監査レポート
大信審字[2002]第500015号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)WUYIGE CERTIFIND PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号22/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル22階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第500015号 Ife Elevators Co.Ltd(002774) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）棚卸資産の帳簿価額
1.事項説明
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財務諸表注記五、(VII)に記載されているように、2021年12月31日現在、貴社の在庫帳簿残高は3279792万元で、すでに252.44万元の下落を計上し、帳簿価値は3254547万元である。期末在庫の真実性、在庫計算の正確性は財務諸表に重大な影響を及ぼすため、重要な監査事項と識別します。
2.監査対応
(1)会社の在庫に関する生産と倉庫、購買と支払いの内部制御を理解し、評価し、重要な制御実行の有効性をテストした。
(2)コスト費用の集計と分配を再検討し、コストの移転、製品単位のコスト変動などを前期と比較分析し、肝心な指標の変動と変動原因の合理性を識別する。
(3)棚卸資産の発行価額をテストし、棚卸資産の発行価額の計算方法が開示された会計政策と一致しているか、発行価額が正確であるかを確定する。
(4)主な業務コストと結びつけて、主な業務コストの逆刺し表を作成し、差異の原因と合理性を分析する。
(5)在庫に対して監督管理プログラムを実施し、在庫の数量、状況などを抜き取り検査する。すでに取引先に送った商品に対して手紙プログラムを実行し、期末残高が正しいかどうかを確認する。
（6）管理層の棚卸資産の値下がりに対する準備の計上方法が合理的かどうかを取得し評価し、管理層の棚卸資産の価格を検討し、完成までに発生するコスト、販売費用と関連税金の金額に対する判断仮説が合理的かどうかを確認する。(7)会社の在庫価格下落準備の計上過程を検討し、会社が発行した商品が帳簿年齢の長い項目の長期帳簿年齢を発行した原因を検査し、すでに事前に受け取った顧客の金額と結びつけて、発行した商品が帳簿年齢の長い製品を発行して価格下落リスクがあるかどうかを判断する。
（Ⅱ）営業収入の確認
1、事項説明
報告期間中、貴社はエレベーターの生産販売、設置、修理、改造、メンテナンスなどの業務を主に行い、2021年度の営業収入は1984247万元で、前年同期比111.24%上昇した。エレベーター製品は専門顧客のためにカスタマイズされた特殊設備製品に属し、会社は注文式生産を採用している。会社は直販と販売を結合したマーケティングモデルを採用し、エレベーター製品と関連設置労務収入の確認には業界の特徴がある。
営業収入は貴社の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認時点を操作する固有のリスクがあり、貴社の収入確認を重要な監査事項と認識している。
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2.監査対応
(1)会社の販売と入金の内部制御サイクルに対して制御テストを実施し、制御の設計有効性を評価し、テストプログラムを実行し、関連制御が有効に実行されたかどうかを確定する。
(2)会社の販売定価政策及び顧客信用査定基準を理解し、主な販売契約を検査し、貨物の署名と返品の政策を理解し、管理層とコミュニケーションするなどの手順を通じて、収入を理解し、評価し、会計政策の適切性を確認する。
(3)会社の営業収入を査察し、実質的な分析を行い、販売カテゴリに基づき、契約注文と結びつけて、分析的な再検討プログラムを実行し、比較と計算を通じて、販売収入と毛利変動の合理性を分析する。
(4)対応する売掛金の監査と結びつけて、主要顧客が報告期間の売上高に対して独立した通信手続きを実施することを選択し、期間後の返金などを結びつけてその真実性を分析する。
(5)サンプリングテスト方式を採用して検査サンプルを抽出し、サンプリング全体、実際の実行の重要性レベル、保証係数などに基づいてサンプリング規模を測定し、サンプリング検査契約、製品運送書、顧客自引書、納品確認書、品質検査主管部門の設置検収合格報告、通関申告書と領収書などの内外部証拠に基づき、営業収入の真実性、完全性に対して細部テストを実行する。
（6）貸借対照表の日前後に確認した販売収入に対して締め切り性テストを行い、営業収入に期間を超えた現象があるかどうかを確定する。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
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五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。僕らの結び目
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