Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709)
2021年度連結及び親会社財務諸表
監査報告書
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
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Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-8二、審査済財務諸表
連結貸借対照表1-2連結損益計算書3連結キャッシュフロー計算書4連結株主権益変動計算書5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益計算書9親会社キャッシュフロー計算書10親会社株主権益変動表11-12財務諸表注記1-108
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)Z H O N G X I N G U A C E RT I F I E D P U B L I C C O U N TA N T S L Pアドレス(location):北京市豊台区麗沢路20号麗沢SOHO B座20層20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China電話(t e l):0 1 0-5 1 4 2 3 8ファクシミリ(f a x):0 1 0-5 1 4 3 8 6監査報告書
中興華審字(2022)第020030号
Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
（一）収入確認
1.事項説明
注記六、38に示すように、2021年度の Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の営業収入は240411.32万元であり、収入は Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがあり、私たちは Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の収入確認を重要な監査事項と識別した。
2.監査対応
我々が営業収入に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
（1）関連書類を調べて、肝心な人員に対してインタビューを行って、通行テストを実行するなどの方式を通じて、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の具体的な業務プロセスと内部制御制度を理解して評価して、販売と入金業務プロセスのリスクに対して評価を行って、しかも販売と入金業務プロセスの関連する内部制御運行の有効性に対してテストを行った；
（2）サンプルを選んで販売契約を検査し、単項履行義務及び商品制御権移転に関する契約条項を識別し、＊＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
（3）報告期間内の＊＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の主要顧客に対して通信手続きを実行し、問い合わせ＊＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) と顧客の当期の往来勘定項目及び収入金額；
(4)当期金額の重大な発生額に対して収入詳細テストを実行した。
(5)当期の収入とコストに対して分析プログラムを実行し、当期の各月の収入とコスト及び粗金利の変動分析に重点を置き、上期のデータと比較する。 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の実情と結びつけて、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 毛利の合理性を判断する。同業界の上場企業のデータと結びつけて比較する。
(6)リスク評価と内部制御テストの結果に基づき、収入確認の原則と結びつけて、販売明細書を起点として、主要顧客の販売契約、販売注文書、出庫書、請求書及び領収書などを抽出して検査を行い、収入確認の真実性、正確性を確認する。(7)輸出販売に対して、サンプリングの方法を採用し、関連顧客の販売契約(販売注文)、出荷情報、輸出通関書、物流書などの確認書類を検査し、国家外貨管理局のネットサービスプラットフォームのデータを照合し、外販収入の発生状況を確認した。
(8)収入に対して締め切りテストを実行し、収入明細書の記録から出荷書、請求書及び販売注文書まで追跡する。出荷書、請求書及び販売注文書から収入明細帳記録まで追跡し、販売に期間をまたぐ現象があるかどうかを確定する。
(9)管理職が収入に対する財務諸表の開示が適切であるかどうかを評価する。
（二）棚卸資産の値下がり準備
1.事項説明
注記六、7に示すように、2021年12月31日現在、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の在庫残高は4630703万元、在庫下落準備金額は990870万元であり、帳簿価値が高く、在庫下落準備の増加が財務諸表に与える影響は比較的大きい。 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の製品は主に取引先のためにカスタマイズした電子製品の核心部品で、非標準性、高精度と高専門化などの特徴を持って、その製品の販売価格は公開市場の参考価格が存在しないと予想しています。管理職は製品の可変現純値を確定する際に、重大な判断を運用し、歴史的な価格情報と未来の市場傾向を考慮する必要がある。履歴販売情報によると、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) は、顧客が注文をキャンセルしたり、注文なしで生産した自社製品が最終的に販売を実現できない場合があるため、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) は在庫が溜まって販売や直接廃棄が実現できないリスクがあり、在庫が値下がりする可能性が高い。そのため、在庫の下落準備を重要な監査事項として確定しました。
2.監査対応
私たちが在庫価格下落準備に対して実施した重要な監査手順は以下のとおりです。
(1 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 棚卸資産の値下がり準備に関する内部統制の設計と実行を評価する。
（2）＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 棚卸資産に対して監盤を実施し、棚卸資産の数量、状況及び製品の生産日などを検査する。
（3）＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 棚卸資産期末倉庫齢明細表を取得し、製品の実際状況と結びつけて、倉庫齢の長い棚卸資産に対して分析性検討を行い、その棚卸資産の値下がり準備が十分かどうかを分析する。
（4）＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 棚卸資産の値下がり準備計算表を取得し、棚卸資産減損テストを実行し、＊＊＊ Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の関連会計政策に従って実行するかどうかを検査し、前年度に計上した棚卸資産の値下がり準備当期の変化状況を検査し、棚卸資産の値下がり準備の計上が十分かどうかを分析する。
(5 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理層が自社製品の販売出荷量と予想価格に対する市場分析データを取得し、管理層と結論の根拠と合理性を検討し、評価する。
（三）商誉減損引当金
1.事項説明
注記六、14に示すように、2021年12月31日現在、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の商誉の帳簿価値は1399532万元で、商誉の減価償却準備は839751万元である。
管理職は毎年年度末に商誉を減損テストし、減損テストの結果に基づいて商誉の帳簿価値を調整する。商誉減損テストの結果は、管理職の推定と採用の仮説に大きく依存しているため、特に関連資産グループの将来の収入と長期収入の成長率、粗利率、経営費用、割引率などの管理職に関する重大な判断を予測している。これらの推定には重大な不確実性があり、管理職が将来の市場や経済環境の判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用することは評価の商誉回収価値に大きな影響を与える。商誉の金額が重大で、管理職が重大な判断を下す必要があるため、私たちは商誉の減価を肝心な監査事項と確定した。
2.監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)我々は Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の商誉評価に関連する内部制御の設計と運行の有効性について理解と評価を行う。
(2)管理層の資産グループに対する認定と商誉の分担方法を検討する。
(3 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理層と商誉減損テストの過程で使用した方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、未来の収入とキャッシュフローの割引率などの合理性を討論する。
(4 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理職が招聘した外部評価機関の専門家などと商誉減損テストの過程で使用した方法、肝心な評価の仮定、パラメータの選択、未来の収入とキャッシュフローの割引率を予測するなどの合理性を討論する。
(5 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理職が招聘した外部評価機構の独立性、客観性、経験と資質を評価する。
(6)将来のキャッシュフローの純現在価値の計算が正確かどうかをテストする。
(7)経営陣が2021年12月31日に商誉とその減損推定結果、財務諸表の開示が適切かどうかを評価する。
四、その他の情報
Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) 管理層は Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) を計画し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。ガバナンス層は Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為のため
