China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118)
2021年度財務諸表注記
（特別説明を除き、金額単位は人民元である）
一、会社の基本状況
China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118) (以下「当社」または「本グループ」と略称する)農業部の「 China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118) の設立案に対する承認」(農業開墾書[2005]1号)を経て、海南省農業開墾総局が提出した「 China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118) の設立案」に原則的に同意し、海南省人民政府の「 China Hainan Rubber Industry Group Co.Ltd(601118) の設立同意に関する承認」(ジョーン府書[200518号)を経て設立を承認した。当社は海南省農業開墾総公司（2010年9月に海南省農業開墾集団有限公司に改称し、2015年12月に海南省農業開墾総局と海南省農業開墾集団有限公司が合併して海南省農業開墾投資持株集団有限公司に設立し、以下「農業開墾集団」と略称する）と北京ゴム工業研究設計院、中聯ゴム有限責任公司、広東省農業開墾集団公司、海南星仕達実業有限会社、 Sinochem International Corporation(600500) (持株)株式会社の6つの法人企業が共同で設立を開始した。現在、本社の勤務先は海南省海口市浜海大道103号富広場4階にある。
当社及び各子会社(通称「本グループ」)は主に天然ゴムの栽培、加工、貿易、ゴム木の加工と販売などに従事している。
本財務報告書は2022年4月7日に当社第6回取締役会第8回会議の承認を得て報告した。2021年12月31日現在、本グループが合併範囲に組み入れた子会社は81社で、詳細は本付注8、「その他の主体における権益」を参照してください。当グループの本年の合併範囲は前年より1戸増加し、詳細は本付注七、「合併範囲の変更」を参照。
二、財務諸表の作成基礎
本グループの財務諸表は持続経営仮定を基礎とし、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が発表した「企業会計準則-基本準則」(財政部令第33号公布、財政部令第76号改正)、2006年2月15日以降に公布・改正した41項目の具体的な会計準則、企業会計準則応用ガイドライン、企業会計準則の解釈及びその他の関連規定(以下「企業会計準則」という)及び中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定(2014年改訂)」の開示規定の編成。
企業会計準則の関連規定に基づき、本グループの会計計算は権責発生制を基礎とする。一部の金融ツールを除き、この財務諸表は履歴コストを計量したものです。資産に減損が発生した場合、関連規定に従って相応の減損引当金を計上する。
三、企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、当社及び当社グループの2021年12月31日の財務状況及び2021年度の経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実かつ完全に反映している。また、当社及び当社グループの財務諸表は、中国証券監督管理委員会が2014年に改正した「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号-財務報告の一般規定」の財務諸表及びその付注に関する開示要求にすべての重大な面で合致している。
四、重要な会計政策と会計見積り
本グループは実際の生産経営の特徴に基づき、関連企業会計準則の規定に基づき、収入確認などの取引と事項に対していくつかの具体的な会計政策と会計推定を制定し、詳細は本付注四、31、「収入」の各項目の説明を参照している。管理職が作成した重大会計判断と見積りについては、注記四、38、「重大会計判断と見積り」を参照してください。
1、会計期間
当グループの会計期間は年度と中期に分けられ、会計中期とは完全な会計年度より短い報告期間を指す。当グループの会計年度は西暦年度を採用し、毎年1月1日から12月31日までとする。2、営業サイクル
通常営業サイクルとは、本グループが加工に用いる資産の購入から現金または現金等価物の実現までの期間をいう。当グループは12ヶ月を営業サイクルとし、資産と負債の流動性区分基準としています。
3、記帳本位貨幣
人民元は当社及び国内子会社が経営する主な経済環境における貨幣であり、当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣とし、当社の海外子会社はその経営する主な経済環境における貨幣に基づいてドルをその記帳本位貨幣と確定する。当グループが本財務諸表を作成する際に採用した貨幣は人民元である。
4、同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
企業合併とは、2つ以上の個別の企業を合併して1つの報告主体を形成する取引または事項を指す。企業合併は、同一制御下の企業合併と非同一制御下の企業合併に分けられる。
（1）同一制御下での企業合併
合併に関与する企業は、合併前後において同一の一方または同一の多方面によって最終的に制御され、この制御は一時的ではなく、同一の制御下の企業合併である。同一支配下の企業合併は、合併日に他の合併に関与する企業に対する支配権を取得した方が合併者であり、合併に参加した他の企業が被合併者である。連結日とは、連結者が実際に被連結者に対する制御権を取得した日を指す。
合併側が取得した資産と負債は、合併日の被合併側の帳簿価値に基づいて計量する。合併側が取得した純資産の帳簿価値と支払った合併対価帳簿価値(または発行株式額面総額)の差額は、資本積立金(株価割増額)を調整する。資本積立金(株式割増額)が消込に足りない場合は、残存収益を調整する。合併側は企業合併を行うために発生した各直接費用であり、発生時に当期損益に計上する。
(2)非同一支配下での企業合併
合併に参加する企業が合併前後に同一の一方または同一の多方面の最終的な制御を受けない場合は、同一の制御下でない企業合併である。同一支配下でない企業合併は、購入日に他の合併企業に対する支配権を取得した方が購入者であり、合併に参加した他の企業が被購入者である。購入日とは、購入者が実際に被購入者に対する制御権を取得する日を指す。
非同一制御下の企業合併については、合併コストには、購入日購入者が被購入者に対する制御権を取得するために支払った資産、発生または負担した負債および発行した権益性証券の公正価値が含まれ、企業合併に発生した監査、法律サービス、評価コンサルティングなどの仲介費用およびその他の管理費が発生時に当期損益に計上される。購入者は、対価発行を合併する権益性証券または債務性証券の取引費用として、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上する。関連する或いは対価が購入日の公正価値によって合併コストに計上され、購入日後12ヶ月以内に購入日にすでに存在する状況に対する新しい或いはさらなる証拠が現れて調整或いは対価が必要な場合、相応に合併商誉を調整する。
購入者が発生した合併コスト及び合併で取得した識別可能な純資産は、購入日の公正価値に基づいて計量する。合併コストは合併で取得した被購入者が購入日に純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉と確認される。連結原価が連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さい場合、まず取得した被購入者の各認識可能資産、負債及び又は負債のある公正価値及び連結原価の計量を再検討し、再検討後も連結原価が合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるものより小さい場合、その差額を当期損益に計上する。
購入者が被購入者の控除可能一時差異を取得し、購入日に繰延所得税資産の確認条件に合致しないため確認しなかった場合、購入日後12ヶ月以内に、新たな情報またはさらなる情報を取得して購入日の関連状況がすでに存在していることを示し、被購入者が購入日に控除可能一時差異による経済利益が実現できると予想された場合、関連する繰延所得税資産を確認し、同時に商誉を減らし、商誉が減額に足りない場合、差額部分は当期損益と確認する。上記の場合を除き、企業合併に係る繰延所得税資産を確認した場合は、当期損益に計上する。
複数回の取引によって段階的に実現された非同一制御の下で企業合併は、「財政部の企業会計準則解釈第5号に関する通知」(財会[201219号)と「企業会計準則第33号-合併財務諸表」第51条の「一括取引」に関する判断基準(本付注四、5、「合併財務諸表の作成方法」(2)を参照)に基づいて、この複数回の取引が「一括取引」に属しているかどうかを判断します。「一括取引」に属する場合、長期株式投資の関連規定に従って会計処理を行う。「一括取引」に属さない場合、個別財務諸表と連結財務諸表を区別して関連会計処理を行う。
個別財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式投資の帳簿価値と購入日の新規投資コストの和を、当該投資の初期投資コストとする。購入日以前に保有した被購入者の株式がその他の総合収益に係る場合、当該投資を処理する際にそれに関連するその他の総合収益を被購入者が直接関連資産または負債を処理するのと同じ基礎を採用して会計処理を行う。
連結財務諸表において、購入日までに保有する被購入者の株式について、当該株式の購入日における公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値との差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有した被購入者の株式がその他の総合収益に関連する場合、それに関連するその他の総合収益は被購入者が直接関連資産または負債を処置するのと同じ基礎を採用して会計処理しなければならない。5.連結財務諸表の作成方法
（1）連結財務諸表範囲の確定原則
連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定されます。制御とは、本グループが被投資者に対する権力を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用して当該リターン金額に影響を与える能力を有することをいう。合併範囲は当社及びすべての子会社を含む。子会社とは、本グループに支配される主体を指す。
関連事実と状況の変化により上記制御定義に係る関連要素が変化した場合、本グループは再評価を行う。
（2）連結財務諸表作成方法
子会社の純資産と生産経営の意思決定の実際の制御権を取得した日から、本グループはそれを合併範囲に組み入れ始めた。実際の統制権を喪失した日から合併範囲への組み入れを停止する。処分の子会社については、処分日前の経営成果とキャッシュフローが連結利益表と連結キャッシュフロー表に適切に含まれている。当期処分の子会社は、連結貸借対照表の期首数を調整しない。非同一の制御の下で企業が合併して増加した子会社は、購入後の経営成果及びキャッシュフローが合併利益表及び合併キャッシュフロー表に適切に含まれ、合併財務諸表の期首数及び対比数を調整しない。同じ制御の下で企業合併が増加した子会社は、合併当期初めから合併日までの経営成果とキャッシュフローが合併利益計算書と合併キャッシュフロー計算書に適切に含まれ、合併財務諸表の対比数を調整している。
連結財務諸表を作成する際、子会社と当社が採用した会計政策または会計期間が一致しない場合は、当社の会計政策と会計期間に従って子会社の財務諸表に必要な調整を行う。非同一の制御の下で企業が合併して取得した子会社については、購入日に純資産の公正価値を認識できることを基礎に財務諸表を調整する。
グループ内のすべての重大な往来残高、取引及び未実現利益は、連結財務諸表の作成時に相殺される。子会社の株主権益及び当期純損益のうち当社が保有していない部分は、それぞれ少数株主権益及び少数株主損益として連結財務諸表における株主権益及び純利益項目の下に単独で列挙する。子会社当期純損益は少数株主持分に属し、連結損益計算書の純利益項目の下に「少数株主損益」項目で示す。少数株主が分担する子会社の損失は、少数株主がその子会社の期首株主権益で享受するシェアを超え、少数株主権益を相殺している。
一部の株式投資またはその他の原因で既存の子会社に対する制御権を失った場合、残りの株式については、制御権を失った日の公正価値に基づいて再計量する。処分株式取得の対価と残存株式の公正価値の和は、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日から持続的に計算した純資産のシェアを享有すべき差額を差し引いて、制御権喪失当期の投資収益に計上する。従来の子会社の株式投資に関連するその他の総合収益は、制御権を喪失した場合、当該子会社が直接関連資産または負債を処置するのと同じ基礎を採用して会計処理を行う。その後、当該部分の残余株式については、「企業会計準則第2号-長期株式投資」または「企業会計準則第22号-金融ツール確認と計量」などの関連規定に従って後続計量を行う。
本グループは数回の取引を通じて子会社の株式投資を段階的に処理し、制御権を喪失するまで、子会社の株式投資を処理し、制御権を喪失するまでの各取引が「一括取引」に属するかどうかを区別しなければならない。子会社の株式投資に対する各取引を処理する条項、条件及び経済影響は以下の1つ以上の状況に合致し、通常、複数回の取引事項を「一括取引」として会計処理すべきであることを示している:1これらの取引は同時にまたは相互の影響を考慮した場合に締結される。2これらの取引全体が完全な商業結果を達成することができる。③一つの取引の発生は他の少なくとも一つの取引の発生に依存する。④一つの取引は単独では経済的ではないが、他の取引と併せて考えると経済的である。「一括取引」に属さない場合、その中の各取引について状況に応じて、「制御権を喪失しない場合、子会社に対する長期株式投資を部分的に処置する」と「部分株式投資またはその他の原因で既存子会社に対する制御権を喪失した」(詳細は前段参照)適用の原則に従って会計処理を行う。子会社の株式投資を処理して制御権を喪失するまでの各取引が「一括取引」に属する場合、各取引を子会社を処理し、制御権を喪失する取引として会計処理を行う。ただし、制御権を喪失する前に一度の処分代金と処分投資に対応する当該子会社の純資産シェアを有する差額は、連結財務諸表において他の総合収益として確認され、制御権を喪失した場合に一括して制御権喪失当期の損益に転入する。
6、合弁手配分類及び共同経営会計処理方法
合弁手配とは、2つ以上の参加者が共同で制御する手配を指す。当グループは合弁の手配において享有する権利と
