Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179)
監査レポート
大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 643号
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179)
監査報告及び財務諸表
（2021年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告書1-6二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー表4連結株主権益変動表5-6親会社貸借対照表7-8親会社利益表9親会社キャッシュフロー表10親会社株主持分変動表11-12財務諸表注記1-112
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大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 643号 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。1、営業収入確認事項
2、売掛金予想信用損失事項
（一）営業収入確認事項
1.事項説明
財務諸表注記四(三十一)、注記六注記44に記載されているように、 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の2021年度の営業収入は1286668627万元で、前年度より24.86%増加した。営業収入は Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の経営と審査の重要な業績指標であり、その確認は管理層の重大な判断と推定にかかわるため、私たちは Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の営業収入の確認を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
営業収入の確認に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)評価及びテストと営業収入確認に関する内部制御の設計及び運行の有効性を理解する。
(2)収入確認の会計政策及び具体的な方法が会計準則の規定、業界の特徴に合致しているかどうか、及び正確かつ一貫して運用されているかどうかを検討する。
(3)収入タイプと結びつけて営業収入及び毛利状況に対して分析プログラムを実施し、今期の収入金額に異常な変動が発生したかどうかを判断する。
（4）顧客と締結した契約書、当期確認収入の販売リストをサンプリングし、営業収入確認に関するデータを照合する。顧客販売の合理性と真実性を分析する。(5)顧客との取引記録をサンプリングして取得し、顧客の受入、決算記録などを照会することによって営業収入の真実性を確認する。
(6)営業収入記録からサンプルを選択してサンプリングテストを行い、サポート書類がそろっているかどうかを検査する。
(7)営業収入に重大な期間があるかどうかに注目し、締め切りテストを行う。
すでに実行した監査業務に基づいて、私達は Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の管理層の営業収入の確認事項に対する関連判断と推定は会計準則に合致すると考えています。
（二）売掛金予想信用損失事項
1.事項説明
2021年12月31日現在、 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の売掛金の純価値は93553311万元で、期末資産総額の34.66%を占めている。そのうち、受取手形の原価は50503038万元、予想信用損失は507425万元である。売掛金の原価は4 Chengdu Haoneng Technology Co.Ltd(603809) 8万元で、予想信用損失は2747812万元である。その他の売掛金の原価は279584万元で、信用損失は244.10万元と予想されている。売掛金融資の原価は122.37万元である。
売掛金金額が大きいため、予想信用損失の推定は管理層の判断に基づいているため、私たちは Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の予想信用損失を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
われわれが売掛金減損に対して実施した重要な監査手順は以下の通りである。
(1)評価及びテスト Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の顧客信用政策及び売掛金管理に関する内部制御の設計と運行の有効性を理解する。
(2 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の売掛金の予想信用損失の推定方法の合理性を分析し、会社の会計政策に基づいて予想信用損失を計算し、売掛金の予想信用損失の計上の十分性を分析する。
(3)単項金額の大きい売掛金について、すでに認識された債務者の特徴と債務者の財務状況と返済能力を結びつけて、管理層の予想信用損失の予想を分析し、検討し、予想信用損失の計上方法の合理性と計上結果の十分性を確認する。
(4)売掛金の帳簿年齢と顧客信用の状況を分析することにより、売掛金の手紙、期後返済状況などと結びつけて、予想信用損失の計上の合理性を検証する。
(5)会社の売掛金及び相応の不良債権準備の開示と報告を検討する。
実行された監査作業に基づいて、 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 管理職は売掛金に対する信用損失の予測に関する判断と推定が合理的であると考えています。
四、その他の情報
Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の管理職はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の管理層は Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社を計画し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
5.財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
6 Avic Jonhon Optronic Technology Co.Ltd(002179) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:
(プロジェクトパートナー)張玲中国・北京
