Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731)
監査レポート
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一、監査報告書1-6二、審査済み会計報告書
1、連結貸借対照表7-8 2、連結利益表9 3、連結キャッシュフロー表10 4、連結所有者持分変動表11-12 5、親会社貸借対照表13-14 6、親会社利益表15 7、親会社キャッシュフロー表16 8、親会社所有者権益変動表17-18三、会計報告書注記19-108四、本所営業許可証コピー五、本所執業証明書コピー
公証天業会計士事務所(特殊普通パートナー)Gongzheng Tianye Certified Public Accountants,SGP
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監査レポート
蘇公W[2022]A 300号 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有権変動表及び関連財務諸表付注を含む Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) (以下「 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社」と略称する)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。次の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確認します。
(I)商誉減損試験
1、事項説明
財務諸表付注6、15に記載されているように、2021年12月31日現在、 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の連結財務諸表における商誉の帳簿価値は11846233376元である。企業会計準則の規定によると、管理職は毎年商誉を減価テストする必要がある。減価償却テストは、商誉を含む資産グループの回収可能金額を基に、資産グループの回収可能金額は、資産グループの予想将来キャッシュフローの現在価値と資産の公正価値から処置費用を差し引いた純額の両者の間で高い者が確定し、その予想将来キャッシュフローは5年間の財務予算を基に確定する。減価償却テストの過程が複雑であると同時に、重大な判断にかかわるため、年度商誉減価償却テストを重要な監査事項と識別した。
2、監査対応
主な監査手順は次のとおりです。
(1)商誉発生に関する取締役会決議、株式買収協議、プロジェクト実行可能性報告状況を検査し、分析し、商誉形成の価値を確定する。
(2)会社の商誉減損テストに関する資料を取得し、根拠となる将来の販売収入の増加率、販売粗金利、経営費用及び割引率などが合理的かどうかを判断する。
(3)会社が外部評価専門家を招聘して期末の重大な商誉に対して商誉減損テストを目的とする特別評価を行い、私たちは外部評価専門家とコミュニケーションを行い、その適任能力、専門素質と客観性を評価し、その仕事の方法を理解した。内部評価専門家に価値タイプと評価方法の合理性、割引率などの評価パラメータを検討してもらいました。
(4)商誉減損に関するテストと開示が関連会計準則の規定に合致するかどうかを評価する。
（Ⅱ）収入の確認
1、事項説明
財務諸表の注記四、27及び注記六、37に記載されたように、 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の2021年度の主な業務収入は54390851892元で、主に高性能特殊ゴム密封材料と放熱金属構造部品の販売収入である。
収益は会社の重要な業績指標の一つであるため、管理層が特定の経営目標や期待を達成するために収益確認を操作するリスクがあり、私たちは Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の収益の確認を重要な監査事項と認識している。2、監査対応
収益の確認のための監査手順には、次のものが含まれますが、これらに限定されません。
（1）＊＊ Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の収入確認に関する肝心な内部統制の設計と運行の有効性に対して評価とテストを行い、＊＊＊ Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価した。
(2)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、今期の各月度の収入、コスト、粗利率の変動分析、主要製品の今期の収入、コスト、粗利率と上期の比較分析などの分析プログラムを含む。
(3)サンプルを選んで販売契約を検査し、主な契約条項または条件を理解し、会社の収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価する。
(4)顧客の販売収入に対してサンプリングテストを行った:販売契約と注文書、出庫書、通関書、梱包書、船荷証券、顧客署名書及び請求書、販売領収書などを検査する。また、お客様の取引金額に基づいて、サンプルを選択して手紙プログラムを実行し、売掛金残高と販売収入金額を確認します。
(5)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択し、出庫書及びその他の支持性書類を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(6)収益に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の管理職はその他の情報に対して責任を負います。その他の情報には、2021年の年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の管理層（以下「管理層」と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部統制を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が清算 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計するが、目的は内部制御の有効性について意見を発表することではない。
(III)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。(IV)管理職が持続経営仮定を用いる適切性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社が経営を続けることができない可能性があります。
(V)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(VI) Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分で適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して意見を発表する。私たちはグループ監査の指導、監督、実行を担当しています。私たちは監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
公証天業会計士事務所中国公認会計士：
(特殊普通パートナー)(プロジェクトパートナー)
中国公認会計士：
中国・無錫2022年4月8日
連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Shenzhen Cotran New Material Co.Ltd(300731) 金額単位：人民元
プロジェクト注記2021年12月31日
