2021年度連結及び親会社財務諸表
監査報告書
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)
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目次
一、監査報告書二、監査報告書添付
1.連結及び親会社貸借対照表
2.連結及び親会社利益表
3.連結及び親会社キャッシュフロー計算書
4.合併株主権益変動表
5.親会社株主持分変動表
6.財務諸表注記三、監査報告添付書類1.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)営業許可証コピー2.中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)の執業証明書のコピー3.公認会計士の執業証明書のコピー
中興華会計士事務所(特殊普通パートナー)Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C C O U N T S L Pアドレス(l o c a t i o n):北京市豊台区麗沢路2 0号麗沢S O B座2 0層20/F、Tower B、Lize SOHO、20 Lize Road、Fengtai District、Beijing PR China電話(t e l):0 1 0-5 1 4 2 3 8ファクシミリ(f a x):0 1 0-5 1 4 3 8 6監査報告書
中興華審字(2022)第030138号 Sailun Group Co.Ltd(601058) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む Sailun Group Co.Ltd(601058) (以下「 Sailun Group Co.Ltd(601058) 」)財務諸表を監査した。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Sailun Group Co.Ltd(601058) 2021年12月31日合併及び親会社の財務状況及び2021年度合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Sailun Group Co.Ltd(601058) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
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（Ⅰ）商誉減損引当金
1、事項説明
財務諸表注記財務諸表注記四、22長期資産減価償却の商誉減価償却を参照し、六、17商誉列示。
2021年12月31日現在、貴社の連結財務諸表における商誉帳簿価額は人民元4334352万元であり、すでに商誉減損額準備2015173万元を計上している。貴社の管理職は商誉に対して少なくとも毎年減価テストを行います。減価償却試験は、商誉を含む関連資産グループの回収可能金額がその帳簿価値より低い部分に基づいて、相応の減価償却準備を確認することを要求する。回収可能な金額を評価する際に関連する重要な仮定には、収益成長率、粗利率、割引率などのパラメータが含まれます。
上記の商誉の減損テストは複雑で重大な判断に関連するため、私たちは商誉の減損テストを重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
私たちが商誉減損テストに対して実行した主な監査プログラムは以下のとおりです。
(1)商誉減損試験に関連する内部制御設計及び運行有効性を理解、評価及び試験した。(2)貴社の管理層が連結財務諸表の商誉所属資産グループの認定と商誉減損テストを行う際に採用した重要な仮定と方法を検討した。
(3)この資産グループの歴史運営状況、業界の動向及び新しい市場機会を総合的に考慮し、管理層が使用する未来の収入成長率、粗利率と費用率の仮定に対して合理性分析を行った。
(4)貴社の管理層及び評価専門家と討論し、減損テスト結果に対して最も敏感な仮説を理解し、分析を行い、貴社の管理層が採用した肝心な仮説(割引率など)の適切性及び関連開示が適切かどうかを分析検査した。同時に専門家の独立性、専門資質と適任能力を評価した。(5)粗利率に対する感度分析を行った。
（Ⅱ）棚卸資産の値下がり準備の計上
1、事項説明
財務諸表注記四、35(3)、重大会計判断と推定の在庫下落準備、六、8、在庫を添付する。
2021年12月31日、貴社の在庫原価は44168794万元で、在庫下落準備残高は1091596万元である。可変現純値は、在庫を考慮して倉庫齢後の予想価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定される販売費用、および関連税金を差し引いた金額で決定されます。当該項目に係る金額に鑑みて
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重大かつ管理職が予想価格を重大に判断する必要があり、重要な監査事項としています。
2、監査対応
(1)在庫可変純価値推定に関する内部制御を理解し、テストし、その設計の合理性と実行有効性を評価した。
(2)棚卸資産減価償却明細書を取得し、棚卸資産可変純価値推定に使用される見積価格、販売費用及び関連税金を検討した。このうち、予想価格については、最近の実際の価格と比較し、価格設定資料を表示し、期間後の販売状況を検査し、業界の経験と結びつけて、管理職が予想価格を確定する際に考慮した将来の市場トレンド要素を独立して評価しました。
(3)在庫の年末在庫年齢リストを取得し、在庫年齢を分析的に再検討し、サンプルを抽出して在庫年齢をテストする。
(4)棚卸資産評価明細書を取得し、棚卸資産減損結果を再計算する。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Sailun Group Co.Ltd(601058) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Sailun Group Co.Ltd(601058) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Sailun Group Co.Ltd(601058) の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正または誤りによって生じる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済的決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられる。
監査準則に従って監査を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正行為や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る
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基礎。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Sailun Group Co.Ltd(601058) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Sailun Group Co.Ltd(601058) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Sailun Group Co.Ltd(601058) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Sailun Group Co.Ltd(601058) 金額単位：人民元
項目注記期末残高年初残高前年末残高
流動資産:
通貨資金6、1484100653781436942692094436942692094
取引性金融資産六、21003404021943840244343848402443
派生金融資産
受取手形六、313180752141210 Ping An Bank Co.Ltd(000001) 21000000
売掛金六、4235946369807188913973835188913973835
売掛金融資六、52661787214735772432808357724328.
