Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070)
監査レポート
大信審字[2002]第101560号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第101560号30070全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
(I)特許経営権減損試験
1、事項説明
貴社の特許経営権は主に汚水処理項目の特許経営権である。減価償却の兆候が現れた特許経営権資産について、貴社の管理層は減価償却テストを実行し、関連特許経営権資産の回収可能な金額を確定する。特許経営権
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資産の回収可能金額はキャッシュフロー割引方法によって確定され、重大な判断と推定に関連する。貴社の管理層は将来の汚水処理量、運営コスト及び合理的な割引率を採用して資産の回収可能な金額を評価する。
2、監査対応
(1)貴社の特許経営権資産減価償却試験プロセスの内部制御を評価し、テストした。
（2）管理層に汚水処理項目について減損の兆候が見られた確定基準を尋ね、管理層が認識した減損の兆候が見られた項目が完全かどうかを評価する
(3)管理職が招聘した外部専門家の専門適任能力、専門素質と客観性を評価し、その実行手順を理解し、その実行手順の過程で使用した関連支持証拠の適切性を評価した。
(4)将来のキャッシュフロー予測に採用される基礎と仮定の合理性を評価し、設計された汚水処理量、特許経営権資産の運営状況を含む。
(5)前年度の予測と2021年度の実績を比較する。キャッシュフロー割引率の妥当性を評価した。
（Ⅱ）建設契約収入確認
1、事項説明
貴社は主に汚水処理と汚水資源化分野の技術研究と開発、設備製造と販売、工事設計と請負建設に従事しています。建設契約収入情報は財務諸表注記三、(二十五)収入確認原則と計量方法及び注記五、(四十六)営業収入及び営業コストを参照する。2021年度に貴社が建設契約収入56.84億元を確認し、その年の営業収入総額に占める割合は59.52%である。貴社は完成率法を採用して建設契約業務収入を確認し、すでに発生したコストが予想総コストに占める割合で完成進度を確定する。計算契約の総コストは重大な会計推定と判断に関連し、その中には完成前に発生する予見できない費用が含まれ、関連計算は重大な会計推定と判断に関連するため、私たちは建設契約の完成率法収入確認を肝心な監査事項と確定する。
2、監査対応
建設契約の収入の確認に対して、私たちが実行した主な監査プログラムは以下のとおりです。
(1)建設契約業務収入及び原価計上に関する管理層の内部制御設計を理解、評価し、実際に発生した工事原価及び契約推定総原価に関する内部制御を含む重要な制御実行の有効性をテストした。
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(2)サンプリング方式を採用し、完成したプロジェクトが実際に発生した総コストとプロジェクト完成前の管理層が推定した契約総コストを比較分析し、総コストを推定した構成プロジェクトを購買契約などのサポート書類に照合し、管理層がこの会計推定を行った経験と能力を評価する。
（3）完成率確認収入計算表を取得し、収入計算の正確性を確認した。
(4)実際に発生した工事コストに対して、サンプリング方式を採用し、以下の手順を実行した。
①実際に工事コストが発生した契約書、領収書、設備受領書、工事進度確認書などのサポート書類を検査する。2大型プロジェクトを抽出して工事現場の画像を採集し、実際の工事進度を確認し、甲と監理が確認した生産量表を収集し、工事進度と決算状況を再検討する。
③貸借対照表日前後に確認した実際に発生した工事原価について、設備受領書、工事進度確認書などのサポート書類に照合し、実際原価が適切な期間に確認されたかどうかを評価する。
(5)疫病期間中に現場検証の進度ができない場合には,遠隔リアルタイムビデオ方式を採用し,施工現場の調査を完了した。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
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財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、貴社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、貴社の経営が継続できない可能性があります。(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
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(VI)貴社における実体又は業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守することについて、ガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが、私たちの独立性に影響を与えるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)に合理的に考えられる可能性があります。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)中国公認会計士:陳立新
（プロジェクトパートナー）
中国・北京中国公認会計士：李奔
二○二二年四月七日
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