Huafa Industrial Co.Ltd.Zhuhai(600325)
2021年度財務諸表注記
一、会社の基本状況
(一)会社の歴史的沿革
Huafa Industrial Co.Ltd.Zhuhai(600325) (以下「当社」または「会社」と略称する)の前身は珠海華発グループ有限会社(以下、華発グループと略称する)の完全子会社である珠海経済特区華発不動産会社である。1992年4月20日、珠海市経済体制改革委員会珠体改委員会[199250号文の承認を得て、珠海経済特区華発不動産会社の基礎の上で改組して珠海経済特区華発不動産株式会社に設立した。1992年10月6日、珠海市経済体制改革委員会珠体改委員会[199293号文の承認を得て現名に改称し、1994年12月30日に広東省経済体制改革委員会広東体改[1994140号文で確認した。中国証券監督管理委員会の証券監督発行[2004]7号文の承認を得て、2004年2月25日、当社が発行したA株は上海証券取引所に上場し、現在、統一社会信用コード9144040019256618 XCの営業許可証を持っている。
例年の配当、新株の販売、株式の転換、新株の増発、非公開発行などを経て、2021年12月31日現在、当社の登録資本金は211716111600元である。
会社の法定代表者:李光寧。会社本部住所:珠海市昌盛路155号。会社の登録場所:珠海市。当社の親会社は珠海華発グループ有限会社です。最終制御者は珠海市国有資産監督管理委員会である。
（二）経営範囲
不動産経営卸売小売、代理購入代理販売:建築材料、金属材料(金を含まない)、建築金属、金属工具、電子製品及び通信設備(移動通信端末設備を含まない)、化学工業原料(化学危険品を含まない)、金属交電、化学工業。
(三)会社の業務性質と主な経営活動
当社は不動産開発と経営業界に属しています。主な製品は住宅、商店などです。
(四)財務諸表の承認報告
本財務諸表業は全取締役を経て2022年4月8日に承認された。
二、連結財務諸表範囲
今期連結財務諸表の範囲に組み入れた子会社及び本部は計597戸で、子会社の具体的な状況は「付注八、(I)子会社における権益」を参照する。
当期連結財務諸表の範囲に組み入れた子会社は、前期に比べて101戸増加し、27戸減少した。当期新たに連結範囲に組み入れた子会社及び連結範囲に組み入れない子会社は、付注七、連結範囲の変更を参照。
三、財務諸表の作成基礎
（一）財務諸表の作成基礎
当社は実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が公布した「企業会計準則-基本準則」と具体的な企業会計準則、企業会計準則応用ガイドライン、企業会計準則解釈及びその他の関連規定(以下「企業会計準則」という)に従って確認と計量を行い、その上で、中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」(2014年改正)の規定と結びつけて、財務諸表を作成する。
（二）継続経営
当社は報告期末から12ヶ月間の持続経営能力を評価したが、持続経営能力に重大な疑いを抱く事項や状況は認められなかった。したがって、本財務諸表は、持続的な経営仮定に基づいて作成される。
(三)記帳基礎と価格計算原則
当社の会計計算は権責発生制を記帳基礎とする。投資性不動産および一部の金融ツールが公正価値で計量されているほか、本財務諸表は歴史コストを計量の基礎としている。資産に減損が発生した場合、関連規定に従って相応の減損引当金を計上する。
四、重要会計政策、会計見積り
(一)企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、報告期間の会社の財務状況、経営成果、キャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
西暦1月1日から12月31日までは会計年度である。
（三）営業サイクル
当社の主な業務は不動産開発であり、不動産業界の営業周期は通常土地の購入から不動産開発から販売まで変化し、一般的に12ヶ月以上であり、具体的な周期は開発プロジェクトの状況によって確定され、その営業周期を資産と負債の流動性区分基準とする。不動産業界以外の経営業務では、営業サイクルが短く、12ヶ月を資産と負債の流動性区分基準としている。
(四)記帳本位貨幣
人民元を記帳本位貨幣とする。海外子会社はその経営が置かれている主な経済環境における貨幣を記帳本位貨幣とし、財務諸表を作成する際に人民元に換算する。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.段階的に企業合併過程における各取引を実現する条項、条件及び経済影響は以下の1種以上の状況に合致し、複数回の取引事項を一括取引として会計処理を行う
(1)これらの取引は同時にまたは相互の影響を考慮した場合に締結される。
(2)これらの取引全体が完全な商業結果を達成することができる。
(3)一つの取引の発生は他の少なくとも一つの取引の発生に依存する。
(4)一つの取引は単独では経済的ではないが,他の取引と併せて考えると経済的である.
2.同一管理下の企業合併
当社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日に被合併者の資産、負債(最終制御者が被合併者を買収することを含む商誉)が最終制御者の合併財務諸表における帳簿価値に基づいて計量する。連結で取得した純資産の帳簿価値と支払った連結対価帳簿価値(または発行株式額面総額)との差額は、資本積立金における株式割増額を調整し、資本積立金における株式割増額が消込不足した場合、残存収益を調整する。
対価が存在または存在し、予想負債または資産を確認する必要がある場合、その予想負債または資産金額と後続または対価決済金額との差額は、資本積立金(資本割増額または株式割増額)を調整し、資本積立金が不足している場合は、残存収益を調整する。複数回の取引を通じて最終的に企業合併を実現した場合、一括取引に属する場合、各取引を制御権を取得した取引として会計処理を行う。一括取引に属さない場合、制御権を取得した日、長期株式投資の初期投資コストと、合併に達する前の長期株式投資の帳簿価値に加え、合併日にさらに株式を取得して対価を支払う帳簿価値の和の差額をさらに取得し、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。合併日以前に保有していた株式投資について、権益法計算または金融ツール確認と計量準則計算を採用して確認したその他の総合収益については、当該投資を処理する際に被投資単位が直接関連資産または負債を処理するのと同じ基礎を採用して会計処理を行うまで、会計処理をしばらく行わない。権益法による計算により確認された被投資単位の純資産における純損益、その他の総合収益及び利益分配以外の所有者の権益その他の変動は、当該投資を処置する際に当期損益に転入するまで会計処理をしばらく行わない。
3.非同一支配下の企業合併
購入日とは、当社が実際に被購入者に対する制御権を取得した日、すなわち被購入者の純資産又は生産経営意思決定の制御権が当社に移転した日をいう。同時に以下の条件を満たす場合、当社は一般的に制御権の移転を実現したと考えられている。
①企業合併契約又は協議は当社内部の権力機関によって可決された。
②企業合併事項は国の関係主管部門の承認を経なければならない場合、すでに承認を得た。
③必要な財産権移転手続きを行った。
④当社はすでに合併代金の大部分を支払っており、かつ余剰金を支払う能力があり、計画がある。
⑤当社は実際に被購入者の財務と経営政策をコントロールし、相応の利益を享受し、相応のリスクを負担している。
当社は購入日に企業合併対価として支払った資産、発生または負担した負債に対して公正価値に基づいて計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期損益に計上する。
当社は合併コストが合併で取得した被購入者より大きい純資産の公正価値シェアの差額を認識し、商誉と確認する。連結原価は、連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より小さく、検討した後、当期損益に計上する。
複数回の交換取引によって段階的に実現された非同一制御の下で企業の合併は、一括取引に属し、各取引を制御権を取得した取引として会計処理を行う。一括取引に属さない場合、合併日以前に保有していた株式投資は権益法で計算され、購入日以前に保有していた被購入者の株式投資の帳簿価値と購入日の新規投資コストの和を当該投資の初期投資コストとする。購入日以前に保有していた株式投資が権益法による計算により確認されたその他の総合収益は、当該投資を処理する際に被投資単位が直接処理した関連資産または負債と同じ基礎を用いて会計処理を行う。合併日以前に保有していた株式投資が金融ツールの確認と計量準則を用いて計算された場合、当該株式投資の合併日の公正価値に新規投資コストの和を加えて、合併日の初期投資コストとする。元の持分の公正価値と帳簿価値との差額及び元に他の総合収益に計上された累計公正価値の変動は、すべて合併日当期の投資収益に転入しなければならない。
4.連結に関する費用
企業合併のために発生した監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用及びその他の直接関連費用は、発生時に当期損益に計上する。企業合併のために権益性証券を発行する取引費用は、権益性取引に直接帰属する権益から控除することができる。
(六)連結財務諸表の作成方法
1.連結範囲
当社連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定され、すべての子会社(当社が制御する単独主体を含む)が連結財務諸表に組み込まれる。
2.連結
当社は自身と各子会社の財務諸表をもとに、その他の関連資料に基づいて、連結財務諸表を作成する。当社は連結財務諸表を作成し、企業グループ全体を会計主体と見なし、関連企業会計準則の確認、計量と報告要求に基づき、統一的な会計政策に従い、本企業グループ全体の財務状況、経営成果とキャッシュフローを反映する。
連結財務諸表の連結範囲に組み入れられたすべての子会社が採用した会計政策、会計期間は当社と一致し、例えば子会社が採用した会計政策、会計期間が当社と一致しない場合、連結財務諸表を作成する際、当社の会計政策、会計期間によって必要な調整を行う。
連結財務諸表の場合、当社と各子会社、各子会社との間で発生した内部取引が連結貸借対照表、連結利益表、連結キャッシュフロー表、連結株主権益変動表に及ぼす影響を相殺する。企業グループ連結財務諸表の観点から当社または子会社を会計主体とする同一取引の認定と異なる場合、企業グループの観点から当該取引を調整する。
子会社所有者持分、当期純損益および当期総合収益のうち少数株主に属する持分は、連結貸借対照表における所有者持分項目、連結利益表における純利益項目、および総合収益総額項目の下に単独で列挙される。子会社の少数株主が分担する当期損失は、少数株主が当該子会社の期首所有者権益において享受するシェアを超えて形成された残高を超え、少数株主権益を減額する。
同一の制御の下で企業が合併して取得した子会社については、その資産、負債(最終制御者がその子会社を買収したことによる商誉を含む)の最終制御者財務諸表における帳簿価値をもとに財務諸表を調整する。
非同一の支配下で企業が合併して取得した子会社について、購入日に純資産の公正価値を認識できることを基礎として財務諸表を調整する
（1）子会社又は業務を増やす
報告期間内に、同一の制御の下で企業が合併して子会社または業務を増加した場合、合併貸借対照表の期首数を調整する。子会社または業務合併当期初めから報告期末までの収入、費用、利益を合併利益表に組み入れる。連結キャッシュフロー計算書に子会社または業務連結当期初から報告期末までのキャッシュフローを組み入れるとともに、比較報告書の関連項目を調整し、連結後の報告主体が最終制御側が制御を開始した時点からずっと存在するものと見なす。
追加投資等により同一制御下の被投資者を制御することができる場合は、合併に関与する各当事者が最終制御者が制御を開始する際に現在の状態で調整するものとみなす。被合併側の制御権を取得する前に保有する株式投資は、元の株式を取得した日と合併側が同一の制御にある日のどちらが遅い日から合併日までの間に損益、その他の総合収益およびその他の純資産の変動が確認され、それぞれ報告書期間の期首残存収益または当期損益を差し引く。
報告期間内に、同一の制御の下で企業が合併して子会社または業務を増加した場合、合併貸借対照表期間の初数は調整しない。当該子会社又は業務の購入日から報告期末までの収入、費用、利益を連結利益表に組み入れる。子会社または事業の購入日から報告期末までのキャッシュフローを連結キャッシュフロー計算書に組み入れる。
追加投資等の理由により同一の支配下にない被投資者を支配することができる場合、購入日までに保有する被購入者の株式について、当社は当該株式の購入日における公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値の差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有していた被購入者の株式が権益法で計算したその他の総合収益及び純損益、その他の総合収益及び利益分配を除くその他の所有者の権益変動に係る場合、それに関連するその他の総合収益、その他の所有者の権益変動は購入日に属する当期投資収益に転換し、被投資者が受益計画の純負債又は純資産変動を再計量設定することにより生産する
