上海奥浦迈生物科技株式会社監査報告及び財務諸表
2019年度から2021年度まで
上海奥浦迈生物科技股份有限公司
監査報告及び財務諸表
(2019年1月1日から2021年12月31日まで)
目次ページ
一、監査報告書1-42、財務諸表
連結貸借対照表と親会社貸借対照表1-4連結利益表と親会社利益表5-6連結キャッシュフロー表と親会社キャッシュフロー表7-8連結所有者権益変動表と親会社所有者権益変動表9-14財務諸表注記1-114
監査レポート
信会師報字[2002]第ZA 10093号上海奥浦迈生物科技株式会社全体株主:
一、監査意見
上海奥浦迈生物科技股份有限公司(以下、奥浦迈と略称する)の財務諸表を監査し、2019年12月31日、2020年12月31日及び2021年12月31日の合併及び親会社の貸借対照表、2019年度、2020年度及び2021年度の合併及び親会社の利益表、合併及び親会社のキャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記。
後付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、奥浦迈の2019年12月31日、2020年12月31日及び2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2019年度、2020年度及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちはオポマイから独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2019年度、2020年度および2021年度の財務諸表をそれぞれ監査する最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
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（Ⅰ）収入確認
重要な監査事項監査でどのように対応するか
(I)収入確認オポマイは主に培地の生産と販売及びカスタム研究開発生産サービス1、管理層の収入確認に関する関門(CDMOサービス)を理解し評価する。国内販売商品:会社は商品の積み込み出庫、顧客の受信キーの内部制御の設計と運行の有効性;2、貨物を選んで受領した後、商品制御権が買い手に移転した時に収入を確認する。サンプルを取り出して販売契約或いは注文書を検査し、商品或いは販売商品を識別する:会社は商品の出荷と通関を完成し、商品制御権はすでにサービス制御権移転に関する契約条項と条件に転換し、買い手に評価移転する時に収入を確認する。CDMO業務契約はマイルストーン契約と単価会社の収入確認時点が企業会計準項契約に合致するかどうかの2つのモデルに分けられる。このうち、マイルストーン契約モデルは通常、サービスサイクルが長い場合、要求されます。3、分析性再検討プログラムを実行し、多次元は数ヶ月から数年で異なるが、その中に含まれる各マイルストーンのサービス周期は収入変動の合理性を分析判断する。4、レポートが短い。会社はお客様と各マイルストーンのサービス提供内容と達成期間記録の販売商品収入取引のサンプルを明確に約束し、条件を照合し、マイルストーンを完成した後、お客様と決済します。会社はそれぞれの販売契約或いは注文書、出庫書、運送書、顧客サイン碑のサービス提供モデル、収入確認時点及び根拠などについて、単項契約の受取書或いは通関申告書、領収書、返金記録及び期限後の返金と同じである。CDMOサービス契約条項が上記の条件を満たすことを約束した場合、マイルストーンの状況は、関連収入確認が会社の収入契約の各マイルストーンが単独の履行義務に属し、ある時点で確認した会計政策に属するかどうかを評価する。5、報告期間に記録された履行義務に対して、各具体的なサービスが完成した後に収入を確認する。そうでなければ、全CDMOサービス収入取引でサンプルを選び、技術服部サービスが完成し、検収された後、契約に約束された金額で一度に収入を確認する。その業務契約条項、顧客検収確認資料、領収書、回収中、単項契約モデルは、プロジェクトが完成した後、顧客に研究開発成果を交付し、合併金の記録と期限後の返済状況を提供する。6、サンプル受領書を選択して顧客の確認/受領を取得した後、一度に収入を確認する。収入は奥浦迈行の通信手続きだからです。7、貸借対照表日前後に記録された重要な業績指標の一つについて、管理層が特定の目標または収入取引を達成するために、サンプルを選択して出庫書、運送書、期待を照合して収入確認時点を操作する固有のリスクがある。
収益が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価するため、収益については財務諸表注記「三、会社の重要な会計政策と会計検査期間後の返品状況を参照して収益確認の真実推定を確認する」(二十三)に記載の会計政策および「五、連結財務諸表の項目性;8、重要な顧客に対して実地訪問する。注釈」(三十五)を参照してください。
監査レポート第2ページ
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
奥浦迈管理層(以下、管理層と略称する)は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職はオポマイの持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、計画が清算され、運営が終了したり、他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用する。
ガバナンス層はオポマイの財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、オポマイの持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、オポマイが経営を続けることができない可能性がある。
監査レポート第3ページ
(V)財務諸表の全体的な報告(開示を含む)、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI)奥浦迈中実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、連結財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、2019年度、2020年度および2021年度の財務諸表監査に最も重要な事項を確定し、重要な監査事項を構成する。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。立信会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国公認会計士：
中国上海二〇二年二月十八日
監査レポート4ページ
資産注記五202112.31202012.31201912.31
流動資産:
通貨資金(I)3103399551153091864953626511535558
決算引当金解体資金取引性金融資産派生金融資産
受取手形(II)315 China Tianying Inc(000035) 000000
売掛金(III)41748632553898366323712808401
売掛金融資
前払金(IV)1467367418549462448631018
その他売掛金(V)2830079 Shenzhen Yuto Packaging Technology Co.Ltd(002831) 511043656678389
金融資産の買い戻し
在庫(VI)337189079912538465891576731526
契約資産保有販売待ち資産
1年以内に満期になる非流動資産(VII)401739040
その他流動資産（VIII）
