証券コード： Lingyi Itech (Guangdong) Company(002600) 証券略称： Lingyi Itech (Guangdong) Company(002600) 公告番号：2022051 Lingyi Itech (Guangdong) Company(002600)
2021年度計上資産減損引当金及び消込資産に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
Lingyi Itech (Guangdong) Company(002600) (以下「会社」と略称する)は「企業会計準則」、「深セン証券取引所株式上場規則」及び会社会計政策の関連規定に基づき、会社の2021年度の資産減価償却準備及び消込資産の関連状況を以下のように公告する。
一、2021年度計上資産減損引当金状況
(I)計上資産減損引当金の概要
「企業会計準則」、「深セン証券取引所株式上場規則」及び会社会計政策の関連規定の要求に基づき、2021年12月31日までの会社の資産状況と財務状況をより真実かつ正確に反映するために、会社及び傘下の子会社は売掛金、売掛金、その他の売掛金、在庫、固定資産、無形資産、建設工事及び商誉などの資産に対して全面的に十分な調査を行った。減損損失が発生する可能性のある資産に対して減損引当金を計上する分析と評価。
（Ⅱ）今回計上減損引当金の資産範囲、総金額及び計上予定の報告期間
会社及び傘下子会社を経て2021年末に減価償却の兆候が発生する可能性のある資産に対して、範囲は売掛金手形、売掛金、その他の売掛金、在庫、固定資産、無形資産、建設工事及び商誉などを含み、全面的な検査と資産減価償却テストを行った後、2021年度に各資産減価償却準備合計5743211万元を計上し、明細は以下の通りである。
資産名称2021年計上資産減占2021年度監査により上に帰属
値準備金額（万元）市会社の株主の純利益の割合
売掛金753214 6.38%
在庫3663154 31.04%
商誉821622 6.96%
資産名称2021年計上資産減占2021年度監査により上に帰属
値準備金額（万元）市会社の株主の純利益の割合
固定資産379656 3.22%
その他125565 1.06%
合計5743211 48.66%
今回計上した資産減損引当金計上の報告期間は2021年1月1日から2021年12月31日までである。
(III)今回計上減損引当金の原因
1、売掛金貸倒引当金の計上状況
会社は売掛金貸倒引当金の計上政策に従い、売掛金貸倒引当金753214万元を計上する。
会社の売掛金の貸倒引当金の計上方法は、売掛金に対して、重大な融資成分が含まれているかどうかにかかわらず、当社は常に存続期間全体の予想信用損失に相当する金額に従ってその損失準備を計量し、これによって形成された損失準備の増加または転回金額を減損損失または利益として当期損益に計上する。単項評価信用リスクの売掛金、単項計上貸倒引当金;単項評価信用リスクを除き、共同信用リスクの特徴に基づく売掛金は、帳簿年齢分析法に基づいて貸倒引当金を計上する。
2、棚卸資産の値下がり準備の説明
報告期間内、会社は期末在庫残高状況に基づき、可変現純価値が在庫コストを下回る差額に対して在庫下落引当金を計上し、在庫下落引当金3663154万元を計上する。
棚卸資産の現金化可能純価値の確定根拠及び棚卸資産の下落準備の評価方法:期末に棚卸資産を全面的に調査した後、棚卸資産のコストと現金化可能純価値のどちらが低いかによって棚卸資産の下落準備を抽出または調整する。製品、在庫商品と販売に用いる材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。
以前に減価償却の在庫価値の影響要因が消えた場合、減価償却の金額は回復し、元に計上された在庫下落引当金額内で戻り、戻りの金額は当期損益に計上する。
3、商誉減損の説明
報告期間内に、会社は商誉を含む関連資産グループ(組合せ)に対して減損テストを行い、商誉の減損額821622万元を計上した。
商誉減損試験方法:商誉を減損試験する際、商誉の帳簿価値を企業合併の協同効果から利益を得ると予想される資産グループまたは資産グループの組合せに割り当てる。商誉を含む関連資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行う場合、商誉に関連する資産グループまたは資産グループの組合せに減損の兆候がある場合は、まず商誉を含まない資産グループまたは資産グループの組合せに対して減損テストを行い、回収可能な金額を計算し、関連帳簿価値と比較し、相応の減損損失を確認する。
さらに、商誉を含む資産グループまたは資産グループの組合せについて減損テストを行い、これらの関連資産グループまたは資産グループの組合せの帳簿価値(割り当てられた商誉の帳簿価値部分を含む)と、関連資産グループまたは資産グループの組合せの回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、商誉の減損損失を確認する。
4、固定資産減損の説明
報告期間内、会社は期末固定資産の状況に基づき、回収可能金額が帳簿価値より低い差額に対して固定資産減価償却準備を計上し、固定資産減価償却準備を379656万元計上する。
固定資産回収可能金額の確定根拠及び固定資産減価償却引当金の計上方法:固定資産に減価償却の可能性のある兆候があるか否かを貸借対照表日に判断する。固定資産に減損の兆候がある場合は、単項資産に基づいて回収可能な金額を推定する。単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合、当該資産が属する資産グループを基礎として資産グループの回収可能金額を確定する。
資産回収可能金額の推定は、その公正価値から処置費用を差し引いた純額と資産予測将来キャッシュフローの現値の両者の間で高い者が確定する。回収可能金額の計量結果によると、固定資産の回収可能金額がその帳簿価値より低い場合、固定資産の帳簿価値を回収可能金額に減額し、減額した金額を資産減損損失と確認し、当期損益に計上し、同時に相応の資産減損引当金を計上する。資産減損損失が確認されると、以降の会計期間中に回収してはならない。
二、2021年度資産の消込状況
「企業会計準則」、「深セン証券取引所株式上場規則」及び会社会計政策の関連規定の要求に基づき、会社の財務状況を真実に反映するために、会社は回収できない売掛金を消込することを決定し、消込金額は計2119815万元で、その中:売掛金2104247万元、その他の売掛金155.68万元である。
本年消込した売掛金は主に東莞市金銘電子有限会社(以下「東莞金銘」と略称する)の売掛金で、帳簿年齢は3-5年で、消込金額は合計1963219万元で、2021年12月31日現在、この売掛金は前年度に不良債権を計上して1963219万元を準備しており、今回の消込資産は報告期間内の損益に影響を与えていない。この売掛金はすでに会社が催促、訴訟などの方式で追及したが、東莞金銘の再整備計画が実行済みであるため、会社はすでに上記の金を回収できないため、上記の金を消込した。
今回の消込資産計上の報告期間は2021年1月1日から2021年12月31日までである。三、今回計上した資産減損引当金及び消込資産履行の審査・認可手順
「深セン証券取引所株式上場規則」及び会社の関連制度の規定によると、会社が今回計上した資産減価償却準備及び資産消込事項は情報開示義務を履行し、会社の取締役会及び株主総会の審議に提出する必要はない。今回計上した資産減価償却準備及び消込資産はいずれも関連取引に関与しない。
四、今回計上した資産減損引当金及び消込資産が会社に与える影響
会社が2021年度に計上した資産減価償却準備金額は合計5743211万元で、計上した報告期間は2021年1月1日から2021年12月31日までである。所得税の要素を考慮して、今回の資産減価償却は2021年度に上場企業の所有者に帰属する純利益5003052万元を減らすつもりだ。会社の2021年度の消込資産は合計2119815万元で、すでに貸倒引当金2119815万元を計上し、今回の消込資産は報告期間内の損益に影響を与えない。本年計上した資産減価償却準備と消込資産はすでに会計士事務所が監査を行っている。
本年の売掛金の消込事項は会計準則と関連政策の要求に合致し、会社の実際の状況に合致し、会社と株主の利益を損なう行為は存在せず、本年の消込部分の売掛金事項は会社の関連者に関連しない。今回計上した資産減価償却準備及び消込資産には利益操作の状況は存在しない。
五、取締役会監査委員会の資産減価償却準備及び消込資産の合理性に関する説明
会社の今回の資産減価償却準備及び消込資産は「企業会計準則」及び会社の関連会計政策の規定に従い、合致し、資産減価償却準備及び消込資産の根拠が十分であり、会計処理の慎重性原則を体現し、客観的、公正に会社の資産価値と財務状況を反映し、会社の資産価値に関する会計情報をより真実で信頼性があり、合理性があるようにする。そのため、私たちは会社が今回資産減価償却の準備と資産の消込事項を計上することに合意しました。
ここに公告する。
Lingyi Itech (Guangdong) Company(002600) 取締役会
二〇二二年四月七日
