対応
収益確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)管理層の収入確認に関する内部制御の設計を理解し、評価し、収入確認の内部制御が規則に合致し、有効であるかどうかを評価するために制御テストを行う。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、商品所有権上のリスクと報酬移転に関する契約条項と条件を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)本年記録した取引に対してサンプルを選び、販売契約、出庫書、運送伝票、伝票、顧客検収書、入金証明書などを照合し、関連収入確認が会社の収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
(4)輸出貨物に対して、通関申告書、貨物運送請求書と帳簿に記載された製品名称、数量、金額が一致しているかどうかを検査する。
(5)重要な取引先に通信手続きを実施し、当期に発生した販売金額と往来金の残高を問い合わせる。
(6)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、顧客検収書及びその他のサポート書類を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職の収入の確認に関する判断と推定は合理的であると考えています。
四、その他の情報
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年度のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 管理層は Nanjing Baose Co.Ltd(300402) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Nanjing Baose Co.Ltd(300402) を清算し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Nanjing Baose Co.Ltd(300402) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) の経営が継続できない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) のエンティティまたは業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)張麗芳中国・北京中国公認会計士:
賀愛雅二〇二年三月三十日
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 2021年度財務諸表注記
Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
2021年度財務諸表注記
一、会社の基本状況
(一)会社の登録地、組織形式と本社住所
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) (以下「会社」、「当社」と略す)は南京宝色チタン業有
