対 Hainan Ruize New Building Material Co.Ltd(002596) について
2021年年報の質問状
会社部年報問い合わせ書〔2022〕第39号 Hainan Ruize New Building Material Co.Ltd(002596) 取締役会:
わが部はあなたの会社の2021年度報告書(以下「年報」と略称する)を審査する過程で、以下の事項に注目しています。
1.貴社は2018年に株式を発行して資産を購入することによって広東緑潤環境科学技術有限会社(以下「広東緑潤」と略称する)の100%の株式を取得し、広東緑潤の業績承諾期間は2017年から2020年までであり、業績承諾期間内の4つの年度の完成率はそれぞれ103.89%、101.12%、92.44%、108.08%であり、全体の完成率は101.59%である。年報によると、2021年に広東省緑潤は純利益676376万元を実現し、前年同期比67.34%減少し、あなたの会社は商誉の減損を計上し、650566万元を準備している。会社をお願いします。
(1)広東緑潤の2017年から2021年までの主な財務データと経営データを列挙し、その経営状況と主な変化を簡単に分析し、業界の発展状況、競争構造、市場地位と管理層の安定性などを結びつけて、広東緑潤の業績承諾期間後の業績が大幅に下落した原因と合理性、前期に利益の虚増、期間をまたいで利益を調節するなどの状況があるかどうかを詳しく説明した。
(2)今回の商誉減損試験の具体的な試験状況と合理性を説明し、主な仮定、試験方法、パラメータの選択と根拠、具体的な試験過程などを含むが、これに限らない。
(3)今回の商誉減損テストに関する仮説、パラメータ等が2020年度商誉減損テストと重大な差異があるかどうかを比較分析し、差異の原因及び合理性を詳しく説明し、報告期間内に不合理な資産減損を利用して利益調整を行う状況があるかどうかをさらに説明してください。
年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
2.年報によると、あなたの会社の思南県郝家湾古寨観光貧困扶助インフラ建設プロジェクト、ローデン県観光インフラ建設PPPプロジェクト及び六枝特区関寨鎮農村人居環境整備貧困扶助PPPプロジェクトには工事延期状況がある。2021年12月31日現在、上述の3つのプロジェクトは契約資産の帳簿残高1271121万元、帳簿価値963975万元を形成した。2021年、あなたの会社は上記のプロジェクトに対して1952304万元の減額を計上し、前年同期比262.53%増加した。貴社:(1)上記3つのプロジェクトの完成進度、資産状態、決算金額及び返金状況などの状況を列挙し、上記3つのプロジェクトの前期施工延期の具体的な原因を詳しく説明し、報告期間内に貴社が施工延期に関する主な措置と実行可能性を解決し、解消し、関連プロジェクトの推進に実質的な障害があるかどうか。
(2)契約資産の減価償却の過程と根拠を詳しく説明し、問題(1)と結びつけて、今期貴社が契約資産の減価償却を大額計上する合理性、不合理な資産減価償却損失を利用して利益調整を行う状況があるかどうかを説明する。
年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
3.報告期末、貴社の売掛金残高は2 Shenzhen Lihexing Co.Ltd(301013) 5万元で、当期の貸倒損失は1666737万元で、そのうち単項で計上した貸倒引当金は550309万元で、組合せで計上した貸倒引当金は1116428万元である。会社をお願いします。
(1)単項計上貸倒引当金の売掛金について、その単項評価信用リスクの区分根拠、当期計上貸倒引当金の正確性を説明する。
(2)組合せごとに貸倒引当金を計上する売掛金について、あなたの会社の主な業務は商品コンクリート、セメント、園林緑化、市政環境保護を含む。
(3)あなたの会社の期末残高の上位5名の売掛金の合計は4064329万元で、貸倒引当金の合計は3165127万元です。貴社は関連売掛金の顧客名、確認した収入金額、売掛金が収入金額に占める割合、帳簿年齢を補充して開示し、不良債権の計上割合が高い原因と合理性を説明してください。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
4.年報の公開日までに、あなたの会社の実際の支配人の張海林、張芸林、馮活霊とそのコントロールする会社はあなたの会社の株式の合計428874590株を持っていて、会社の総株価の37.37%を占めて、累計質押のあなたの会社の株式数は36026900株で、その保有株式数の84.00%を占めています。凍結された株式は111392742株で、その保有株式数の25.97%を占めている。
あなたの会社は上述の株式の質押と凍結の原因を詳しく説明して、そして実際のコントロール人とその一致行動人の履行能力と追加保証能力、会社の最近の株価の動きなどを結びつけて、前述の質押株式に平倉リスクがあるかどうかを説明して、このような株式の質押、凍結事項があなたの会社の生産経営、コントロール権の安定性などの方面に対する影響と対応措置を説明してください。
5.年報及び関連書類によると、2021年12月31日現在、貴社の関連先の往来資金残高は629068万元、貸倒引当金残高は352003万元で、関連資金の往来はいずれも経営的な往来である。
関連先の各取引金に関連する事項の具体的な内容、発生時間、帳簿年齢を説明してください。非経営性資金の占有または対外的に財務援助を提供する状況があるかどうかを説明してください。関連先の取引金の不良債権の準備割合が高い原因と合理性があります。年審会計士に査察し、明確な意見を発表してください。
6.年報によると、会社の商品コンクリート業務、園林緑化業務の工事前期に資金を立て替え、プロジェクトの返済が遅いため、近年、会社の債務性融資総額が高く、報告期間内に借金の延長事項が発生し、流動性リスクがある。
債務タイプ、債務金額、利息、満期期限、返済手配など、主な利子負債の詳細を補足開示し、会社が現在自由に支配できる通貨資金、キャッシュフローなどの状況と結びつけて、将来の債務返済手配、会社が十分な返済能力を備えているかどうか、資金問題によるプロジェクトの操業停止または延期のリスクがあるかどうかを説明してください。
貴社は上記の問題について書面で説明してください。2022年4月14日までに説明資料をわが部に報告し、対外に開示し、同時に派遣機構を写してください。
ここに手紙でお知らせします
深セン証券取引所
上場企業の管理一部
2022年4月2日
