3 Hubei Yihua Chemical Industry Co.Ltd(000422) 021年度財務報告書
一、監査報告
監査意見タイプ基準の保留なし意見
監査報告書締結日2022年04月06日
監査機構名称大華会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査報告文号大華審字[2 Elec-Tech International Co.Ltd(002005) 068号
公認会計士の名前謝家偉、王琳
監査レポート本文
Netac Technology Co.Ltd(300042) 全株主：
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表付注を含む Netac Technology Co.Ltd(300042) (以下、 Netac Technology Co.Ltd(300042) )財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は30042会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
1.売掛金減損
2.棚卸資産及びその減価償却
3.収入確認
（一）売掛金減損
1.事項説明
財務諸表注記五(12)、注釈七(4)を参照してください。2021年12月31日現在、 Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の売掛金の帳簿残高は12744580372元で、売掛金の不良債権準備は1727515997元である。
売掛金の予想信用損失を単項と組合せで評価し、過去事項、現在状況および将来の経済状況予測に関する合理的かつ根拠のある情報を考慮した。単項貸倒引当金を計上した売掛金を除き、管理職は前年度と同じまたは類似した信用リスク特徴を有する売掛金組合せの予想損失率に基づいて売掛金の予想信用損失を評価する。
売掛金回収性の確定には、減損が発生した項目と客観的証拠を管理層が識別し、将来取得可能と予想されるキャッシュフローを評価し、その現在価値を確定する必要があるため、管理層が重大な会計推定と判断を運用することに関連し、売掛金の回収性は財務諸表にとって重要であるため、売掛金減損を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
売掛金減損に関する重要な監査手順は、次のとおりです。
(1)売掛金の組合せ区分及び予想信用損失計算に関する重要な制御を理解し、評価する。
(2)管理層が使用する予想信用損失計算方法が会計準則の要求に合致するかどうかを評価し、管理層の売掛金予想信用損失計算過程の正確性を検討する。
(3)管理層が展望情報予測に使用する重大な仮定とパラメータの合理性を評価する。
(4)単項評価の売掛金について、管理層が信用リスクと予想信用損失金額を評価する根拠を検討し、管理層が顧客の経営状況、市場環境、歴史と未来の返済能力と願望などを結びつけて信用リスクに対する評価を含む。
(5)組合せ評価による売掛金について、帳簿年齢組合せの正確性、信用記録などの重要な情報をサンプリングして検討する。管理層の組合せに対する区分と歴史的信用損失経験に基づいて、現在の状況と未来の経済に対する予測などの異なる組合せで使用される予想信用損失率の合理性を検討する。
(6)私たちはサンプリングして期後の返済状況を検査し、売掛金の予想信用損失評価の合理性を確認した。
(7)2021年12月31日に管理職が売掛金貸倒引当金に対応する会計処理と開示を評価した。
すでに実行された監査作業に基づいて、私たちは Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の管理層が売掛金の減損に対応する列報と開示が適切であると考えています。
（二）棚卸資産及びその減価償却
1.事項説明
財務諸表注記五(15)、注釈七(7)を参照してください。2021年12月31日現在、 Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の在庫帳簿残高は26193200576元で、在庫下落額は1454873861元の準備をしている。
管理職は四半期ごとに在庫を棚卸しと減価テストを行い、コストが現金化可能な純価値より高い場合、在庫の下落準備を計上する。可変現純値は、在庫の推定価格から完成までの推定原価、推定販売費用、および関連税金を差し引いた金額で決定します。管理職は予測において重大な判断と仮説を下す必要があり、特に将来の価格、生産コスト、経営費用、関連税費などである。
在庫金額が重大で、減損テストの過程が複雑であるため、管理層が在庫減損テストを実行することは重要な判断と推定に関連する。そのため、在庫の存在性と在庫下落準備の計上を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
私たちが在庫とその減価償却に対して実施した主な監査手順は以下のとおりです。
(1)我々は在庫管理に関連する内部制御の設計と運行有効性について理解、評価とテストを行う。
(2)私たちは在庫棚卸しに対して監盤を行い、在庫の数量と状況を検査し、関連残次、滞留物資が識別されているかどうかに注目し、主に商品に対して手紙の手続きを実行した。
(3)我々は実地棚卸の過程で在庫の在庫年齢状況を観察し、同時に管理層の在庫年齢区分の正確性を検討し、在庫年齢が在庫減損に与える影響を考慮する。
(4)サンプルを抽出して在庫に対して購入テスト、価格計算テストを実行し、発行した商品に対して契約照合及び出庫書、物流情報及び期限後に転送検査を行う。(5)会社の生産能力の利用状況に注目し、主要原材料の投入産出分析を行う。
(6)管理職が在庫減損テストで使用する関連パラメータ、特に将来の価格、生産コスト、経営費用、関連税金などを評価した。(7)2021年12月31日に管理職が在庫の存在性と在庫下落準備に対する会計処理と開示を評価した。
すでに実行された監査作業に基づいて、私たちは Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の管理層が在庫とその減価償却の列報と開示に適切であると考えています。
（三）収入確認
1.事項説明
財務諸表注記五(36)、注釈七(28)を参照してください。
Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社は主にフラッシュディスク、モバイルハードディスクなどの研究開発、生産と販売に従事しています。会社の2021年度の営業収入は191286172766元で、そのうち貿易収入が営業収入の今期発生額に占める割合は28.97%である。収益は Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の重要な業績指標の一つであり、管理職が特定の目標や期待を達成するために収益確認時点を操作する固有のリスクがあるため、収益確認を重要な監査事項として確定します。
同時に、 Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の貿易収入が総額法によって確認され、貿易収入が収入に占める割合が大きく、誤報を生じる固有のリスクが高く、 Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の経営成果に大きな影響を及ぼすため、貿易収入の確認を重要な監査事項とする。
2.監査対応
収益確認の主な監査手順は、次のとおりです。
(1)経営陣の営業収入確認に関する内部統制の設計を理解し、評価する。
キーコントロールの実行の有効性をテストします。
（2）サンプルを選んで販売契約を検査し、商品のコントロール権移転に関する契約条項と条件を識別し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(3)主要顧客に対して分析・査察を行い、収入とコストに対して分析プログラムを実行し、当期収入、コスト、粗金利変動分析、主要製品年度、月度粗金利変動分析などを含む。
(4)本年記録した収入取引のサンプルを選択し、手紙で証明する。貿易顧客に対してサンプルを選択してインタビュー、端末顧客の通信プログラムを実行し、業務の真実性を理解する。
（5）本年記録した収入取引に対してサンプルを選び、＊＊＊ Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社と取引先の契約、販売注文書、出荷伝票、輸出通関記録、貨物運送伝票、販売伝票、運送伝票、記帳証憑、返金伝票などの資料を検査する。
(6)サンプルを抜き取り検査して貸借対照表の先日の出荷伝票をテストし、売掛金と収入明細帳を照合する。同時に、売掛金と収入明細帳から貸借対照表日前後の証明書を選択し、出荷書類と照合して、販売に期間をまたぐ現象があるかどうかを確定し、貸借対照表日後のすべての販売返品記録を取得し、収入を事前に確認した状況があるかどうかを検査し、貸借対照表日売掛金に対する通信手続きと結びつけて、相手の認可を得ていない販売があるかどうかを検査する。(7)貿易業務総額法の計算に対して、以下の監査手順を追加実施した。
①会社の貿易業務の商業背景と原因を了解し、貿易業務の収入を評価し、関連する内部コントロールの設計を確認し、重要なコントロールの実行の有効性をテストする。
②仕入先と取引先をインタビューし、貿易業務の実際の執行状況が契約条項と一致しているかどうかを知る。
③貿易業務に関する購買と販売契約を取得し、契約条項を分析し、業務の実際の実行状況と結びつけて、内部技術部の専門家の意見を諮問し、30042会社の管理層が貿易業務に従事する時、その身分を主な責任者と判断して総額法で計算する合理性を評価する。
(8)財務諸表における収入の報告と開示が適切であるかどうかを評価する。
実行された監査作業に基づいて、管理職が営業収入に採用する会計処理は許容できると考えています。
四、その他の情報
Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の管理職は他の情報に責任を負います。その他の情報には、2021年のレポートに記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査レポートは含まれていません。財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知っている状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、 Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の管理層は Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社を清算し、運営を終了するか、その他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Netac Technology Co.Ltd(300042) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
1.不正または誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
2.監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
3.管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
4.管理職が持続経営仮説を使用する適切性について結論を出す。また、取得した監査証拠に基づいて、30042会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。われわれの結論は断
