一、会社の基本状況
Haitian Water Group Co.Ltd(603759) (以下、当社または会社と略称し、子会社を含む場合は本グループと総称する)は2008年3月7日に設立され、元の名前は四川海天水務有限会社である。同社は2008年3月7日に四川省工商行政管理局が発行した登録番号5100 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 3209号「企業法人営業許可証」を取得し、現在登録番号/統一社会信用コードは91510 Yango Group Co.Ltd(000671) 4374300である。会社の法定代表者は費俊傑である。会社の登録住所は四川省成都市天府新区興隆街道場鎮コミュニティ正街57号1棟1ユニット10号です。
中国証券監督管理委員会の「承認 Haitian Water Group Co.Ltd(603759) 初公開発行株式に関する承認」(証券監督許可[200222号)によると、当社は2021年3月に人民元普通株(A株)を社会に公開発行し、2021年3月26日に上海証券取引所に上場し、株式コードは Haitian Water Group Co.Ltd(603759) である。
本グループは水務業界に属し、主に給水及び汚水処理業務に従事している。経営範囲：水道水の生産と供給（法によって承認されなければならない項目は、関連部門の許可を得てから経営活動を展開することができ、具体的な経営項目は関連部門の許可書類または許可証明書を基準とする）一般項目：汚水処理とその再生利用技術サービス、技術開発、技術コンサルティング、技術交流、技術譲渡、技術普及、工事価格コンサルティング業務、工事管理サービス、機械設備販売、機械設備賃貸(法に基づいて承認しなければならない項目を除き、営業許可証に基づいて法に基づいて自主的に経営活動を展開する)。
当社株主総会は会社の最高権力機構であり、法に基づいて会社の経営方針、資金調達、投資、利益分配などの重大事項決定権を行使する。会社は取締役会が株主総会に対して責任を負い、法に基づいて会社の経営意思決定権を行使し、総経理はマネージャー層を率いて株主総会、取締役会決議事項を組織・実施し、企業の生産経営管理を主宰する。会社の下に行政部、証券部、人的資源部、財務管理部、工事建設部、物資調達部、戦略投資部、監査監査監査部、技術部、運営管理センターと研究開発センターなどの職能部門を設置する。
二、連結財務諸表範囲
本グループの本年度連結報告書の範囲は当社と33社の子会社を含み、その中で直接コントロールする会社は資陽海天水務有限会社(以下は資陽海天と略称する)、四川 Long Yuan Construction Group Co.Ltd(600491) 有限会社(以下は Long Yuan Construction Group Co.Ltd(600491) )、楽至海天水務有限会社(以下は楽至海天と略称する)、楽山海天水務有限会社(以下は楽山海天と略称する)、峨眉山海天水務有限公司(以下、峨眉山海天と略称する)、金堂海天水務有限公司(以下、金堂海天と略称する)、成都天府新区海天水務有限公司(以下、天府海天と略称する)、簡陽市沱江環境保護生化学有限責任公司(以下、簡陽環境保護と略称する)、宜賓海天水務有限公司(以下、宜賓海天と略称する)、珙県海天水務有限公司(以下、珙県海天と略称する)、開封海天水務有限公司(以下、開封海天と略称する)、新津海天水務有限公司(以下、新津海天と略称する)、濮陽県清源水務有限公司(以下、清源水務と略称する)、眉山市彭山海天水務有限公司(以下、彭山海天と略称する)、平昌海天水務有限公司(以下、平昌海天と略称する)、盧氏県豫源清汚水処理有限公司（以下は豫源清汚水と略称する）、江油海天鴻飛環境保護有限公司（以下は江油海天と略称する）、雅安海天水務有限公司（以下は雅安海天と略称する）、成都海天科創科学技術有限公司（以下は海天科創と略称する）、平輿海天環境保護実業有限公司（以下は平輿海天と略称する）、新疆高新海天水務有限公司(以下新疆高新海天と略称する)、羅平海天長青水務有限公司(以下羅平海天と略称する)、成都天府新区錦悦泰貿易有限公司(以下錦悦泰貿易と略称する)、宜賓市翠屏区海天水務有限公司(以下翠屏海天と略称する)、蒲江達海水務有限公司(以下蒲江達海と略称する)、四川海壹環境科技有限公司(以下、四川海壹と略称する)、楽山五通橋達海水務有限公司(以下、五通橋達海と略称する)、楽山金口河達海水務有限公司(以下、金口河達海と略称する)、楽山馬辺達海水務有限公司(以下、馬辺達海と略称する)及び中海康環境保護科技株式会社(以下、中海康環境保護と略称する)。間接的にコントロールする会社は簡陽海天水務有限会社(以下簡陽海天と略称する)、資陽海天汚水処理有限会社(以下、資陽汚水と略称する)及び金堂達海水務有限会社(以下、金堂達海と略称する)を含む。
詳細は、本注記「七、連結範囲の変化」および本注記「八、その他の主体における権益」に関する内容を参照してください。三、財務諸表の作成基礎
（1）作成基礎
本グループの財務諸表は持続的な経営を基礎とし、実際に発生した取引と事項に基づき、財政部が公布した「企業会計準則」及び関連規定に従い、本付注「四、重要会計政策及び会計推定」に基づいて前記会計政策と会計推定を編成する。
（2）継続経営
本グループのここ数年の経営状況、キャッシュフロー状況とその他の取得可能な財務資源に基づき、本グループは持続的な経営を基礎として財務諸表を作成することが合理的であると考えている。
四、重要な会計政策及び会計見積り
1.企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、当社及び本グループの財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実かつ完全に反映している。
2.会計期間
当グループの会計期間は西暦1月1日から12月31日までです。
3.営業サイクル
当グループは12ヶ月を営業サイクルとし、資産と負債の流動性区分基準としています。
4.記帳本位貨幣
当グループは人民元を記帳本位貨幣とする。
5.同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
当グループは合併側として、同一の制御の下で企業合併で取得した資産と負債は、合併日に被合併側の最終制御側合併報告書における帳簿価値によって計量する。取得した純資産の帳簿価値と支払いの合併対価帳簿価値の差額は、資本積立金を調整する。資本積立金が消込不足の場合、残存収益を調整する。
非同一の制御の下で企業合併で取得した被購入者は、資産、負債および負債が買収日に公正価値で計量されることを認識することができる。連結原価は、本グループが購入日に被購入者に対する制御権を取得するために支払った現金又は非現金資産、発行又は負担する負債、発行した権益性証券等の公正価値及び企業連結において発生した各直接関連費用の和(複数回の取引により段階的に実現された企業連結であって、その連結原価は各取引の原価の和)である。合併コストは合併で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できる差額より大きく、商誉と確認される。合併コストが合併で取得した被購入者が純資産の公正価値のシェアを認識できるものより小さい場合、まず合併で取得した各認識可能資産、負債及びまたは負債のある公正価値、および合併対価の非現金資産または発行した権益性証券などの公正価値を検討し、検討した後、合併コストが合併で取得した被購入者が純資産の公正価値のシェアを認識できるものよりも小さい場合、その差額を連結当期営業外収入に計上する。
6.連結財務諸表の作成方法
当グループは、すべての支配する子会社を連結財務諸表の範囲に組み入れます。
連結財務諸表を作成する際、子会社と当社が採用する会計政策または会計期間が一致しない場合は、当社の会計政策または会計期間に従って子会社の財務諸表に必要な調整を行う。
連結範囲内のすべての重大な内部取引、往来残高及び未実現利益は、連結報告書の作成時に相殺される。子会社の所有者持分のうち親会社に属さない持分及び当期純損益、その他の総合収益及び総合収益総額のうち少数株主持分に属する持分は、連結財務諸表「少数株主持分、少数株主損益、少数株主に帰属するその他の総合収益及び少数株主に帰属する総合収益総額」の項目にそれぞれ列挙される。
同じ制御の下で企業が合併して取得した子会社に対して、その経営成果とキャッシュフローは合併当期初めから合併財務諸表に組み入れられる。比較連結財務諸表を作成する際、前年財務諸表の関連項目を調整し、連結後に形成された報告主体が最終制御側が制御を開始した時点からずっと存在していると見なす。
非同一制御の下で企業が子会社を合併取得する場合、経営成果とキャッシュフローは本グループが制御権を取得した日から合併財務諸表に組み入れる。連結財務諸表を作成する際、購入日に確定した各資産、負債及び負債の公正価値を基に子会社の財務諸表を調整する。
7.合弁手配分類及び共同経営会計処理方法
本グループの合弁は合弁企業として手配され、本グループが合弁企業に投資する会計政策は本付注四、15を参照する。長期持分投資。
8.現金及び現金等価物
当グループキャッシュフロー計算書の現金とは、在庫現金及びいつでも支払うことができる預金を指す。キャッシュフロー計算書の現金等価物とは、保有期間が3ヶ月を超えず、流動性が強く、既知金額の現金に変換しやすく、価値変動リスクが小さい投資を指す。
9.金融資産と金融負債
当グループが金融ツール契約の一方となった場合、金融資産または金融負債を確認する。
（1）金融資産
1）金融資産の分類、確認根拠と計量方法
本グループは、金融資産を管理する業務モデルと金融資産の契約キャッシュフローの特徴に基づき、金融資産を償却原価で計量した金融資産、公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上した金融資産、公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上した金融資産に分類する。本グループが保有する金融資産は主に償却コストで計量された金融資産である。
当グループは同時に以下の条件に合致する金融資産を償却コストで計量する金融資産に分類する:1当該金融資産を管理する業務モデルは契約キャッシュフローを受け取ることを目標とする。②当該金融資産の契約条項は、特定日に発生したキャッシュフローは、元金及び未返済元金金額に基づく利息のみの支払いとすることを規定している。このような金融資産は公正価値に基づいて初期計量を行い、関連取引費用は初期確認金額に計上する。償却原価で後続計量を行う。被套期項目として指定された場合を除き、実利法により初期金額と満期金額との差額を償却し、その償却、減損、為替損益及び終了確認時に生じた利益又は損失を当期損益に計上する。
当グループは実利法により利息収入を確認する。利息収入は金融資産の帳簿残高に実利率を乗じて計算して確定するが、以下の場合を除く:1購入または源生の信用減損が発生した金融資産について、初期確認から、当該金融資産の償却原価と信用調整された実利率に基づいて計算してその利息収入を確定する。②購入又は発生した信用減損が発生していないが、後続期間において信用減損が発生した金融資産については、後続期間において、当該金融資産の償却原価及び実利率の計算によりその利息収入を確定する。
本グループは建設経営移管方式(BOT)を採用し、公共インフラ業務に参加し、またはPPP業務の社会資本者として、政府公共インフラ建設と運営に参加し、BOT方式を採用した場合、プロジェクト会社は政府部門から公共インフラプロジェクトの特許経営権を獲得し、プロジェクトの建設と運営に参加する。特許経営権が満了した後、プロジェクト会社は関連インフラを政府または政府の指定部門に移管する必要がある。特許経営権契約において、本グループが公共製品及びサービスを取得する対象に対して費用を徴収する権利を有し、かつ確定可能な金額の現金(又はその他の金融資産)を徴収する権利を満たすことを約定した場合、本グループは当該対価を徴収する権利(当該権利は時間の経過要因にのみ依存する)を有するときに売掛金を確認し、「企業会計準則第22号–金融ツールの確認と計量」の規定に従って会計処理を行う。本グループは、PPPプロジェクト資産が所定の使用可能状態に達した場合、関連プロジェクト資産の対価金額又は確認された建造収入金額を、確定可能金額を受け取る権利のある現金（又はその他の金融資産）の差額を超え、無形資産として確認する。
当グループの投入が金融資産として確認された場合、約定された投資元金回収方式と投資収益率に基づいて実際金利を計算し、実際金利法に従って償却し、収入を確認する。
本グループが建設移管方式(BT)を採用して公共インフラ建設業務に参与する場合、金融資産の確認条件を満たし、当該対価を受け取る権利(当該権利は時間の経過要因に依存する)を有する場合、売掛金を確認し、償却価値によって計量する。
2）金融資産移転の確認根拠と計量方法
本グループは以下の条件の一つを満たす金融資産を終止確認する:1当該金融資産のキャッシュフローを受け取る契約権利の終止;②金融資産の移転が発生し、当グループは金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転した。③金融資産の移転が発生した場合、当グループは金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転も保留もせず、当該金融資産のコントロールを保留していない。
金融資産全体の移転が終止確認条件を満たす場合、移転した金融資産の帳簿価値を移転により受領した対価及びその他の総合収益に直接計上された公正価値変動累計額のうち確定終了分に相当する金額（移転に係る金融資産の契約条項では、特定日に発生したキャッシュフローは、元金及び未返済元金金額に基づく利息の支払のみとする）の合計の差額を当期損益に計上する。
金融資産の一部の移転が終了確認条件を満たす場合、移転した金融資産全体の帳簿価値を、終了確認部分と未終了確認部分の間で、それぞれの相対的公正価値に基づいて分担する。また、移転により受領した対価及び終了確認部分に割り当てるべきその他総合収益に計上された公正価値変動累計額のうち終了確認部分に対応する金額(移転に係る金融資産の契約条項において、特定日に発生したキャッシュフローは、元金及び未返済元金金額に基づく利息の支払いのみとする)の和を、割り当てられた前述の金融資産全体の帳簿価値との差額を当期損益に計上する。
（2）金融負債
1）金融負債の分類、確認根拠と計量方法
本グループの金融負債は、初期確認時に公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上される金融負債及びその他の金融負債に分類される。
報告期間内に、本グループの金融負債は主にその他の金融負債であり、
