Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556)
内部監査制度
第一章総則
第一条は Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556) (以下「会社」と略称する)内部監査業務を規範化し保障し、内部監査の質を高め、投資家の合法的権益を保護するため、「中華人民共和国監査法」「監査署の内部監査業務に関する規定」などの国家関連監査の法律法規に基づき、また、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号–マザーボード上場企業規範運営」「上場企業内部監査業務ガイドライン」「 Anhui Huilong Agricultural Means Of Production .Co.Ltd(002556) 定款」(以下「会社定款」と略称する)などの関連規定は、会社の実際の状況と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度でいう内部監査とは、社内監査機構又は人員が、社内制御とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性及び経営活動の効率と効果等に対して展開する監査評価活動を指す。
第三条内部監査の目的は、内部制御制度の確立と健全化を促進し、コストを効果的に制御し、経営管理を改善し、経営リスクを回避し、違法行為を根絶し、投資家の利益を維持し、会社の価値を増加させることである。
第四条本制度でいう内部統制とは、会社の取締役会、監事会、高級管理職及びその他の関係者が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す。
(I)国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する。
(II)会社の経営の効率と効果を高める。
(III)会社の資産の安全を保障する。
(IV)会社の情報開示の真実、正確、完全、公平を確保する。
第二章内部監査機構と内部監査人員
第五条会社の取締役会の下に監査委員会を設置し、監査委員会は会社の内部監査業務を指導し、取締役会に内部監査業務を報告する。監査委員会のメンバーはすべて取締役で構成され、そのうち独立取締役は半数以上を占め、招集者を担当し、少なくとも1人の独立取締役が会計専門家である。
第六条会社は監査部を設立し、会社の財務情報の真実性と完全性、内部制御制度の確立と実施などの状況に対して検査監督を行う。監査部は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。
具体的には、被監査対象の内部統制制度の運行状況を監督し、被監査対象の企業経営と財務状況を検査し、被監査対象の事前決算の執行と財務収支を監督し、重大な経済活動の利益を評価するなどの行為を含む。
第七条会社の専任内部監査人員は3人以上である。内部監査人員は監査業務に適応する監査、会計、法律、経済管理、工程技術などの関連専門知識と業務能力を備え、組織協調、調査研究、総合分析、専門判断、文字表現能力が強い。第八条監査部は責任者1名を設置し、監査部の全面的な仕事を担当する。会社監査部の責任者は専任しなければならず、会社の取締役会の審査委員会が指名し、取締役会が任命しなければならない。
会社は直ちに内部監査部門の責任者の学歴、職名、仕事の経歴、会社の持株株主と実際のコントロール者と関連関係があるかどうかなどの状況を公開する。
監査責任者は違法違反やその他の職務条件に合致しない行為がなく、勝手に取り替えてはならない。第九条監査部は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置かないか、または財務部門と合署して事務をしてはならない。
第十条内部監査人員は継続教育と特別監査業務の訓練を受け、専門知識を絶えず更新し、業務能力を高めなければならない。
第十一条会社の各部門、部下会社などは監査部と協力して法に基づいて職責を履行し、直ちに監査人員に関連資料を提供し、監査部の仕事を拒否、妨害、破壊してはならず、さらに報復を打撃してはならない。第12条内部監査人員は職業道徳と監査業務の規律を厳格に遵守し、監査過程において終始独立性を維持し、職務に忠実で、客観的公正で、廉潔で公に奉仕し、秘密を守らなければならない。職権を乱用し、私情にとらわれて不正行為をし、職務を怠ってはならない。
内部監査人員が監査事項を処理し、被監査対象又は監査事項と利害関係がある場合は、回避しなければならない。
第三章内部監査機構の職責と権限
第13条監査委員会は監査部の仕事を指導し監督する時、以下の主要な職責を履行しなければならない。
(I)内部監査制度の確立と実施を指導し、監督する。
(II)会社の年度内部監査業務計画を審査する。
(III)社内監査計画の実施を促す。
(IV)内部監査部門の有効な運営を指導する。会社の監査部は監査委員会に仕事を報告し、内部監査部門が管理層に提出した各種監査報告、監査問題の改善計画と改善状況は同時に監査委員会に報告しなければならない。
(V)取締役会に内部監査の仕事の進度、品質及び発見した重大な問題などを報告する。
(VI)内部監査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。
第14条監査部は以下の主な職責を履行しなければならない。
(I)会社の各部門、傘下会社の内部統制制度の完全性、合理性及びその実施の有効性について検査と評価を行う。
(II)会社の各部門、傘下会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス性、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自己開示の予測性財務情報などを含むが、これらに限定されない。
(III)反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、肝心な一環と主な内容を確定し、内部監査の過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
(IV)少なくとも四半期ごとに監査委員会に1回報告し、内容は内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。
(V)少なくとも四半期ごとに1回会社と関連者の間の資金の往来状況を調べ、会社が取締役、監事、高級管理者、持株株主、実際のコントロール者とその関連者に占用され、会社の資金、資産及びその他の資源を移転された状況があるかどうかを理解し、異常状況が発見された場合、直ちに会社の取締役会に相応の措置をとるように要請しなければならない。
第十五条監査部は業務の一環を基礎として監査業務を展開し、実際の状況に基づき、財務報告と情報開示事務に関連する内部制御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第十六条内部監査は会社の経営活動において財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務段階をカバーしなければならない。販売及び入金、購買及び支払、在庫管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限定されない。
第十七条内部監査人員が取得した監査証拠は十分性、相関性、信頼性を備えなければならない。内部監査員は、取得した監査証拠の名称、出所、内容、時間などの情報を作業原稿に明確かつ完全に記録しなければならない。
第18条監査部は、業務原稿の秘密保持制度を確立し、関連法律、法規の規定に基づき、相応のファイル管理制度を確立し、内部監査業務報告、業務原稿及び関連資料の保存時間を明確にしなければならない。内部監査人員は監査の仕事の中で関連規定に従って監査の仕事の原稿を編制し、審査し、監査プロジェクトが完成した後、直ちに監査の仕事の原稿を分類整理し、アーカイブし、内部監査の仕事報告、仕事の原稿及び関連資料の保存時間を明確にしなければならない。
監査部は各監査項目が終了した後、内部監査ファイルを確立し、仕事中に形成された監査ファイルを定期または長期にわたって保管しなければならない。監査ファイルの廃棄は関連法規に従い、理事長の署名を経て行わなければならない。
第19条会社監査部は監査期間中、以下の職権を行使することができる。
(I)監査事項に関する会議を開く。
(II)研究制定に関する規則制度に参与する。
(III)内部監査業務の必要に応じて、関係部門が時報に従って生産、経営、財務収支計画、予算執行状況、決算、会計報告書と関連書類資料などを送ることを要求する。
(IV)会計報告書、帳簿、証明書、予算、決算、契約、協議を審査し、財務会計ソフトウェアを監視し、関連書類と資料、現場調査実物を調べる。
(V)関連するコンピュータシステムとその電子データと資料を検査する。
(VI)総経理の事務会議に参加し、仕事の必要に応じて関係部門の定例会に列席する。
(VII)監査中の関連事項を関係部門(人員)に調査し、証明資料を請求する。(VIII)監査機関によって会計証憑、会計帳簿、会計報告書及びその他の関連資料を移転、隠匿、改ざん、毀損されたことを発見した場合、制止する権利があり、会社の理事長に報告し、提出を命じる。
(8552)会社の取締役会の会計委員会の承認を経て、関連会計証憑、会計帳簿、会計報告書及びその他の資料を一時的に封印する権利がある。
(X)財経法規、会社の規則制度、または重大な失職が重大な経済損失をもたらす可能性がある行為に対して、制止決定を行い、取締役会の監査委員会に速やかに報告する権利がある。すでに重大な経済損失と影響をもたらした行為に対して、取締役会の審査委員会に処理の提案を提出する。
(十一)内部監査業務の妨害、破壊及び関連資料の提供を拒否した部門と人員に対して、取締役会審査委員会に報告し、理事長の承認を得て関連資料の封鎖、資産凍結などの必要な臨時措置をとることができ、関係者の責任を追及する提案を提出する。
(十二)取締役会監査委員会の承認を経て、監査意見書を発行し、管理の改善、利益の向上の提案を提出し、監査意見の採択と監査決定の実行状況を検査する。
第20条内部監査人員は被監査会社(部門)の関連会議に参加する権利があり、審査中に発見された問題に対して照会、調査会を開き、証明書を請求することができる。被監査会社(部門)と関係者は、積極的に内部監査業務に協力し、協力し、必要な作業条件を提供し、内部監査業務の順調な進行を確保するためにいかなる障害を設けてはならない。
第四章内部監査業務の主な任務
第21条内部監査の範囲は、財務監査、内部統制監査、特定項目監査、契約監査、離任監査、責任監査、経済効果監査、プロジェクト概算予算と決算監査への参加組織、監事会または取締役会監査委員会が提出したその他の監査を含む。
第二十二条財務監査は、資産監査、費用コスト監査、投資効果監査、経済効果監査などを含む。会社の財務計画、財務予算、信用計画の執行と決算状況、財務収支に関する経済活動及び会社の経済効果、財務管理内制御制度の執行状況などについて内部監査監督を行う。
第二十三条内部統制監査は、資金、物資、購買、生産、マーケティングなどの会社の内部経営管理の一環における内部統制制度の実行状況を含む。会社の内部管理制御システム及び国家財経法規の執行に対して内部監査監督を行う。完全な社内統制制度の確立、健全化を促し、会社の経営管理の改善と強化を促進し、会社の持続的、健康的、急速な発展を保障する。
第二十四条特別監査は、会社の経済活動に関連する特定事項について、会社の関係部門、部門または個人に対して特別監査調査を行う。
第25条契約監査は、会社の大口物資調達契約、製品販売契約、請負賃貸契約などに対して届出制を実行し、不定期に検査し、存在する問題と違反違反状況に対して内部監査監督を行う。
第二十六条離任監査、会社及び所属各子会社の副総経理級以上の人員が離任または転任した場合、その在任期間中の職責履行状況、経済活動及び個人収入状況に対して内部監査監督を行う責任を負う。
第二十七条責任監査は、会社の各部門に経済責任を負う管理者に対して責任監査を行い、経営管理の強化を促進し、会社の経済効果を向上させる。
第28条経済効果監査、対外投資及び収益分配について内部監査監督を行う。
第二十九条プロジェクト概算予算と決算監査に参与し、プロジェクトの予算、決算状況、工事契約執行状況、資金使用状況と違反違反違反状況などに対して内部監査監督を行う。
第三十条会社監事会又は取締役会監査委員会が提出したその他の監査業務、例えば募集資金の使用状況を検査する。
第五章内部監査業務の主な内容
第三十一条監査部は、会計年度の終了前の2ヶ月以内に監査委員会に次年度内部監査業務計画を提出し、各会計年度の終了後2ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査業務報告を提出しなければならない。
監査部は監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用及び情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第三十二条監査部は関連法規に従って適切な審査手順を実施し、会社の内部統制の有効性を評価し、毎年監査委員会に年度内部統制自己評価報告書を提出しなければならない。
第三十三条内部制御審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部制御制度の確立と実施状況を含むべきである。監査部は、大額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部統制制度の完全性、合理性及び実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第三十四条監査部は審査過程で発見された内部制御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の制定を督促し、内部制御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
監査部の責任者は、内部統制の後続審査業務を適時に手配し、年度内部監査業務計画に組み入れなければならない。
3番目
