証券コード： Shanghai Industrial Development Co.Ltd(600748) 株式略称： Shanghai Industrial Development Co.Ltd(600748) 公告番号：臨202216債券コード：155364債券略称：19上実01債券コード：163480債券略称：20上実01
Shanghai Industrial Development Co.Ltd(600748)
上海証券取引所から会社の2021年年度報告を受けた情報開示監督管理質問状に関する公告
当社は、本公告の内容に虚偽記載、誤導性陳述又は重大な漏れがないことを保証し、その内容の真実性、正確性及び完全性に対して個別及び連帯責任を負う。 Shanghai Industrial Development Co.Ltd(600748) (以下「会社」と略称する)は2022年4月8日に上海証券取引所から「会社2021年年度報告に関する情報開示監督管理質問状」(上証公文書20220225号)(以下「質問状」と略称する)を受け取り、「質問状」の内容を以下のように開示する。
「公開発行証券の会社情報開示内容とフォーマット準則第2号-年度報告の内容とフォーマット(2021年改訂)」(以下「フォーマット準則第2号」と略称する)、上海証券取引所業界情報開示ガイドラインなどの規則の要求に基づき、貴社の2021年年度報告の事後審査を経て、本所「株式上場規則」第13.1.1条の規定に基づき、貴社は会計ミスの訂正、非標的監査意見、業績承諾及び商誉などの面と結びつけて、下記の情報をさらに補充して開示してください。一、会計ミス訂正について
会社の公告によると、会社は年審会計士と共同で内部審査を行った結果、会社傘下の上海上実龍創知能科学技術株式会社(以下「上実龍創」と略称する)の一部の役員が職務の便利さを利用して、2014年から架空貿易の違法違反行為を実施し、20162020年度財務諸表、2021年各四半期の報告に営業収入と営業コストの会計ミスがあったことが分かった。これについて、会社は上記の財務諸表に対して誤り訂正と相応の遡及調整を行った。このうち、20162020年度の営業収入と親会社に帰属する純利益は累計17.04億元と11.18億元削減された。
1.各期の架空貿易の業務量、対応する上下流などの状況を含むが、これに限らない上、今回の20162020年と2021年の各期の営業収入、純利益と各資産と負債の計算過程、確認根拠を説明し、年審会計士に意見を発表してもらう。
2.上海龍創と上場企業の各財務指標を結合し、上述の架空貿易による財務誤報が上場企業の20162020年と2021年の各期の資産、負債、収入、利益などに及ぼす影響と割合を量子化評価し、開示し、年審会計士に意見を発表してもらう。
3.20162019年の主要財務諸表を会社に追加開示してもらう。
二、非標準監査に関する意見
年報によると、年審会計士は会社の2021年度の財務報告に対して保留意見を出した。主に上実龍創の架空取引による誤り訂正の基礎である。および Shanghai Industrial Development Co.Ltd(600748) 2021年度関連者の資金往来開示が完全であるかどうか。1.年審会計士に上実龍創に対する検査状況を説明してもらい、仕事の過程、時間と取得した証拠などの資料を含む。
2.年審会計士は前述の問題と結びつけて、十分で適切な監査証拠を得ることができない原因を説明してください。
3.年審会計士は前述の多額会計ミスの訂正と会社の各期財務諸表への影響を結びつけて、十分で適切な監査証拠が財務諸表使用者に与える影響の広範性を評価することができず、監査意見が意見を表すことができない原因と合理性ではなく、意見を保留することを説明してください。
4.20162020年、会社は非標準監査意見を発行されたことがなく、架空の取引があることも指摘されていない。会社の各年の会計士に前期監査の具体的な状況を自査してもらい、監査手順と取得した監査証拠が十分であるかどうか、会計士が監査の仕事の中で勤勉に責任を果たしているかどうか、前期の関連監査意見が慎重でない場合があるかどうかを説明してください。三、非経営性資金占用について
非経営性資金占用及びその他の関連資金往来状況総括表の特定項目審査報告によると、年審会計士は上実龍創総経理曹文龍が会社と非経営性資金占用及びその他の関連資金往来があるかどうかを十分かつ適切な証拠を得ることができないと表明した。1.各年度の曹文龍及びそのコントロールする企業と上場企業及び上実龍創との資金往来の具体的な状況と金額を補充して開示し、商業実質を備えているかどうか、非経営性資金占有を構成しているかどうかを明確にしてください。
2.年審会計士に非経営性資金に対して履行した監査手順、取得した監査証拠を占有し、十分で適切な監査証拠を取得できない具体的な原因を説明してもらう。前年度の監査業務と比較して、会社の2021年年報に相応の監査手順と仕事とその具体的な状況を追加したかどうかを説明する。四、非標準内部制御監査に関する意見
会社の内部統制監査の意見には強調事項があり、年審会計士は会社の非財務報告の内部統制に重大な欠陥があることを明らかにした。
1.会社及び年審会計士に上実龍創取引先、サプライヤー管理の具体的な欠陥状況、及び財務報告への影響を補充開示してもらう。
2.会計士は財務報告の内部統制と非財務報告の内部統制を区別する根拠を具体的に説明し、今回の大額財務訂正が会社の財務報告に与える影響と結びつけて、その関連欠陥を非財務報告の内部統制と認定した原因と合理性を説明してください。
3.20162020年、会社は非標準内部統制監査意見を発行されたことがなく、非経営性資金の占有があることも指摘されていない。会社の各年の会計士に前期の内部統制監査の仕事の具体的な状況を自査してもらい、監査手順と取得した監査証拠が十分であるかどうか、前期の関連内部統制監査意見の発行が慎重でない状況があるかどうかを説明してもらう。
4.会社が上実龍創の管理制御が不十分な具体的な原因と関連責任者、会社の現在までの関連問責状況を開示してください。独立取締役に意見を発表してください。五、業績承諾及び関連商誉について
年報と会計ミス訂正公告によると、遡及調整後の上実龍創20152017年の純利益は1157万元、非純利益は約651万元で、業績承諾目標20270万元をはるかに下回った。
同時に、会社は前期に上実龍創を買収して商誉2.2億元を形成し、会計ミスの訂正前から2021年第3四半期末まで前述の商誉に対して減価償却を計上し、今回の訂正は全額減価償却の準備と遡及調整である。
1.会社は前期買収上の実龍創の意思決定過程をさらに自己調査し、補充して開示し、具体的にどのような調整プログラムを実行したのか、会社の董監高と取引相手に関連関係や潜在利益の手配があるかどうかを説明してください。
2.会社に上述の商誉の具体的な減価償却の兆候を補充してもらって、および減価償却の兆候の出現時間、前期に減価償却の計上がタイムリーでない情況があるかどうか。そして、今回の商誉減損のテスト方法と計算過程を結びつけて、全額計上の合理性、関連遡及調整の具体的な会計処理が、「企業会計準則」の関連規定に合致するかどうかを説明する。年審会計士に意見を発表してください。3.取引相手が実際に業績承諾事項を完成できなかったことについて、どのような措置を取って自分の利益を守るかを会社に補充して披露してください。独立取締役、監事会に意見を発表してください。六、その他
1.年報によると、会社は2021年度に土地の収蔵収益が10.91億元で、当期の帰母純利益の約205.08%を占め、当期の会社が非帰母純利益を-4.22億元控除し、土地の収蔵は会社の利益を実現する主な原因の一つである。(1)土地収蔵業務が発生した時間、背景、収益計算方法と過程を評価し、関連収益の確認時点が合理的かどうか、金額が正確かどうか、「企業会計準則」の関連規定に合致しているかどうかを評価する。(2)土地収蔵収益金額は2020年度の帰母純利益(調整前)の約133.37%を占め、会社に与える影響が比較的重大な事項に属し、会社が前期に当該事項をタイムリーに開示したかどうか、未開示の場合は原因と合理性を説明してください。会計士に上記の問題について意見を発表してください。
2.前期、わが部は会社及び上実龍創貿易業務について質問状(上証公文書20220109号)を発行し、今日まで会社はまだ返事をしていない。会社にタイムリーに返事をしていない原因を開示し、年報、会計ミスの訂正などの事項と結びつけて、できるだけ早く関連事項を確認し、タイムリーに質問に返事し、対外に開示してください。
前述の問題に対して、会社は「フォーマット準則第2号」、上海証券取引所業界情報開示ガイドラインなどの規定要求に基づき、適用しないか、特殊な原因で確かに開示しにくいと判断した場合、開示できない原因を説明しなければならない。
2022年4月9日に本質問状を開示し、2022年4月16日までに本質問状に対する回答を開示するとともに、要求に応じて定期報告書を相応の改訂と開示してください。
会社は上海証券取引所の要求に従い、年審会計士などと積極的に年報質問状の審査と回答を行い、関連情報開示義務を履行する。
会社は情報開示メディアを上海証券取引所のウェブサイトに指定した(http://www.sse.com.cn.)、「上海証券報」及び「中国証券報」は、会社のすべての情報は上述の指定メディアに掲載された情報を基準としている。多くの投資家が関連公告に注目し、慎重に意思決定し、投資リスクに注意してください。
ここに公告する。
Shanghai Industrial Development Co.Ltd(600748) 二〇二年四月九日
