株券コード： Sichuan Chuantou Energy Co.Ltd(600674) 株券略称： Sichuan Chuantou Energy Co.Ltd(600674) 公告番号：2022026号
転債コード：110061転債略称：川投転債
Sichuan Chuantou Energy Co.Ltd(600674)
会計見積変更公告
当社の取締役会及び全取締役は、本公告の内容に虚偽記載、誤導性陳述又は重大な漏れがないことを保証し、その内容の真実性、正確性及び完全性に対して個別及び連帯責任を負う。
一、会計政策変更の概要
2022年4月7日、会社は第11回取締役会第1回会議と第11回監事会第1回会議を開き、「会社の会計見積りの変更に関する議案」を審議・採択した。会社は売掛金に対して帳簿年齢組合せと残高パーセンテージ組合せを適用する分類組合せ範囲を変更すると同時に、帳簿年齢組合せを元の固定割合から実際の計算による予想信用損失率に変更し、変更後の顧客分類組合せを市場環境と生産経営の実際の状況に適合させる。会社の独立取締役はこれに対して同意した独立意見を発表し、今回の会計推定変更は株主総会の審議に提出する必要はない。
二、会計見積変更の具体的な状況及び会社への影響
1、変更原因
(1)分類組合せ範囲の変更について
会社合併報告書の範囲内の売掛金は、信用リスク特徴に基づいて貸倒引当金を計上する場合、電力業務顧客組合と非電力業務顧客組合はそれぞれ残高パーセンテージ法と帳簿年齢分析法を採用する。元の帳簿年齢の組合せは具体的に大光輝会社の売掛金を支払うことを含んで、大光輝会社を払う以外、その他の会社の売掛金は残高のパーセントの組合せに分けて、残高の5%で貸倒引当金を計上します。最近2年間の会社の業務発展により、電力業務以外の業務範囲が拡大したため、組合せの区分基準を再定義し、範囲を明確にし、異なるカテゴリの顧客が予想する信用損失のリスク特徴を区別する必要がある。
（2）年齢別組合計上割合の変更について
2019年初頭に当社が新金融ツール準則を執行する際、当時予想された信用損失率を測定した上で、元の帳簿年齢分析法の下で異なる帳簿年齢層の不良債権準備計上割合を維持した。後続年度、当社は非電力業務が置かれている業界の特徴に基づき、過去の顧客返済の安全性、顧客構成、資産規模と信用期間などの実際の経営状況を評価し、従来の売掛金不良債権の消込状況と結びつけ、予想信用損失モデルの下で移動率で計算した予想信用損失率を参考にし、異なる帳簿年齢層の不良債権準備計上割合を調整する必要があるかどうかを再評価する。変動が発生した場合は、会計見積変更により承認及び処理を行う。
しかし、市場環境と生産経営の実情が変動した場合、上記不良債権の計上割合の会計推定変更は頻繁で審査・認可プロセスが煩雑であり、会計情報開示のタイムリー性と正確性に影響を及ぼす。そのため、当社は移動率に基づいて計算した予想信用損失率(取整)を直接採用して貸倒引当金を計上し、各期末実際に計算した予想信用損失率の変動を会計推定変更として処理しない予定である。
会社は変更後の分類組合せと会計推定が会社の実際の状況に合致し、会社の財務状況と経営成果をより真実で客観的に反映し、会社の売掛金債権を会社の回収状況とリスク状況に近づけることができると考えている。
2、今回の会計見積変更前後の状況変化
組合せの決定根拠及び適用年齢組合せと残高パーセント組合せの顧客分類変更前後比較:変更前:組合せの決定根拠
連結範囲外単位組合取引先と当社の関係により、本組合は本グループの連結範囲外の単位とする
連結範囲内の単位組合せは取引対象と当社の関係により、本組合せは本グループの連結範囲に組み入れられた内部単位である
組合せ別貸倒引当金の計上方法連結範囲外単位組合せ
その中:帳簿年齢の組み合わせは帳簿年齢を主な信用リスクの特徴とし、具体的には大光輝会社の売掛金を納めることを含む。
残高パーセンテージ組合せ大光輝会社以外の会社の売掛金は残高の5%で貸倒引当金を計上する
連結範囲内の単位組合せ信用リスクは制御可能で、貸倒引当金を計上しない
変更後：組み合わせの根拠を確定する
1連結範囲外の単位組合取引先と当社の関係により、本組合は本グループの連結範囲外の単位とする
1.1電力業務顧客組合は本グループ内の電力業務単位の売掛金を含む
1.2非電力業務顧客組合は本グループ内の非電力業務単位の売掛金を含む
2連結範囲内の単位の組合せ取引先と当社との関係により、本組合せは本グループの連結範囲に含まれる内部単位である
組合せ別貸倒引当金の計上方法1連結範囲外単位組合せ
1.1電力業務顧客組合は残高パーセンテージ法を採用し、売掛金残高の5%で貸倒引当金を計上する。
帳簿年齢分析法を採用し、帳簿年齢組合せによって歴史移動率と損失率を計算し、1.2非電力業務顧客組合せ史の損失率を経験した上で、債務者の経済状況と趨勢などの展望性要素を結びつけて予想信用損失率を確定する。
2連結範囲内の単位組合せ信用リスクはコントロール可能で、貸倒引当金を計上しない
非電力業務の顧客グループは具体的に: Sichuan Chuantou Energy Co.Ltd(600674) 本部、交大光輝会社、川投電力本部、溝漁灘会社の炭素工場、田湾河景達会社、田湾河観光を含む。
売掛金分類の「単項による貸倒引当金」は、元の相応の会計推定に従って処理されます。
3、今回の会計見積変更の実行時間：2021年10月1日から実行する。
4、今回の会計見積変更が会社に与える影響
（1）「企業会計準則第28号——会計政策、会計見積り変更と誤り訂正」の関連規定に基づき、今回の会計見積り変更は未来適用法を採用し、会社の前年度の財務状況と経営成果に影響を与えない。
(2)2021年度に帳簿年齢分析法による貸倒引当金の計上割合が予想信用損失率に変更されたため、売掛金貸倒引当金107万元を減額し、その他の売掛金貸倒引当金3万元を増額し、合計で本年度純利益104元を増加した。
2022年の年間予測売掛金金額と帳簿年齢予測によると、変更後の2022年の利益総額への影響数は1000万元を超えないと予想されている。
（3）会社の会計見積りが3年前に変更された場合、当該会計見積りを運用することは会社の利益総額、上場会社の株主に帰属する純資産及び総資産に重大な影響を及ぼさず、具体的な影響は以下の通りである。
単位：万人民元
プロジェクト2018年2019年2020年
利益総額394348 189増加
上場企業の株主に帰属する純資産は197174増加した。
総資産増加394348 189
三、会社の独立取締役、監事会の結論的な意見
(I)独立取締役の意見
会社の今回の会計見積りの変更は、会社の財務状況と経営成果をより適切に反映し、より信頼性が高く、より関連する会計情報を提供し、会社と株主の利益、特に中小株主の利益を損なうことはない。（Ⅱ）監事会意見
今回の会計見積りの変更は市場環境と生産経営の実情に合致し、会計準則の関連規定に合致する。ここに公告する。
Sichuan Chuantou Energy Co.Ltd(600674) 取締役会2022年4月8日
