Chengdu Jafaantai Education Technology Co.Ltd(300559)
監査レポート
大信審字[2002]第 Risen Energy Co.Ltd(300118) 号
大信会計士事務所(特殊普通パートナー)
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86(1082330558北京市海淀区知春路1号15/F,Xueyuan International TowerファックスFax:+86(1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road,Haidian Dist.ウェブサイトInternet:www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing,China,100083
監査レポート
大信審字[2022]第 Risen Energy Co.Ltd(300118) 号 Chengdu Jafaantai Education Technology Co.Ltd(300559) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む Chengdu Jafaantai Education Technology Co.Ltd(300559) (以下「貴社」と略称する)の財務諸表を監査した。
当社は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、貴社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちは貴社から独立し、職業道徳面のその他の責任を履行しました。
私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
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（Ⅰ）売掛金貸倒引当金計上
1、事項説明
財務諸表注記三(十一)、五(IV)に記載されているように、2021年12月31日現在の貴社の売掛金残高は21335783770元、2021年12月31日現在の貴社の売掛金に対する不良債権準備残高は6079710985元である。
貴社の管理層は各売掛金の信用リスク特徴に基づき、単項売掛金または売掛金の組み合わせを基礎として、存続期間全体に相当する予想信用損失金額を基礎としてその損失準備を確認する。単項を基礎として予想信用損失を計量する売掛金について、管理層は過去事項、現在状況及び未来の経済状況などの根拠のある情報を総合的に考慮する。予想されるキャッシュフローを推定し、これに基づいて計上すべき貸倒引当金を確定する。組合せを基礎として予想信用損失を計量する売掛金については、履歴信用損失経験を参照し、展望性推定に基づいて調整し、売掛金の帳簿年齢と違約損失率対照表を作成し、これに基づいて計上すべき不良債権準備を確定する。
売掛金貸倒引当金の計上は重大な管理層の判断にかかわるため、売掛金貸倒引当金の確認を重要な監査事項と識別する。
2、監査対応
われわれは売掛金貸倒引当金の計上に対して主に以下の監査手順を実行した。
(1)売掛金の日常管理及び回収性評価に関する内部制御制度を理解し、その設計及び運行有効性を評価、テストする。
(2)販売契約の審査と管理層へのインタビューを通じて、会社の売掛金損失準備政策を理解し、評価した。管理職が制定した関連会計政策が新しい金融ツール準則の関連規定に合致しているかどうかを検討する。
(3)貴社の売掛金の帳簿年齢区分の正確性を検討し、管理層の帳簿年齢1年以上の大額売掛金の回収性に対する判断状況に重点を置いた。私たちは管理層の売掛金の回収性に関する判断を審査し、歴史的な支払い記録、期後返済などの証拠を検査し、売掛金の手紙手続きを結合した結果を通じて、管理層の判断の適切性を分析した。
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(4)貴社の会計政策に基づき、売掛金の帳簿年齢と結びつけて貸倒引当金の計算の正確性を検討した。
（Ⅱ）収入確認
1、事項説明
財務諸表付注三(二十四)、五(三十八)に述べたように、貴社の主な業務は自主知的財産権と自主ブランドを有する教育情報化製品の研究開発、生産、販売及びユーザーに関連サービスを提供することであり、製品は主に教育試験情報化製品シリーズ、クラウドトップスマート教育製品シリーズを含む。2021年度、貴社の営業収入は36969792312元で、前年同期比37.37%減少しました。営業収入が貴社の重要な業務指標の一つであることを考慮して、営業収入の確認が適切かどうかが経営成果に重大な影響を及ぼすかどうか、収入計算の正確性及び適切な会計期間中に潜在的な誤報リスクがあることを確認するかどうか。したがって、収益確認は重要な監査事項として認識されます。
2、監査対応
収益確認には、主に次の監査プログラムが実行されています。
(1)貴社と収入確認に関する重要な内部統制を理解し、評価し、サンプルを選択して販売契約を検査し、契約中の履行義務(すなわち、顧客が関連商品の統制権を取得する)を識別し、収入確認時点が企業会計準則の要求に合致するかどうかを評価し、関連会計政策が正しく、一貫して運用されているかどうかを確認する。
(2)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、今期の各月の収入、コスト、毛利変動、主要製品種別の今期収入、コスト、粗利率と上期の比較分析などの分析プログラムを含む。
(3)売掛金の監査と結びつけて、主要顧客の手紙取引額と往来残高に対して、返事のない顧客に対して代替テストを実行し、関連収入の発生と正確性を確認する。
(4)サンプリング方式を採用し、関連収入確認のサポート書類を検査し、関連販売契約、販売出庫書、顧客検収書、販売返金などの確認書類を含め、収入の発生状況を確認した。
(5)棚卸資産の監督管理、商品の手紙の発行及び検収状況と結びつけて、販売収入の確認に対してカットオフ性テストを実行し、関連する収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを判断する。
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四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、貴社の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表と当社の監査報告書は含まれていません。
私たちが財務諸表に発表した監査意見は他の情報をカバーしていません。私たちは他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は貴社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が貴社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は貴社の財務報告過程を監督する責任を負います。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
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監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(I)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分で適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(II)監査に関連する内部制御を理解し、適切な審査を設計する
