模擬監査報告 Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 黄龍洞観光発展有限責任会社
容誠審字2022230 Z 0264号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
北京公認会計士協会
業務報告統一符号化報告システム
業務報告統一コード：110100322022857 Aerospace Ch Uav Co.Ltd(002389)
Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 黄龍洞観光発展有限責任公司監査報告名称：
レポート作成
報告書番号：容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 0264号
被審(検査)部門名: Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 黄龍洞観光発展有限責任会社
会計士事務所名称:容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
ビジネス・タイプ:財務諸表監査
報告意見タイプ：保留意見なし
報告日：2022年04月01日
準備日：2022年04月01日
黄敬臣(34010 Shaanxi Zhongtian Rocket Technology Co.Ltd(003009) 5)、
署名者：
王書彦(110100323851)
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説明:本届出情報は、この報告書が北京公認会計士協会に報告されたことを証明し、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたわけではない。
登録資本金：100000万人民元
登録住所：湖南省 Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 市武陵源区索渓峪街道事務所黄龍洞観光地中心劇場2階経営範囲：観光資源開発；文芸公演と会場サービス;観光工芸製品の生産と販売;喫茶店サービス、茶芸サービス、会議サービス;ビジネスサービス宿泊と飲食サービス(支店が許可証で経営することを制限する);水上アトラクションサービス;中国観光業務サービス;観光地内の観光旅客輸送及び関連サービス;文化活動の組織と企画。（法に基づいて承認しなければならない項目は、関連部門の承認を得てから経営活動を展開することができる）
財務諸表の承認報告日:本財務諸表は会社の取締役会が2022年4月1日に決議して承認して報告する。二、模擬財務諸表の作成基礎
1.作成基礎
このシミュレーション財務諸表の作成には、次の前提条件があります。
(1)黄龍洞観光が報告期間の初めに設立されたと仮定する。
(2)報告期間初の黄龍洞投資株式会社が遊覧船業務及び関連資産、負債及び人員を黄龍洞旅行に入れたと仮定する。
(3)2020年4月30日までに、黄龍洞遊覧船と観光地の入場券は1票制で料金を徴収する。「 Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 市発展改革委員会黄龍洞観光地の入場券及び関連サービス価格の調整に関する通知」(張発改価費202056号)観光地の入場券価格を60.00元/人、遊覧船の切符価格を36.00元/人と査定した。このシミュレーション・レポートでは、上記の価格承認がレポート期間の初めに有効になったと仮定します。
(4)2021年4月30日、湖南省 Zhang Jia Jie Tourism Group Co.Ltd(000430) 市武陵源区人民政府、黄龍洞投資株式会社と黄龍洞観光の三者は「黄龍洞景勝地交通運輸委託経営契約」を締結し、武陵源区人民政府は黄龍洞観光が元の委託経営契約で約束した委託経営費を37.50%の割合で分担することに同意し、黄龍洞景勝地内の交通運営の委託経営費とした。このシミュレーション・レポートでは、上記のファイルがレポート期間の初めに有効になったと仮定します。上記の前提仮定を満たす場合、当社は継続経営を基礎として、実際に発生した取引と事項に基づき、企業会計準則及びその応用ガイドラインと準則解釈の規定に従って確認と計量を行い、その上で財務諸表を作成する。また、当社は中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号-財務報告の一般規定」(2014年改正)に基づいて財務情報を開示している。
2.継続経営
当社は報告期末から12ヶ月間の持続経営能力を評価したが、当社の持続経営能力に影響する事項は発見されず、当社は持続経営を基礎として財務諸表を作成するのが合理的である。
三、重要な会計政策及び会計見積り
当社の以下の重要な会計政策、会計推定は企業会計準則に基づいて制定する。未言及の業務は企業会計準則における関連会計政策に従って実行する。
1.付注二に記載の作成基礎に従う声明
注記二前記作成基礎におけるシミュレーション仮定を除き、当社が作成したシミュレーション財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、当社のシミュレーション財務状況、シミュレーション経営成果などの関連情報を公正に反映している。
2.会計期間
当社会計年度は西暦1月1日から12月31日までとする。
3.営業サイクル
当社の通常営業サイクルは1年です。
4.記帳本位貨幣
当社の記帳本位貨幣は人民元です。
5.合弁手配分類及び共同経営会計処理方法
合弁手配とは、2つ以上の参加者が共同で制御する手配を指す。当社の合弁手配は共同経営と合弁企業に分かれている。
（1）共同経営
共同経営とは、当社が当該手配関連資産を有し、当該手配関連負債を負担する合弁手配を指す。
当社は共同経営における利益シェアに関する以下の項目を確認し、関連企業会計準則の規定に従って会計処理を行う。
①単独で保有している資産を確認し、そのシェアによって共同で保有している資産を確認する。
②単独で負担した負債を確認し、そのシェアによって共同で負担した負債を確認する。
③その享有する共同経営産出シェアの売却による収入を確認する。
④そのシェアによって共同経営が販売産出によって生じた収入を確認する。
⑤単独で発生した費用を確認し、そのシェアで共同経営で発生した費用を確認する。
（2）合弁企業
合弁企業とは、当社が当該手配した純資産に対してのみ権利を有する合弁手配を指す。
当社は長期株式投資に関する権益法の計算の規定に従って合弁企業の投資を会計処理する。6.現金及び現金等価物の確定基準
現金とは、企業の在庫現金およびいつでも支払うことができる預金を指す。現金等価物とは、保有期間が短く(一般的には購入日から3ヶ月以内に期限が切れる)、流動性が高く、既知の金額の現金に転換しやすく、価値変動リスクが小さい投資を指す。
7.外貨業務と外貨報告書換算
（1）外貨取引時換算為替レートの決定方法
当社の外貨取引の初期確認時に取引発生日の即時為替レートを採用するか、システム合理的な方法で確定した取引発生日の即時為替レートに近似した為替レート(以下、即時為替レートの近似為替レートと略称する)を記帳本位貨幣に換算する。
（2）貸借対照表日外貨貨幣性項目の換算方法
貸借対照表日において、外貨貨幣性項目については、貸借対照表日の即時為替レート換算を採用する。貸借対照表日の即時為替レートと初期確認時または前の貸借対照表日の即時為替レートが異なることによる為替差額は、当期損益に計上される。歴史コストで計量された外貨の非貨幣性プロジェクトに対して、取引の誕生日の即時為替レート換算を採用する。公正価値で計量した外貨非貨幣性項目に対して、公正価値確定日の即時為替レートで換算し、換算後の記帳本位貨幣金額と元の記帳本位貨幣金額との差額を当期損益に計上する。
（3）外貨報告書の換算方法
企業の海外経営財務諸表を換算する前に、まず海外経営の会計期間と会計政策を調整し、企業会計期間と会計政策と一致させ、調整後の会計政策と会計期間に基づいて相応の貨幣(記帳本位貨幣以外の貨幣)の財務諸表を作成し、以下の方法で海外経営財務諸表を換算する。貸借対照表日の即時為替レート換算を採用し、所有者権益項目は「未分配利益」項目を除き、その他の項目は発生時の即時為替レート換算を採用する。
②損益計算書の収入と費用項目は、取引の発生日の即時為替レートまたは即時為替レートの近似為替レートで換算する。
③外貨キャッシュフロー及び海外子会社のキャッシュフローは、キャッシュフロー発生日の即時為替レート又は即時為替レートの近似為替レートで換算する。為替レートの変動が現金に与える影響額は調整項目として、キャッシュフロー計算書に単独で報告しなければならない。
④発生した外貨財務諸表の換算差額は、連結財務諸表を作成する際、連結貸借対照表の所有者権益項目の下に「その他総合収益」を単独で列挙する。
国外経営を処置し、制御権を喪失した場合、貸借対照表の所有者権益項目に以下に示す、当該国外経営に関連する外貨報告書を差額に換算し、当該国外経営を処置する割合によって当期損益に転入する。8.金融ツール
金融ツールとは、一方の金融資産を形成し、他方の金融負債または権益ツールを形成する契約を指す。（1）金融ツールの確認と終了確認
当社が金融ツール契約の一方となった場合、関連する金融資産または金融負債を確認する。
金融資産が次のいずれかの条件を満たす場合、確認を終了します。
①当該金融資産のキャッシュフローを受け取る契約権利の終了；
②当該金融資産は既に移転しており、下記の金融資産移転の終止確認条件を満たしている。
金融負債の現在の義務が全部または一部解除された場合、当該金融負債またはその一部の確認を終了する。当社(債務者)と債権者との間で協定を締結し、新金融負債を負担する方式で現存金融負債を置き換え、かつ新金融負債と現存金融負債の契約条項が実質的に異なる場合、現存金融負債の確認を終了し、同時に新金融負債を確認する。当社が元の金融負債(またはその一部)の契約条項を実質的に修正した場合、元の金融負債を終了し、同時に修正後の条項に従って新しい金融負債を確認しなければならない。
通常の方法で金融資産を売買し、取引日によって会計確認と終了確認を行う。通常の方法で金融資産を売買することは、契約条項の規定に従って、法規または市場慣例によって確定された時間手配で金融資産を交付することを指す。取引日とは、当社が金融資産の購入または売却を約束した日を指す。
（2）金融資産の分類と計量
当社は初期確認時に金融資産を管理する業務モデルと金融資産の契約キャッシュフローの特徴に基づき、金融資産を償却原価で計量した金融資産、公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上した金融資産、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した金融資産に分類する。当社が金融資産を管理する業務モデルを変更しない限り、この場合、影響を受けたすべての関連金融資産は業務モデルが変更された最初の報告期間の初日に再分類され、そうでなければ金融資産は初期確認後に再分類されてはならない。
金融資産は初期確認時に公正価値で計量する。公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産については、関連取引費用は直接当期損益に計上され、その他のカテゴリの金融資産関連取引費用はその初期確認金額に計上される。商品を販売したり、労務を提供したりして発生した、重大な融資成分を含まない、または考慮しない売掛金手形および売掛金は、当社は収入準則に定義された取引価格に従って初期計量する。
金融資産の後続の計量は、その分類に依存します。
①償却原価で計上する金融資産
金融資産が同時に以下の条件に合致する場合、償却コストで計量する金融資産に分類する:当社が当該金融資産を管理する業務モデルは契約キャッシュフローを受け取ることを目標とする;この金融資産の契約条項は、特定の日に発生したキャッシュフローは、元金と未返済元金金額に基づく利息の支払いのみと規定している。このような金融資産については、実際の金利法を採用し、償却コストに基づいて後続の計量を行い、その終了確認、実際の金利法による償却または減損による利益または損失は、いずれも当期損益に計上される。
②公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産
金融資産が同時に以下の条件に合致する場合、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産に分類する:当社が当該金融資産を管理する業務モデルは契約キャッシュフローを受け取ることを目標とし、金融資産の売却を目標とする。この金融資産の契約条項は、特定の日に発生したキャッシュフローは、元金と未返済元金金額に基づく利息の支払いのみと規定している。このような金融資産については、公正価値を用いて後続の計量を行う。減損損失または利得および為替損益が当期損益として確認された場合を除き、このような金融資産の公正価値変動は、その金融資産が確認を終了するまで、その累計利得または損失が当期損益に転入する他の総合収益として確認される。ただし、実利法で算出した当該金融資産の関連利息収入は当期損益に計上する。
当社は取り消し不能に一部の非取引性権益ツール投資を公正価値で計量し、その変動を他の総合収益に計上する金融資産に指定し、関連配当収入のみを当期損益に計上し、公正価値変動を他の総合収益として確認し、当該金融資産が確認を終了するまで、その累計利益または損失を残存収益に転入する。③公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産
上記償却原価で計量した金融資産と公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した金融資産以外の金融資産は、公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上した金融資産に分類される。このような金融資産については、公正価値を用いて後続計量を行い、すべての公正価値の変動を当期損益に計上する。（3）金融負債の分類と計量
当社は金融負債を公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債、市場金利貸付を下回る貸付承諾及び財務保証契約負債及び償却コストで計量する金融負債に分類する。
金融負債の後続の計量は、その分類に依存します。
①公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債
この種の金融負債には、取引性金融負債(金融負債に属する派生ツールを含む)と公正に指定された
