証券コード： Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 証券略称： Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 公告番号：2022017
Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
2021年度計上資産減損引当金に関する公告
当社及び取締役会の全員は情報開示の内容が真実、正確、完全であることを保証し、虚偽の記載がない
記載、誤導性陳述または重大な漏れ。
一、今回計上した資産減価償却準備状況の概要
（Ⅰ）今回計上した資産減損引当金の原因
Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) (以下「会社」と略称する)今回の資産減価償却準備は、「企業会計準則」及び会社の会計政策に関する規定に基づいて行われた。会社及び傘下子会社は2021年度末の各種類の在庫、売掛金、固定資産、建設中の工事、無形資産などの資産を全面的に調査し、各種類の在庫の可変現純価値、売掛金回収の可能性、固定資産、建設中の工事及び無形資産などの可変現性に対して十分な評価と分析を行い、上述の資産の中で一部の資産に一定の減損の兆候があると考えている。慎重性の原則に基づいて、会社は資産の減価償却損失が発生する可能性がある関連資産に対して減価償却準備を行う必要がある。
（Ⅱ）今回計上した資産減損引当金の資産範囲と総額
会社及び傘下の子会社は2021年度末に減損の兆候が発生する可能性がある資産（範囲は売掛金、在庫、固定資産、長期持分投資、商誉を含む）に対して全面的な調査と資産減損テストを行った後、2021年度の各資産減損引当金を計約192116万元計上し、詳細は以下の表の通りである。
単位：万元
本年増加本年減少年末数事業年初数
計上数その他増加回転または回転ピンその他減少
一、貸倒引当金112967 454.70 756.62 83.85 743.89
二、棚卸資産の値下がり準備130.36120121 95.14 435.61 80.82
三、固定資産減損引当金117.06 78.71 38.35
四、長期持分投資減損引当金265.25 265.25
五、無形資産減損引当金
六、商誉減損引当金142.44 142.44
合計151953192116 851.76 598.17 199.76
注意:表の「本年増加」欄の「その他増加」は、連結日に計上された新買収企業の資産の減額です。
値損失「計上数」は、会社が今年度の連結範囲内で企業が計上した資産減価償却損失です。
二、今回計上した資産減損が会社に与える影響
今回の資産減価償却準備金は192116万元で、回収または転売減価償却準備金は851.76万元で、2021年度の純利益は約863.59万元減少し、2021年度の親会社の純利益は約145.00万元減少する。
三、今回計上した資産減損引当金の確認基準及び計上方法
今回計上した資産減価償却準備は、在庫の下落準備、貸倒引当金である。
1、2021年度会社は棚卸資産の下落準備を計上して約120121万元を準備し、転売または棚卸資産の下落準備を95.14万元に戻す。計上の詳細は以下の通りである。
期首残高当期増加金額当期減少金額期末残高可変現計上在庫項目額計上その回転またはその他の期末原価純値下落引当金転売準備他
原材料-9.34—9.34313266312331 9.34
在庫品64.40 987.70-51.25 243.68 757.173512722755557575717
発送商品65.96 204.17-43.88 191.93 34.32240609237177 34.32
合計130.36120121-95.14 435.61 80.83905146825063 80.83
会社の棚卸資産の値下がり準備の確認基準と計上方法は以下の通りである。
当社は毎期期末に在庫を全面的に調査した後、在庫のコストと現金化可能な純価値のどちらが低いかによって在庫の下落準備を抽出または調整する。製品、在庫商品と販売に用いる材料などを直接販売に用いる商品在庫は、正常な生産経営過程において、当該在庫の推定価格から推定販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。加工された材料在庫が必要で、正常な生産経営過程において、生産した完成品の推定価格から完成時に発生すると推定されるコスト、推定された販売費用と関連税費を差し引いた金額で、その可変純価値を確定する。販売契約又は労務契約を実行するために保有する棚卸資産は、その現金化可能純価値は契約価格に基づいて計算され、保有棚卸資産の数が販売契約注文数量より多い場合、一部を超える棚卸資産の可変現金化純価値は一般販売価格に基づいて計算される。
期末は単一在庫項目に基づいて在庫下落引当金を計上する。しかし、数量が多く、単価が低い在庫については、在庫カテゴリに基づいて在庫の下落準備を計上する。同一地域で生産・販売される製品シリーズに関連し、同一または類似の最終用途または目的を有し、かつ他の項目と別々に計量することが困難な在庫は、在庫下落引当金を計上する。以前に減価償却の在庫価値の影響要因が消えた場合、減価償却の金額は回復し、元に計上された在庫下落引当金額内で戻り、戻りの金額は当期損益に計上する。
2、2021年度会社は貸倒引当金を計上して約454.70万元を準備し、貸倒引当金を転売または転売して95.14万元を準備する。会社の貸倒引当金の計上方法：
会社の売掛金は売掛金とその他の売掛金を含み、貸借対照表日に、会社は単項金額の重大な売掛金に対して単独で減価テストを行い、客観的な証拠があって減価が発生した場合、将来のキャッシュフローの現在価値がその帳簿価値の差額を下回っていることに基づいて、減価損失を確認し、不良債権準備を計上する。単独で減価償却が発生していない売掛金をテストし、帳簿年齢を信用リスクの特徴とし、帳簿年齢分析法に基づいて貸倒引当金を計上する。単項金額は重大ではなく、テストを経て減損していない売掛金は、帳簿年齢分析法を採用し、売掛金の帳簿年齢と規定の抽出割合によって減損損失を確認し、不良債権の準備を計上する。単項金額は重大ではないが、信用リスクの高い売掛金は単独で減損テストを行い、その将来のキャッシュフローの現在価値がその帳簿価値より低い差額に基づき、減損損失を確認し、貸倒引当金を計上し、単独で減損していない売掛金をテストし、帳簿年齢分析法を採用し、売掛金の帳簿年齢と規定の抽出割合によって減損損失を確認する。
3、2021年度会社は長期持分投資減損引当金約265.25万元を計上する。
会社の長期持分投資減損引当金の計上方法は以下の通りである。
長期持分投資、原価モデルを用いて計量した投資性不動産、固定資産、建設工事、原価モデルを用いて計量した生産性生物資産、石油・ガス資産、無形資産などの長期資産が貸借対照表日に減損の兆候がある場合、減損テストを行う。減価償却テストの結果、資産の回収可能金額が帳簿価値より低いことを示した場合、その差額に基づいて減価償却準備を計上し、減価償却損失を計上する。
回収可能金額は、資産の公正価値から処分費用を差し引いた純額と、資産の将来のキャッシュフローが予想される現在価値の両者の間の高いものである。資産減損引当金は単項資産に基づいて計算し、確認するものとし、単項資産の回収可能金額を推定することが困難な場合は、その資産が属する資産グループで資産グループの回収可能金額を確定する。資産グループは、現金流入を独立して生成できる最小資産グループです。
四、取締役会は今回の資産減価償却準備が「企業会計準則」に合致するかどうかの説明
会社が今回計上した資産減価償却準備事項は「企業会計準則」と会社の関連会計政策の規定に合致し、根拠が十分で、会計慎重性の原則を体現し、会社の実際の状況に合致している。今回の資産減価償却準備後、会社の2021年度の資産及び経営状況をより公正に反映することができ、会社の会計情報をより合理的にし、会社と株主の利益を損なう状況は存在しない。
五、監査委員会の意見
監査委員会は、会社の今回の資産減価償却準備は慎重性の原則に基づいて行われ、根拠が十分で、資産減価償却準備を計上した後、会社の資産状況をより客観的に、公正に、真実に反映するのに有利であり、会社の実際の状況に合致し、会社と全体の株主、特に中小株主の利益を損なう状況は存在しないと考えている。監査委員会は会社が今回資産減価償却準備を計上することに同意した。
六、監事会は今回の資産減価償却準備が「企業会計準則」に合致するかどうかの説明
監事会は、会社が今回計上した資産減価償却準備は「企業会計準則」の関連規定に合致し、会社の実際の状況に合致し、今回計上した後、会社の資産状況をより客観的に、公正に、真実に反映することができ、会社と全体の株主、特に中小株主の利益を損なう状況は存在せず、会社が今回計上した資産減価償却準備事項に同意すると考えている。
七、ヒント
今回計上した資産減価償却準備事項は会計士とのコミュニケーションの結果であり、会計士事務所の監査を経た。
ここに公告する。
Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
取締役会
二〇二二年四月九日
