Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541)
2021年度財務諸表の監査報告
目次
一、監査報告書……1-5二、財務諸表の審査済み
1、連結貸借対照表…6-7
2、貸借対照表……8-9
3、連結損益計算書…10
4、利益表……11
5.連結キャッシュフロー計算書…12
6、キャッシュフロー計算書…13
7、合併株主権益変動表…14-15
8、株主権益変動表…16-17
9、財務諸表注記…18-120三、付属品
1、営業許可証
2、会計士事務所の免許
3、プロジェクトパートナー及び公認会計士免許
中証天通会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
2021年度財務諸表の監査報告
監査レポート
中証天通[2022]証審字第0700003号 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益計算書、連結及び会社のキャッシュフロー計算書、合併及び会社の株主権益変動計算書及び関連財務諸表の注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 2021年12月31日合併及び会社の財務状況及び2021年度合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちの職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。我々は以下の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確定した:(I)非同一制御の下で企業の合併
1、事項説明
連結財務諸表注記「六、連結範囲の変更（I）」と「十四、親会社財務諸表主要項目注記（III）」に示すように、 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) は2021年8月に元株主株式の買収及び追加投資
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資本方式は南寧燎旺車灯株式会社(以下「南寧燎旺」と略称する)の53.79%の株式を取得し、南寧燎旺に対するコントロールを実現した。非同一制御下の企業合併における買収日の判断、買収日に資産と負債を認識できる公正価値の確定など、多くの管理層の推定と判断に関連するため、この非同一制御下の企業合併事項を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の非同一の制御の下で企業の合併事項に対して、私達は以下の主要なプログラムを実行しました：
(1)投資活動に関連する内部統制制度の設計と実行状況を理解し、テストし、内部統制運行の有効性を確認する。
(2)管理職に当該株式取引事項の商業的実質を尋ね、その合理性を評価する。
(3)株式譲渡協議、株式買収に関連する株主会と取締役会の決議、株式金支払い文書、制御権移転手続きなどの書類を取得し、調査し、関連法律手続きが完了したかどうかを検査し、管理層が購入日に確定した合理性を総合的に判断する。
(4)第三者評価機構が発行した資産評価報告書を取得し、資産評価士の適任能力、専門素質と客観性を評価し、評価過程で引用したパラメータの正確性と合理性を検討する。
(5)購入日、合併コスト及び商誉関連会計処理の正確性を検査する。
(6)当該株式買収事項の財務諸表に開示された十分性と適切性を評価する。
（Ⅱ）収入確認
1、事項説明
連結財務諸表付注「三、重要会計政策及び会計見積り（二十九）」と「五、連結財務諸表主要項目注釈（四十三）」に示すように、 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 2021年度の営業収入は477269046914元で、前期より102777601642元増加し、27.44%増加した。営業収入が Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の重要な業績指標の一つであることを考慮して、収入は目標または予想レベルを達成するために操作される固有のリスクがあるため、収入確認を重要な監査事項とする。
2、監査対応
Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の収益確認に対して、以下の主なプログラムを実行しました。
(1)収益確認に関する重要な内部制御の設計と実行状況を理解し、テストし、内部制御運転の有効性を評価する。
（2）サンプリング販売契約を検査し、関連商品のコントロール権移転に関する契約条項と条件を識別し、評価 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを確認する。
（3）＊＊＊ Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 収入取引サンプルを選び、出荷伝票、伝票、輸出通関伝票などを照合し、
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収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(4)顧客に売掛金残高を手紙で確認し、その真実性と完全性を確認する。
(5)情報プラットフォームを公開することによって、販売顧客の工商資料をサンプリングして検索し、関連者リストを取得して検査し、 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) と顧客との関連関係があるかどうかを確認する。
(6)収入に対して締め切り性テストを行い、貸借対照表日前後の収入確認取引サンプルを選択し、出庫書などの関連資料を取得し、収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(7)製品タイプと結びつけて収入及び毛利状況を分析し、当期の収入金額に異常な変動がないかを判断する。
（8）返品交換の記録を取得し、重大な異常返品交換がないか検査する。
(9)その他の収入監査プログラム、例えば検査期間後の返金記録、検査期間後の販売返品記録、検査 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 顧客との帳簿照合などを結合して、当期の収入の真実性と完全性を確認する。
四、その他の情報
管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 、運営終了または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の財務報告過程を監督する。
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六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持します。また、次の作業も行います。
(1)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価する。監査プログラムを設計し、実施してこれらのリスクに対応し、監査意見を発表する基礎として、十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容(開示を含む)を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
（6）＊＊ Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
2021年度財務諸表の監査報告
ガバナンス・レベルとコミュニケーションする事項の中から、当期財務諸表の監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
中証天通会計士事務所中国公認会計士：
（プロジェクトパートナー）
フォンビ
中国公認会計士：
中国・北京黎琼倩
二〇二年三月三十日
Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 2021年度財務諸表
連結貸借対照表
編成単位： Foshan Electrical And Lighting Co.Ltd(000541) 単位：人民元
