Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474)
二〇二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9
監査レポート
同審字(2022)第351 A 006270号 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結および会社の貸借対照表、2021年度の連結および会社の利益計算書、連結および会社のキャッシュフロー計算書、連結および会社の株主権益変動計算書および関連財務諸表の注記を含む Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) (以下、 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) )の財務諸表を監査しました。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）開発支出資本化
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三の18及び注記五の18を参照する。
1、事項説明
Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社2021年度研究開発支出総額10,5 15.95万元で、そのうち資本化条件に合致する開発支出は529380万元で「開発支出」プロジェクトに計上され、研究開発支出総額の50.34%を占めている。開発支出は、財務諸表注記3の18に記載されているすべての資本化条件を同時に満たす場合にのみ資本化される。開発支出がすべての資本化条件を満たすかどうかを判断するには、管理職が重大な会計判断と推定を行う必要があるため、開発支出資本化を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
われわれが開発支出資本化という重要な監査事項に対して実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)開発支出資本化の内部制御設計の有効性を理解し、評価し、実行可能性研究、プロジェクト審査、プロジェクト検収及び資本化の再検討と審査・認可など、重要な制御運行の有効性をテストした。(2)管理職が確定した開発支出資本化に関する会計政策と会計推定が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価し、一致した会計処理方法を採用する。
(3)プロジェクトの審査書、研究開発ノードの報告などの書類を取得し、企業の研究開発活動の審査状況を検査し、研究開発プロジェクトが研究段階にあるか開発段階にあるかを確定する。
(4)プロジェクトを選択して資本化の条件と根拠が合理的かどうかを検査し、研究段階と開発段階の境界タイミングが合理的かどうか、開発が完了した時点の定義が合理的かどうかを含む。資本化支出範囲が合理的かどうかなどを検査する。(5)開発支出資本化開示の十分性を検査する。
（Ⅱ）収入確認
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三の22及び注記五の39を参照する。
1、事項説明
Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の2021年度のシステム統合、ソフトウェア製品及びサービス収入は人民元67、50 3.78万元で、2021年度の営業収入に占める割合は94.12%である。 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社はシステム統合、ソフトウェア製品及びサービス収入に対して、製品の交付或いはサービス提供及び相手方の初検或いは試運転に合格した後に収入を確認する必要がある。この部分の収入金額が重大で重要な業績指標であることを考慮して、関連検収書類は中国の異なる地区に分布する多くの取引先から提供され、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがある可能性があるため、私たちは収入を重要な監査事項と確定する。
2、監査対応
(1)収益確認に関する内部制御設計の有効性を理解し評価し,キー制御運転の有効性をテストした。
(2)サンプルを選択して販売契約を検査し、管理層にインタビューを行い、業務識別契約における単項履行義務、取引価格の確定、取引価格を各単項履行義務に分担し、制御権移転時点を確定するなどを結合し、さらに会社の収入確認政策が企業会計準則の規定に合致するかどうかを評価し、一致した会計処理方法を採用する。
(3)販売契約書、領収書、顧客検収書類などを含むサンプル検査と収入確認に関するサポート書類を選択する。
（4）貸借対照表日前後に確認した販売収入について、顧客検収書類等のサポート書類に照合し、販売収入が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(5)重大、新規の主要顧客と関連先との業務発生状況に対して、通信手続きを実施し、これらの顧客に対して背景調査などを行い、関連業務の真実性と取引の合理性を検査する。
四、その他の情報
Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
同会計士事務所中国公認会計士へ
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士
中国・北京二〇二年三月三十日
財務諸表注記
一、会社の基本状況1、会社の概況
（1）歴史的沿革
Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) (以下「当社」と略称する)は、劉啓鄂、侯偉、寧金成の3人の自然人株主が共同で投資して設立し、1993年10月22日に「企業法人営業許可証」を取得した。2007年10月23日に発起方式を採用して全体的に Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) に変更し、福建省工商行政管理局が発行した3500001 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 214号「企業法人営業許可証」を取得し、登録資本金は人民元7770万元に変更し、株式総額は7770万株で、1株当たり1元である。2010年8月11日、中国証券監督管理委員会の「証券監督許可[20101099号」文「承認 Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 初公開発行株式についての承認」の承認を得て、当社は2010年9月1日に人民元普通株(A株)2600万株を社会に初めて公開発行し、1株当たり1元、1株当たり37.00元の発行価格となった。2010年9月15日、当社が社会に公開発行した2600万株の人民元普通株(A株)が深セン証券取引所に上場し(株式略称: Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) 、株式コード Fujian Rongji Software Co.Ltd(002474) )、発行後、登録資本金は人民元10370万元に変更された。
2012年4月24日、当社は資本積立金10370万元で資本を転換し、転換後登録資本金を人民元20740万元に変更した。2012年6月18日、当社は関連工商登録の変更手続きを完了し、登録資本金と株価はいずれも10370万元から20740万元に変更した。
2013年4月19日、当社は資本積立金10370万元で資本を転換し、転換後登録資本金は31110万元に変更した。2013年6月4日、当社は関連工商登録の変更手続きを完了し、登録資本金と株価はいずれも20740万元から31110万元に変更した。
2014年5月8日、当社は資本積立金31110万元で資本を転換し、転換後登録資本金を
62220万元です。2014年5月29日、当社は関連工商登録の変更手続きを完了し、登録資本金と株価はいずれも31110万元から62220万元に変更した。
2016年1月14日、当社は福建省工商行政管理局に「三証合一」の工商を申請し、完成した。
