Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 監査報告及び財務諸表二○二一年度
Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558)
監査報告及び財務諸表
(2021年01月01日から2021年12月31日まで)
目次ページ
一、監査報告書1-52、財務諸表
連結貸借対照表と親会社貸借対照表1-4連結利益表と親会社利益表5-6連結キャッシュフロー表と親会社キャッシュフロー表7-8連結所有者権益変動表と親会社所有者権益変動表9-12財務諸表注記1-121
監査レポート
信会師報字[2022]第ZF 10203号 Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅰ）収入確認
収益確認の会計政策の詳細と収益の分析収益確認実施を評価する監査手順を参照してください。
連結財務諸表注記「三、重要な会計政策と会計1、管理層の収入確認に関する重要な内部制御の設計が見積りに合っているかどうかを理解し評価する」注釈(二十六)に述べた会計政策と「五、理、そして内部制御の運行有効性をテストする。
連結財務諸表項目注釈(三十七)。ベダ薬2、サンプリング検査会社と重要顧客が締結した契約は、受入、返品権利の相業が薬品所有権に関する制御権を顧客に移転する際の関連条項と条件を識別し、現行の会計準則に基づいて会社の収入確認政策を評価する。
売上高を確認します。収入を確認する具体的な時点は、顧客と3、サンプリング方式で、年末前後の特定販売記録と出荷書、貨物輸送立を含む販売契約の特定条項と条件の違いにより、不単、受入書などの販売契約との整合サポート資料を比較し、価格収入が相応の販売契約に基づいているかどうかを評価する。同中の条項は適切な会計期間内に確認する。
私達は収入の確認を肝心な監査事項として、収入が4であるため、販売と関連する原始文書(販売契約、出庫書、署名( Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) の肝心な業績指標を含んで、収入の確認時点は単になる可能性がある)を抜き取り検査して、販売収入の真実性と販売記録の正確性を検査します;
業績目標や期待を達成するために人為的に操作する。次に、異なる5、主要顧客が今期実現した販売及び期末売掛金状況について手紙を書く。
販売条項は収入確認の時点に影響を与える可能性があります。（Ⅱ）商誉減損
商誉減損の会計政策の詳細と分析商誉減損に関する監査手順の合併を参照してください。
財務諸表付注「三、重要会計政策と会計推定」注1、われわれは商誉減損テストに関連する内部制御の設計と執行釈(二十)に述べた会計政策と「五、連結財務諸表の有効性を評価し、テストした。
項目注記」注釈(十七)。2、管理層が招聘した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を評価する
2021年12月31日、 Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 合併性;
財務諸表における商誉の帳簿価値は人民元3であり、業界の慣例を参考にして、管理層がキャッシュフロー予測を行う際に使用する推定41358400009元を評価した。
薬科学技術(上海)有限会社が形成した。商誉は合併4、プロジェクトの研究開発と商業運営期間、収入の増加率、永続成長率と財務諸表の重要性を通じて、同時に減損元高を計上すべきかどうかなどの重要な入力値を管理層の予算と予測と業界報告と比較し、慎重に評価する時に重大な管理層の判断と推定に関連する。特に、割引キャッシュフロー予測を作成していない予測に採用される重要な仮定と判断。
キャッシュフローの面では、予測収入、長期平均成長5、同業界の会社の市場データに基づいて割引率を再計算し、私たちの計算率と利益率、および適切な割引率を決定するための重要な仮計算結果を、管理職が将来のキャッシュフローの現在価値を計算する際に採用する割引率と比較して設定することを含む。これらの重要な仮定は、固有の不確実性を有し、将来のキャッシュフローの現在価値を計算する際に採用される割引率を評価される可能性がある。
管理職の偏向の影響。
そこで、商誉減損識別6、予測収入と採用割引率などの重要な仮定に対して敏感性分析を行い、評価を重要な監査事項とする。重要仮定の変化が減価評価結果に及ぼす影響と、重要仮定の選択に管理層の偏向の兆候があるかどうかを考慮する。
7、前年度の予測と今年度の業績を比較して遡及性審査を行い、管理層の予測過程の信頼性と歴史の正確性を評価する。
Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する際、管理職は Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、継続経営仮説を運用し、清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) の経営が継続できない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告(開示を含む)、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、連結財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。立信会計士事務所中国公認会計士:邓紅玉
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：劉亜芹
中国上海二〇二年四月一日
Betta Pharmaceuticals Co.Ltd(300558)
連結貸借対照表
2021年12月31日
（特別に明記する以外、金額の単位はすべて人民元である）
資産注記五期末残高前年末残高
流動資産:
通貨資金(I)7919895
