Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 二O二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート1-6
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-8
財務諸表注記9-95
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監査レポート
同審字(2022)第371 A 007815号 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 全株主へ:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益表、連結及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) (以下「 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、2021年度の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）食用菌の販売収入の確認
関連情報開示の詳細は、財務諸表の注記三、25、五、30を参照してください。
1、事項説明
Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社は主に食用菌の研究開発、工場化栽培と販売業務に従事している。2021年度の Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の食用菌の合併販売収入は人民元5780882万元で、販売収入総額に占める割合は100.00%である。会社は貨物制御権を顧客に移転して販売収入確認時点とする。会社は販売と直販の販売モデルを採用し、販売モデルを主とする。会社は食用菌を顧客または顧客に割り当てまたは認可した第三者物流会社に収入確認時点として交付する。 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の業界の特徴を考慮して、食用菌の販売収入は重大な誤報リスクがあることを確認します。したがって、重要な監査事項として使用します。
2、監査対応
2021年度財務諸表監査では、主に以下の手順を実行しました。
（1）＊＊ Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の販売収入確認に関する内部統制設計を了解し、評価し、肝心な統制実行の有効性をテストした。
(2)製品の種類、主要業務の取引先などを結びつけて、本年の販売収入と粗利率の変動状況に対して分析を行って、異常な変動状況があるかどうかに関心を持つ。
（3）サンプリング検査販売契約、業界慣例及び管理層へのインタビューを通じて、販売収入確認時点と分析評価を行い、会社の販売収入確認の会計政策が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価した。
（4）記録した販売収入取引についてサンプルを選び、領収書、販売契約書、出庫書及びその他のサポート書類をチェックし、関連販売収入確認が＊＊＊ Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の販売収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価する。
(5)貸借対照表日前後の売上収入について、サンプルを選択し、販売契約書、出庫書及びその他のサポート書類を照合し、売上収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(6)各貸借対照表日に近い重要な販売収入をサンプリングして検査し、異常な価格設定、決済、出荷、返品、交換または検収条項があるかどうかを発見し、期限後に特定の検査を実施し、販売注文の変更または取り消し、返金、大額の販売収入の回復などの状況があるかどうかを発見した。(7)積極的な通信方式を用いて、重大で新規な顧客の販売収入に対して通信プログラムを実行した。(8)重大で新規顧客の売上高に対して訪問手順を実行した。
（Ⅱ）固定資産帳簿価額
関連情報開示の詳細は財務諸表の注記三、14及び五、9を参照してください。
1、事項説明
Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社は主に食用菌の研究開発、工場化栽培と販売業務に従事している。2021年12月31日 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の固定資産の帳簿価値は人民元7767799万元で、資産総額に占める割合は41.39%である。固定資産の帳簿価値の計算と割り当て、存在性には重大なリスクがあり、それは Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の財務状況に重大な影響がある。そのため、固定資産の帳簿価値を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
2021年度財務諸表監査では、主に以下の手順を実行しました。
（1）＊＊ Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の固定資産確認に関する内部統制設計を了解し、評価し、肝心な統制実行の有効性をテストした。
(2)外注固定資産について、購買契約、領収書などの資料を照合することによって、その入金価値が正しいかどうか、授権承認手続きがそろっているかどうか、会計処理が正しいかどうかを抜き取り検査する。
(3)建設中に転入した固定資産について、固定資産の確認時点が企業会計準則の規定に合致しているかどうかを検査し、帳簿価値と建設中の工事の関連記録が一致しているかどうか、竣工決算、検収と移管報告などと一致しているかどうかを検査する。すでに予定された使用可能状態に達しているが、竣工決算手続きをしていない固定資産については、推定価値で帳簿に記入したかどうかを検査し、規定に従って減価償却を計上する。
(4)棚卸しの重要な固定資産を抜き取り、固定資産を実地調査し、帳簿に記録された実物資産と交差して照合し、放置された固定資産と廃棄された未処理の固定資産があるかどうかに注目する。(5 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社が固定資産の減価償却準備を計上する根拠が十分であるか、減価償却の兆候の識別及び回収可能な金額の計算に関する重要な仮定の予想が合理的であるか、会計処理が正しいかを検査する。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の管理層は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の財務報告過程を監督する。
五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
同会計士事務所中国公認会計士へ
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士
中国・北京二○二二年四月八日
連結および会社の貸借対照表
2021年12月31日
編成単位： Jiangsu Chinagreen Biological Technology Co.Ltd(300970) 単位：人民元
プロジェクト注記2021年12月31日2020年12月31日
