監査レポート
Chacha Food Company Limited(002557)
容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 1897号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
目次
シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート1-6
2連結貸借対照表7
3連結損益計算書8
4連結キャッシュフロー計算書9
5連結所有者持分変動表10-11
6親会社貸借対照表12
7親会社利益表13
8親会社キャッシュフロー計算書14
9親会社所有者持分変動表15-16
10財務諸表注記17-126
監査レポート
容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 1897号 Chacha Food Company Limited(002557) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Chacha Food Company Limited(002557) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Chacha Food Company Limited(002557) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（一）収入確認
1.事項説明
Chacha Food Company Limited(002557) 収入会計政策の開示は財務諸表注記三.26を参照し、収入金額の開示については財務諸表注記五.36を参照する。 Chacha Food Company Limited(002557) 主な製品はヒマワリ、ナッツ類で、2021年度、 Chacha Food Company Limited(002557) の営業収入は598502603216元である。営業収入は＊＊ Chacha Food Company Limited(002557) の重要業績指標であり、＊＊ Chacha Food Company Limited(002557) 管理層（以下、管理層という）が特定の経営目標を達成するために収入確認を操作する固有のリスクがある可能性があるため、収入確認を重要監査事項として確定する。
2.監査対応
収益確認の実施に関する手順は、次のとおりです。
(1)管理職が収入確認に関連する重要な内部制御設計と運行の有効性を理解し評価し、重要な制御点に対して制御テストを実行する。
（2）サンプルを選んで契約或いは注文書を検査し、商品所有権上のリスクと報酬移転に関する契約条項と条件を識別し、＊＊＊ Chacha Food Company Limited(002557) の収入確認時点が会計準則の規定に合致するかどうかを評価し、関連会計政策が一貫して実行されているかどうかを確認する。
(3)分析性再検討プログラムを実行し、今期の各月の収入、コスト、粗利率の変動分析、主要製品の今期収入、コスト、粗利率と上期の比較分析などの分析性プログラムを含む。
(4)収益詳細テストを実施し、販売収益明細表からサンプルを選択し、販売契約または注文書、販売出庫書、物流文書、顧客署名記録などを照合する。
(5)主要顧客に対してサンプルを選択して、本期の販売金額及び期末売掛金残高を確認するための通信手続きを実行する。
(6)貸借対照表日前後に記録された収入取引について、サンプルを選択して関連支持性証明書を照合し、収入確認が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
以上の手順により、収益確認に異常は認められませんでした。
（二）棚卸資産の確認と計量
1.事項説明
Chacha Food Company Limited(002557) 棚卸資産の確認会計政策と見積りの開示は財務諸表付注三.12、五.6に記載されている。 Chacha Food Company Limited(002557) 報告期間の各期末棚卸資産金額は比較的大きく、2021年12月31日棚卸資産の帳簿価値は14622490722元で、資産に占める割合は18.11%で、棚卸資産は財務諸表に重要な影響を与える可能性がある。そのため、在庫の確認と計量を重要な監査事項と識別します。
2.監査対応
在庫の確認と計量の実施に関する手順は以下のとおりです。
(1)管理層と在庫確認に関する肝心な内部制御の設計合理性、有効性を理解し、評価し、肝心な制御プログラムの運行有効性をテストする。
（2）＊＊ Chacha Food Company Limited(002557) とその環境を了解する時に取得した情報を結合して、在庫の確認と計量が企業会計準則に符合することを検査して、前後の一致性；
（3）分析手順を実行する：当期の棚卸資産帳簿金額と前期の棚卸資産帳簿金額を比較し、棚卸資産金額の変動が異常かどうかを分析する。主要在庫製品を選択し、当期の各月の購買価格の変動状況を比較し、その変動傾向が販売市場の傾向に合っているかどうかを分析し、在庫コストの連結の合理性を確認する。
(4)重要な仕入先を選択し、買掛金及び前払金と結びつけて通信証明書を実施する。
(5)仕入入庫、在庫出庫に対して締め切りテストを実行し、貸借対照表日前後の入庫書、出庫書、輸送情報、署名記録などを照合することによって、仕入入庫及び出庫に期間をまたぐ現象があるかどうかを検査する。(6)在庫商品の価格計算をテストする:在庫商品の価格計算方法が前後一致しているかどうかを検査する。在庫商品の記帳基礎と価格計算方法が正しいかどうかを検査する。在庫商品の発行価格が正しいかどうかを検査する。関連取引商品の価格の公正性に注目する。
(7)貸借対照表日前後に在庫を実地監督し、貸借対照表日の数量、金額に圧延し、その数量が真実かどうかを確認する。
(8)棚卸資産の値下がり準備の計上の正確性について、私たちは Chacha Food Company Limited(002557) 棚卸資産の値下がり準備に関する内部制御の設計と実行を評価した。管理職の棚卸資産の値下がり準備に対する計上方法と関連仮説を取得し評価し、 Chacha Food Company Limited(002557) の予想販売計画などの要素が棚卸資産の値下がり準備に与える可能性のある影響を考慮した。在庫棚卸監督状況と結びつけて、在庫の数量と製品状況などを検査する。在庫回転日数および在庫年齢を審査し、分析プログラムを実行し、比較的長い在庫年齢が存在し、在庫減損のリスクがあるかどうかを判断した。
期末在庫の在庫年齢リストを取得し、製品の有効期間と結びつけて、在庫年齢の長い在庫に対して分析性の再検討を行い、在庫の下落準備が合理的かどうかを分析する。
以上の手順により、在庫の計量・確認に異常は認められませんでした。
四、その他の情報
Chacha Food Company Limited(002557) 管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Chacha Food Company Limited(002557) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Chacha Food Company Limited(002557) の持続経営能力を評価し、持続経営に関連する事項を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Chacha Food Company Limited(002557) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
Chacha Food Company Limited(002557) ガバナンス層(以下、ガバナンス層と略称する)は Chacha Food Company Limited(002557) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Chacha Food Company Limited(002557) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Chacha Food Company Limited(002557) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Chacha Food Company Limited(002557) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページは本文がなく、 Chacha Food Company Limited(002557) 容誠審字[2 Iflytek Co.Ltd(002230) Z 1897号報告の署名捺印ページである)
容誠会計士事務所中国公認会計士:寧雲
(特殊一般パートナー)
中国公認会計士：馬静
中国・北京中国公認会計士：陳凱峰
陳凱峰
2022年4月11日
1、連結貸借対照表作成単位： Chacha Food Company Limited(002557)
単位：元通貨：人民元
プロジェクト注記2021年12月3
