監査レポート
Hc Semitek Corporation(300323)
容誠審字[2 Shenzhen Kstar Science & Technology Co.Ltd(002518) Z 0056号
容誠会計士事務所(特殊普通パートナー)
中国・北京
目次
シーケンス番号コンテンツページ番号
1監査レポート1-6
2連結貸借対照表7
3連結損益計算書8
4連結キャッシュフロー計算書9
5連結所有者持分変動表10-11
6親会社貸借対照表12
7親会社利益表13
8親会社キャッシュフロー計算書14
9親会社所有者持分変動表15-16
10財務諸表注記17-138
監査レポート
容誠審字[2022518 Z 0056号 Hc Semitek Corporation(300323) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び親会社の貸借対照表、2021年度の連結及び親会社利益表、連結及び親会社キャッシュフロー表、連結及び親会社所有者権益変動表及び関連財務諸表注記を含む財務諸表を監査した。我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Hc Semitek Corporation(300323) 2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Hc Semitek Corporation(300323) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）収入確認
1、事項説明
関連情報開示の詳細は財務諸表注記三、27及び注記五、42を参照する。
2021年度、 Hc Semitek Corporation(300323) 営業収入31.56億円。 Hc Semitek Corporation(300323) 営業収入の確認方式は以下の通りである：国内販売製品収入の確認は以下の条件を満たす必要がある：会社は契約の約束に従って製品を取引先に交付し、取引先はすでに当該商品を受け入れ、すでに代金を回収した或いは入金証明書を取得し、関連する経済利益が流入する可能性が高く、商品所有権上の主要なリスクと報酬が移転し、商品の法定所有権が移転した。
外販製品の収入確認は以下の条件を満たす必要がある:会社はすでに契約の約束に基づいて通関手続きを完成し、すでに代金を回収したり、入金証明書を取得したりして、関連する経済利益が流入する可能性が高く、商品所有権上の主なリスクと報酬が移転し、商品の法定所有権が移転した。
収入確認時点が正確かどうかは Hc Semitek Corporation(300323) 2021年の営業収入と利益金額に直接影響し、収入は企業の重要な業績指標に属し、管理層は特定の目的または期待を達成するために収入確認時点を操作するリスクがある。したがって、収益確認は重要な監査事項として認識されます。
2、監査対応
収益確認の実施に関するプログラムは主に以下のとおりです。
(1)評価とテスト Hc Semitek Corporation(300323) 収入確認に関する内部制御の設計と運行有効性;(2)収入とコストに対して分析プログラムを実行し、報告期間の各月度収入、コスト、毛利変動分析、報告期間の主要製品収入、コスト、粗利率比較分析などの分析プログラムを含み、収入関連指標の変動合理性を評価する。
(3)販売収入の会計記録と出庫記録からサンプルを選び、当該販売に関連する契約注文書、出荷書、受領書、領収書などの情報を照合し、顧客取引の金額に基づき、サンプルを選んで通信手続きを実行し、収入確認の真実性と完全性を評価する。
(4)貸借対照表日前後に記録された取引サンプルを選択し、受領書及びその他の支持書類を照合し、収入が適切な会計期間に記録されているかどうかを評価する。
(5)主要顧客に対して背景調査を行い、取引の真実性と合理性を評価する。
(6)当期の主要顧客、通信取引残高及び取引額を選択し、収入の真実性の外部証拠を取得する。
（Ⅱ）長期資産減価償却
1、事項説明
関連情報開示の詳細は、財務諸表「注釈5、15」、「注釈5、16」、「注釈5、18」、「注釈5、19」、「注釈5、23」、「注釈5、52」を参照してください。
2021年12月31日現在、連結財務諸表の中長期資産(固定資産、建設工事、無形資産、開発支出及びその他の非流動資産)の帳簿価値は67.01億元で、連結財務諸表の資産総額の57.34%を占め、連結財務諸表にとって重要である。
報告期間中、会社は生産能力の利用率が不足している状況があり、管理層は長期資産に減価償却の兆候があることを識別した。関連減価償却テストは、割引率および将来の市場需給状況に基づくキャッシュフロー予測を含む管理職の重大な推定および判断に関連する。管理職の推定と判断の変更は重大な財務影響を及ぼす可能性がある。
長期資産の帳簿価値が財務諸表に重要であり、関連資産グループの将来のキャッシュフローの予測と割引に固有の不確実性があるため、長期資産の減価償却を重要な監査事項と識別します。2、監査対応
長期資産減価償却テストの手順は、次のとおりです。
(1)長期資産減損に関する内部統制の設計と運行の有効性を評価し、テストする。(2)管理職が回収可能金額を推定することに関する重要な仮説を評価する。
(3)我々のLEDチップ業界に対する理解に基づき、管理層が減損テストで将来のキャッシュフローの現在価値を予測する際に運用する重大な推定と判断の合理性を分析し、検討する。
(4)管理層が減損テストで使用する割引率を分析し、検討した。
(5)本年度実績と前年度予測の年度実績の完成状況を比較し、経営予測の合理性を評価する。
(6)将来キャッシュフローの現在価値を予測する際の基礎データと支持性証拠(承認された予算など)を照合し、予算の合理性を考慮する。
(7)外部評価専門家の仕事を利用して、管理層の減損テスト方法と使用する割引率の合理性を評価する。
四、その他の情報
貴社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負います。その他の情報には、 Hc Semitek Corporation(300323) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Hc Semitek Corporation(300323) の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用される場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Hc Semitek Corporation(300323) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Hc Semitek Corporation(300323) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査プログラムを設計する。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Hc Semitek Corporation(300323) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Hc Semitek Corporation(300323) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Hc Semitek Corporation(300323) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
(このページは Hc Semitek Corporation(300323) 容誠審字[2022518 Z 0056号報告の署名捺印ページです。)
容誠会計士事務所中国公認会計士:
(特殊普通パートナー)潘新華(プロジェクトパートナー)
中国・北京中国公認会計士：
王連強
2022年04月11日
連結貸借対照表
2021年12月31日
作成単位： Hc Semitek Corporation(300323) 単位：元通貨：人民元
プロジェクト添付
