Kede Numerical Control Co.Ltd(688305)
二○二一年度財務諸表注記
(特別な明記を除き、金額単位はすべて人民元である)
一、会社の基本状況（一）会社概況
Kede Numerical Control Co.Ltd(688305) (以下「会社」または「当社」と略称する)原名大連 Kede Numerical Control Co.Ltd(688305) 有限会社は、2008年1月28日に設立され、大連市工商行政管理局の承認を得て、大連光洋科技集団有限会社が出資して設立し、貨幣出資は300.00万元である。
会社社会統一信用コード：91210200669220902 M。
法定代表者:于本宏。
企業タイプ:その他株式会社(上場)。
経営範囲:デジタル制御システム、五軸デジタル制御工作機械及び付属品、工業30024、電機研究開発、生産、販売、技術開発、技術譲渡、技術サービス、技術コンサルティング;ソフトウェア開発;工業生産ラインの研究開発、設計;貨物の輸出入、技術の輸出入。（法により承認しなければならない項目は、関連部門の許可を得てから経営活動を展開することができる。）
2021年12月31日までに、当社の登録資本金は907200万元である。
登録地：遼寧省大連経済技術開発区天府街1-2-1号1階
営業期間：200801-28至無固定期間
本財務諸表業は会社の取締役会を経て2022年4月7日に承認された。
（二）連結財務諸表範囲
当社の子会社に関する情報の詳細は、本付注「六、その他の主体における権益」を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎（一）作成基礎
本財務諸表は財政部が公布した「企業会計準則——基本準則」と各具体的な会計準則、企業会計準則応用ガイドライン、企業会計準則解釈及びその他の関連規定(以下「企業会計準則」という)に従い、及び中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第15号–財務報告の一般規定」に関する規定の編成。
（二）継続経営
本財務諸表は持続経営を基礎として作成する。報告期間内及び報告期末から少なくとも12ヶ月間、会社の生産経営は安定し、資産負債構造は合理的で、持続経営能力を備え、持続経営能力に影響を与える重大なリスクは存在しない。
三、重要な会計政策及び会計見積り
具体的な会計政策と会計見積提示：
以下の開示内容は、当社が実際の生産経営の特徴に基づいて制定した具体的な会計政策と会計推定をカバーしている。詳しくは、本付注「三、(十四)固定資産」、「三、(十七)無形資産」、「三、(二十四)収入」を参照してください。
(一)企業会計準則に従う声明
本財務諸表は財政部が公布した企業会計準則の要求に合致し、当社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを真実かつ完全に反映している。
（二）会計期間
西暦1月1日から12月31日までは会計年度とする。
（三）営業サイクル
当社の営業サイクルは12ヶ月です。
(四)記帳本位貨幣
当社は人民元を記帳本位貨幣として採用している。
(五)同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
同一の制御の下で企業合併:合併側が企業合併で取得した資産と負債(最終制御側が合併側を買収して形成した商誉を含む)は、合併日の被合併側資産、負債の最終制御側合併財務諸表における帳簿価値に基づいて計上する。連結で取得した純資産の帳簿価値と支払った連結対価帳簿価値(または発行株式額面総額)との差額は、資本積立金における株式割増額を調整し、資本積立金における株式割増額が消込不足した場合、残存収益を調整する。
非同一制御下の企業合併:合併コストは、購入者が購入日に被購入者の制御権を取得するために支払った資産、発生または負担した負債、および発行した権益性証券の公正価値である。合併コストは合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉と確認される。連結原価は、連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より小さく、当期損益に計上する。合併で取得した被購入者が確認条件に合致する各認識可能資産、負債及び負債が購入日に公正価値で計量される。
企業合併に発生した直接関連費用を発生時に当期損益に計上する。企業合併のために権益性証券または債務性証券を発行する取引費用は、権益性証券または債務性証券の初期確認金額に計上される。(六)連結財務諸表の作成方法
1、連結範囲
連結財務諸表の連結範囲は、制御に基づいて決定され、連結範囲は当社およびすべての子会社を含む。制御とは、会社が被投資者に対する権力を有し、被投資者の関連活動に参加することによって可変リターンを享受し、被投資者に対する権力を運用してリターン金額に影響を与える能力を指す。
2、連結
当社は企業グループ全体を会計主体と見なし、統一的な会計政策に基づいて合併財務諸表を作成し、本企業グループ全体の財務状況、経営成果とキャッシュフローを反映する。当社と子会社、子会社の相互間で発生した内部取引の影響を相殺する。内部取引で関連資産に減損損失が発生したことを示した場合、その部分の損失を全額確認する。子会社が採用する会計政策、会計期間が当社と一致しない場合、連結財務諸表を作成する際、当社の会計政策、会計期間に従って必要な調整を行う。
子会社所有者持分、当期純損益および当期総合収益のうち少数株主に属する持分は、連結貸借対照表における所有者持分項目、連結利益表における純利益項目、および総合収益総額項目の下に単独で列挙される。
子会社の少数株主が分担する当期損失は、少数株主が当該子会社の期首所有者権益において享受するシェアを超えて形成された残高を超え、少数株主権益を減額する。
（1）子会社又は業務を増やす
報告期間内に、同一の制御の下で企業が合併して子会社または業務を増加した場合、子会社または業務合併当期初めから報告期末までの経営成果とキャッシュフローを連結財務諸表に組み入れ、同時に連結財務諸表の期首数と比較報告書の関連項目を調整し、合併後の報告主体が最終制御側が制御を開始した時点からずっと存在していると見なす。
追加投資等の理由により同一の支配下にある被投資者に対して制御を実施することができる場合、被合併者の制御権を取得する前に保有する株式投資は、原株式を取得した日に合併者と被合併者とが同一の制御にある日のいずれかの翌日から合併日までの間に損益、その他の総合収益及びその他の純資産の変動が確定する比較レポート期間の期首残存利益または当期損益をそれぞれ消込します。
報告期間内に、同一の制御の下で企業が合併して子会社または業務を増加した場合、購入日に確定した各認識可能な資産、負債およびまたは負債の公正価値を基礎として、購入日から合併財務諸表に組み入れる。
追加投資等の理由により同一の支配下にない被投資者を支配することができる場合、購入日までに保有する被購入者の株式については、当該株式の購入日における公正価値に基づいて再計量し、公正価値とその帳簿価値との差額を当期投資収益に計上する。購入日以前に保有した被購入者の株式に係る後、損益に再分類できるその他の総合収益、権益法で計算したその他の所有者の権益変動は、購入日に属する当期投資収益に転換する。
（2）子会社の処分
①一般的な処理方法
一部の株式投資またはその他の原因で被投資者に対する制御権を喪失した場合、処置後の残りの株式投資について、制御権を喪失した日の公正価値に基づいて再計量する。処分株式取得の対価と残存株式の公正価値の和から、元の持株比率で計算すると、元の子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産のシェアと商誉の和を享有すべき差額を差し引いて、制御権喪失当期の投資収益に計上する。従来の子会社の株式投資に関連した後、損益に再分類できるその他の総合収益、権益法で計算されたその他の所有者の権益変動は、制御権を喪失した場合に当期投資収益に転換する。
②子会社を段階的に処分する
複数回の取引を通じて、子会社の株式投資を段階的に処理し、制御権を喪失するまで、子会社の株式投資に対する各取引を処理する条項、条件及び経済影響は以下の1つまたは複数の状況に合致し、通常、この複数回の取引事項は一括取引であることを示している。
i.これらの取引は同時にまたは相互の影響を考慮した場合に締結される。
ii.これらの取引全体が完全な商業結果を達成することができる。
iii.1つの取引の発生は他の少なくとも1つの取引の発生に依存する。
iv.一つの取引は単独では経済的ではないが、他の取引と併せて考えると経済的である。
各取引が一括取引に属する場合、各取引を子会社を処置し、制御権を喪失した取引として会計処理を行う。制御権を喪失する前に、処理代金と処理投資に対応する当該子会社の純資産シェアを有する差額は、連結財務諸表において他の総合収益として確認され、制御権を喪失したときに制御権を喪失した当期の損益に一括して転入する。
各取引が一括取引に属さない場合、制御権を喪失する前に、制御権を喪失しない場合、一部の処置によって子会社の株式投資に対して会計処理を行う。制御権を喪失した場合、処分子会社の一般的な処理方法に従って会計処理を行う。
（3）子会社の少数持分の購入
少数株式を購入して新たに取得した長期株式投資と新規持株比率に基づいて計算すると、子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産シェアとの差額を享有しなければならないため、合併貸借対照表中の資本積立金の株式割増額を調整し、資本積立金中の株式割増額が減額に満たない場合、残存収益を調整する。
(4)制御権を喪失しない場合には、子会社への株式投資の一部を処分する
処分代金と長期持分投資の処置は、子会社が購入日または合併日から持続的に計算した純資産シェアの差額を享有し、合併貸借対照表の資本積立金における株式割増額を調整し、資本積立金における株式割増額が消込に不足した場合、残存収益を調整する。
（七）現金及び現金等価物の確定基準
現金とは、当社の在庫現金及びいつでも支払うことができる預金をいう。現金等価物とは、当社が保有する期間が短く、流動性が強く、既知の金額に転換しやすい現金、価値変動リスクの小さい投資をいう。
（八）外貨業務と外貨報告書の換算
1、外貨業務
外貨業務は取引の誕生日の即時為替レートを換算為替レートとして外貨金額を人民元記帳に換算する。
貸借対照表日外貨貨幣性項目残高は貸借対照表日即期為替レートで換算され、これによって生じた為替差額は、資本化条件に合致する資産の購入・建設に関連する外貨専門借入金に属する為替差額が借入費用資本化の原則に従って処理される以外は、いずれも当期損益に計上される。
2、外貨財務諸表の換算
貸借対照表の資産と負債項目は、貸借対照表日の即時為替レート換算を採用する。所有者持分項目「未分配利益」項目を除き、その他の項目
