GUANGZHOU YUEXCU FINANCIAL HOLDINGS GROUP CO.，LTD.2021年度財務報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年4月1日
監査機構名は会計士事務所(特殊普通パートナー)に提出する
監査報告書番号同審字(2022)第440 A 006533号へ
公認会計士の名前李継明、劉国平
株券略称： Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) /株券コード： Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987)
2022年4月
監査レポート
同審字(2022)第440 A 006533号 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表付注を含む Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) (以下、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）債権投資、長期売掛金予想信用損失確認
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記3-10、注記3-34、注記5-12および注記5-14を参照してください。
1、事項説明
債権投資及び長期売掛金の信用減損損失は Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の管理層(以下、管理層と略称する)が「企業会計準則第22号-金融ツール確認と計量」の予想信用損失モデルを採用し、貸借対照表日に予想信用損失に対して最良の推定を行ったことを反映している。2021年12月31日現在、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の債権投資（1年以内に満期になる債権投資を含む）の帳簿残高は118.10億元で、減損引当金は3.63億元;売掛金融資賃貸金残高(1年以内に満期になる長期売掛金を含む)は648.85億元で、融資収益75.52億元、売掛金利息5.48億元、不良債権準備残高7.68億元、長期売掛金純額571.13億元を実現していない。
Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の債権投資及び長期売掛金に対する信用減損の計量において、予想信用損失モデルを運用することは重大な推定と判断に関し、債権投資及び長期売掛金が初期確認後から信用リスクが著しく増加したか否かを判断し、債務者が信用減損が発生した場合の信用資産元利及び資金配置補償資金の損失割合を確定し、予想信用損失率を展望的に調整することを含む。
予想信用損失の計量は複雑なモデル、大量のパラメータとデータを使用し、管理層の推定と判断に関連している。同時に、債権投資及び長期売掛金に関する帳簿価値及び損失準備金額が重大であるため、債権投資、長期売掛金予想信用損失確認を肝心な監査事項と認識する。
2、監査対応
Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の債権投資、長期売掛金予想信用損失確認事項に対して、以下の主要監査手順を実施して対応した。
(1)予想信用損失計量に関する内部制御設計及び運行の有効性を評価し、テストし、管理層が予想信用損失を確定するために使用する方法論、モデル及び仮定などを含む。
(2)予想信用損失モデルの計量方法論を検討し、組合せ区分、モデル選択、肝心なパラメータ、重大な判断と仮定の合理性を評価した。
(3)信用減損が発生した債権投資及び長期売掛金に対して、顧客の経営業績及び抵当物の変現などの情報に基づいて未来のキャッシュフローの金額及び時間に存在する管理層の偏向を検査評価する。
(4)組合せ貸倒引当金の債権投資及び長期売掛金について、管理層の予想信用損失モデルにおけるパラメータが適切であるかどうかを検討し、減損テスト結果を再計算した。
(5)多額債権投資及び長期売掛金に対して、債務者に手紙を送り、契約金額、売掛金残高などを確認し、返信されていない状況に対して代替手順を実行する。
(6)信用減損損失の開示の十分性と適正性を検査した。
(II)公正価値で計量し、第3階層に分類した金融資産評価
関連情報開示の詳細は、財務諸表注記3-11、注記3-34、注記5-3および注記9を参照してください。
1、事項説明
公正価値で計量され、第3段階に分類された金融資産は Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の重要資産であり、2021年12月31日現在の帳簿価値は人民元302.79億元で、合計総資産に占める割合は9.75%である。第3階層の金融資産の公正価値を推定する際、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) で使用される推定方法には、市場法、将来キャッシュフロー割引法、市場乗数法、収益法などが含まれます。
これらの方法に関する重要な仮定には、割引率や市場乗数などが含まれており、複雑な評価に関連する金融資産の一部については、独立した外部評価士を招聘して公正価値に対する評価報告書を発行しています。公正価値で計量され、第3階層に分類される金融資産の公正価値の評価は複雑であり、評価モデルで使用される入力値を確定する際に重大な管理層の判断と推定に関わるため、公正価値で計量され、第3階層に分類される金融資産の評価値を重要な監査事項と識別する。
2、監査対応
Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社が公正価値で計量し、第3段階に分類した金融資産評価事項に対して、以下の主要監査手順を実施して対応した。
(1)第3階層の公正価値で計量された金融資産の評価プロセスと関連する内部制御について、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) を理解し、評価し、有効な運行が得られたかどうかをテストする。
(2)業界慣例の理解に基づいて、管理層が第3階層の金融ツールを評価する際にモデルを採用する合理性を評価した。
(3)管理職が外部専門家を招聘することに関連して評価を行う場合、管理職が招聘した外部評価士が発行した資産評価報告書を取得し、管理職が招聘した第三者評価専門家及び企業評価人員の適任能力、専門素質と客観性を評価し、評価結果を監査証拠としての適切性を再検討し、その評価プログラム及び結果が業界ガイドライン及び業界慣例に合致するかどうかを評価する。
(4)公認会計士の評価専門家の協力の下で、業界の知識と会社の情報評価 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社が採用した評価方法と評価仮定の合理性に基づいて、評価モデルに使用される数学計算の正確性をテストする。公認会計士の評価専門家の適任能力、専門素質、独立性を評価した。
(5)経営陣が財務諸表の注記で行った第3階層の公正価値で計量した金融資産関連開示の適切性を検討した。
四、その他の情報
Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 社の2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社が経営を続けることができなくなる可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987) 会社の実体または業務活動の財務情報について、財務諸表に対して監査意見を発表するために、十分かつ適切な監査証拠を取得する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
同会計士事務所中国公認会計士へ
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)李継明
中国公認会計士劉国平
中国・北京二〇二年四月一日
財務諸表財務注記における報告書の単位は：元1、連結貸借対照表作成単位： Guangzhou Yuexiu Financial Holdings Group Co.Ltd(000987)
単位:元
プロジェクト
