China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 監査報告日職業字[20224343号
目次
監査報告12021年度財務諸表62021年度財務諸表注記18監査報告
天職業字[20224343号 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社株主権益変動表、及び財務諸表注記を含む＊＊＊＊＊＊ China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) （以下「＊＊＊＊ China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 」という）財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、報告期間の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
天職業字[2 Zhejiang Wanliyang Co.Ltd(002434) 3号
重要な監査事項監査でどのように対応するか
（Ⅰ）収入確認
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 主にポリエステル材料と新材料に従事している私たちは China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 報告期間内の収入確認と計量問題に対して研究開発、生産と販売を行っています。製品ポリエステルボトルは主に生監査プログラムに用いられるが、これに限定されない:製飲用水瓶、熱充填飲料ボトル、炭酸飲料ボトル、食1)我々は販売契約の検査と管理層へのインタビューを通じて、油ボトル及び医用血管、膜、シートなどの分野を理解し、使用する。 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の収入確認政策を評価した。
営業収入が China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) であることを考慮して、肝心な業績は2)私達は管理層、管理層に問い合わせて、管理層の誠実さと標的を評価して、取引対象は分散して、誤報を生む固有のリスクはわりに高くて、不正行為のリスク;したがって、収益確認を重要な監査事項として確定します。
3)収益に関する内部統制を理解し、テストし、営業収益に関する開示であることを確認した。本財務報告書を参照してください。付注「三、(三)収入」及び「六、(三十六)
営業収入、営業コスト」。4)詳細テストを行い、販売明細書を抽出し、購入販売契約、定価審査票、販売領収書、計量記録、銀行入金領収書を検討し、関連収入確認が China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 収入確認の会計政策に合致するかどうかを評価し、関連会計処理が正しいかどうかを検査する。
5)収入に対して分析プログラムを実行し、報告期間内の各種製品の収入月変動分析、同期変動比対分析など;
6)貴社の粗利率状況に対して変動分析を行い、製品カテゴリ、顧客カテゴリ、地域カテゴリなどを含む。同時期の対比、同業界の上場企業の対比分析など;同時に製品の市場価格と貴社の販売価格の比較を行い、市場原材料の価格と貴社が購入した原材料の価格の比は対等であり、貴社の粗利率変動の合理性を検査して収入確認の真実性を分析する。
7)売掛金の通信手続きと結びつけて、確認した収入の真実性を検査する。8)発生する可能性のあるカットオフリスクに対して、収益整合性テストサンプルを増加した上で、貸借対照表日前後に確認した販売収益に対してカットオフテストを実施する。完成品の発行から顧客検収までの単証関連時間ノードを確認し、販売収入が適切な期間に確認されているかどうかを評価する。完成品の監盤の時、実物から帳簿までの抜き取り検査の割合を増加して、在庫に対して実質的な分析性のプログラムを行って、貴社の受領保管明細表、物流運送書などの書類を取得して検査して、完成品が未記録を発行しているかどうかを確認します。
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重要な監査事項監査でどのように対応するか
(II)建設工事の真実性及び転固時点の正確性
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の主な建設工事プロジェクトは珠海三です。私たちは China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の報告期間内に建設工事の真実性と転換時点の50万トンのPET工事プロジェクトに対して。の正確性に関する監査手順は以下のとおりであるが、これらに限定されない。
建設中の工事の真実性と転固時点の1)建設中の工事内部の制御制度の建設と実行状況を理解し、正確性と財務諸表に適切な報告を行い、制御テストを通じて制御文書の検査を行い、建設中の転固がタイムリーかどうかを検査する。潜在的な誤報が存在し、同時に China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の純利益に対して2)関連する研究報告書、予算、契約書、領収書、検収書に重大な影響を及ぼすため、私たちは建設工事の真実性と転載などの資料を獲得し、調査し、建設プロジェクトの金額、重要な時点、例えば全体予算金の固定時点の正確性を肝心な監査事項とする。額、着工日、竣工検収日、試作日、支払金額など、建設中の工事に関する開示については、本財務報告の工事竣工報告、工事決算報告、工事検収報告、転固検収書、「三、(二十)建設中の工事」及び「六、(十二)現場の運行状態の調査などの重点状況の検査により、設備が正常に建設中であるかどうかを確認する」と注記する。運転、所定の使用可能状態に達したかどうかなど;
3)被監査機関の支払い進捗と完成進捗が一致しているかどうかを取得し、検査し、施工現場を実地に観察し、同時に現場で関係者に施工進捗などを尋ねた。現場で観察された進捗状況と取得した三者確認報告及び帳簿実際記録状況を比較し、その進捗の合理性に注目した。
4）工事停止修復記録及び書類、修復後の調整報告等を調べる。
四、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 管理職（以下「管理職」と略称する）は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、
財務諸表に不正や誤りがないように、公正な反映を実現し、必要な内部制御を設計、実行、維持する。
重大な誤報を招く。
財務諸表を作成する時、管理層は China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連することを開示する。
項目(適用される場合)、清算、運営終了、または他の現実的な選択がない限り、持続的な経営仮定を運用します。
ガバナンス層は China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の財務報告過程を監督する。
天職業字[2 Zhejiang Wanliyang Co.Ltd(002434) 3号五、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 China Resources Chemical Innovative Materials Co.Ltd(301090) 会社の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。私たちはガバナンス層と計画の監査範囲について、
